Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Роман78

Переход ОНА на следующий год

Здравствуйте, коллеги!
Если у кого-то найдется минутка, прошу помощи, не могу сам рабзобраться.
Ситуация такая:
1. В 2011 году перешли с УСН на ОСНО, пришлось начислить и заплатить налог на прибыль (ПНО)
2. Так же заплачен НПр за 1 квартал
3. За следующие три квартала были убытки, по году в БУ образовался убыток. В НУ прибыль засчет ПНО с 2010 года.
4. В расчетах с налоговой у меня переплата.
5. Убытки 2,3,4 кварталов я закинул на счет 09. В бухотчетности (Ф2) у меня убыток, текущий налог на прибыль = 0. Счет 68-НПР так же обнулен (ушло на 09 счет).

Вопрос, переходит ли на 2012 год сальдо по счету 09? в 1 квартале 2012 прибыль, так что есть возможность зачесть ОНА. Либо надо писать заявление на возврат денег? Извините за длинную преамбулу...
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
16 марта 2012 в 13:35
Цитата (Роман78):Здравствуйте, коллеги!
Если у кого-то найдется минутка, прошу помощи, не могу сам рабзобраться.
Ситуация такая:
1. В 2011 году перешли с УСН на ОСНО, пришлось начислить и заплатить налог на прибыль (ПНО)
2. Так же заплачен НПр за 1 квартал
3. За следующие три квартала были убытки, по году в БУ образовался убыток. В НУ прибыль засчет ПНО с 2010 года.
4. В расчетах с налоговой у меня переплата.
5. Убытки 2,3,4 кварталов я закинул на счет 09. В бухотчетности (Ф2) у меня убыток, текущий налог на прибыль = 0. Счет 68-НПР так же обнулен (ушло на 09 счет).

Вопрос, переходит ли на 2012 год сальдо по счету 09? в 1 квартале 2012 прибыль, так что есть возможность зачесть ОНА. Либо надо писать заявление на возврат денег? Извините за длинную преамбулу...


Добрый день!

Честно говоря, не понял главного - откуда ПНО взялось? Если в 2010 г. у Вас был УСН, то о каком ПНО за данный период может идти речь?!
В бухучете какой финрезультат был в 2011 г.? Если прибыль, совпадающая с бухучетом, то нет никакого ПНО в данной ситуации, а налог надо было начислить проводкой Д 99 К 68.4
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
16 марта 2012 в 13:39
Добрый день.
Я думаю, ПНО возникло за счет включения дебиторки в доходы на момент перехода на ОСНО

Да, ОНА переходит на следующий год.
ОНА по убыткам 2011 года у вас = 20% от убытка , задекларированного по итогам 2011 года в декларации .
Теперь вы можете уменьшить прибыль 1 квартала 2012 года на убыток 2011 года и погасить ПНО (полностью или частично - как хватит прибыли)..

PS Что-то у вас не то. Если у вас налоговая прибыль, то ОНА у вас быть не должно вообще
19 марта 2012 в 09:06
Lucky, НКК, здравствуйте! Спасибо за ответы!
ПНО действительно возникло засчет включения дебиторки 2010 года.
По остальному - наверное я неправильно рассказал, попробую на цифрах.
1 квартал = ПНО = 215 тр, прибыль первого квартала = 60 тр., налог на прибыль = 12 т.р. Заплатил в ФНС 227 т.р.
2,3,4 кварталы = убыток = 15, 25 и 42 т.р. (итого 82 тр.). ОНА = 3+5+8,4 = 16,4 т.р.
В декларации по налогу на прибыль стр. 180 Л.2 = 210,6 т.р. начислен налог на прибыль (вот налоговая прибыль)
В бухгалтерском учете убыток = 60-15-25-40=-22 т.р.

Ну, получается у меня переплата 2011 года 16,4 т.р. (4,4 висело на 09 счете на ОНА, а 12 т.р 1-го квартала переплаты я туда же перекинул с 68 счета). И я в 2012 году могу на 16,4 т.р. погасить начисленный налог на прибыль ... вроде бы

Коллеги, если я что-то неправ, поправьте меня пожалуйста, опыта маловато!
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
19 марта 2012 в 09:58
Цитата (Роман78):Lucky, НКК, здравствуйте! Спасибо за ответы!
ПНО действительно возникло засчет включения дебиторки 2010 года.
По остальному - наверное я неправильно рассказал, попробую на цифрах.
1 квартал = ПНО = 215 тр, прибыль первого квартала = 60 тр., налог на прибыль = 12 т.р. Заплатил в ФНС 227 т.р.
2,3,4 кварталы = убыток = 15, 25 и 42 т.р. (итого 82 тр.). ОНА = 3+5+8,4 = 16,4 т.р.
В декларации по налогу на прибыль стр. 180 Л.2 = 210,6 т.р. начислен налог на прибыль (вот налоговая прибыль)
В бухгалтерском учете убыток = 60-15-25-40=-22 т.р.

Ну, получается у меня переплата 2011 года 16,4 т.р. (4,4 висело на 09 счете на ОНА, а 12 т.р 1-го квартала переплаты я туда же перекинул с 68 счета). И я в 2012 году могу на 16,4 т.р. погасить начисленный налог на прибыль ... вроде бы

Коллеги, если я что-то неправ, поправьте меня пожалуйста, опыта маловато!


Добрый день
1 квартал - наверное, не ПНО 215, а доход от включенной в базу дебиторки 215 + 60 прибыль = всего прибыль 275, налог 20% = 55 тыс.
2-4 кварталы - Доход от дебиторки 215 минус убыток 82 = всего прибыль 133 ; налог 20% 26,6. ОНА с убытков нет
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
19 марта 2012 в 10:27
Доход от включения дебиторки 1 075 т.р., *20% = 215т.р.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
19 марта 2012 в 11:01
Цитата (Роман78):Доход от включения дебиторки 1 075 т.р., *20% = 215т.р.


Ну пусть так
1 квартал прибыль 1075+60 = 1135; налог 227
и т.д