zunechka

ИП с работниками на УСН не перечислял авансовые платежи: как уплатить налог за год?

Добрый день! Подскажите пожалуйста никогда не сталкивалась с ИП (на усн, с работниками, взносы за себя в 2020 году не уплачивал)- ни за один квартал авансы по усн не уплачивал. Сейчас ситуация такова- 1 кварт.2020 авансы должны были быть к уплате 52590, 2 кв.-133762, 9 мес.-63117, а за год получается сумма к уменьшению на 62436. Подскажите пожалуйста в данной ситуации авансы надо уплатить 52590+133762+63117=249469 или все таки с учетом уменьшения по году 249469-62436=187033,00 Минимальный налог за год получился 74008,00 (т.е. меньше авансовых платежей). Подскажите также пожалуйста надо ли 74008,00 уплачивать на КБК минимального налога а остаток 187033-74008,00=113025 на кБК авансовых платежей? Спасибо огромное
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
29 апреля 2021 в 09:04
Добрый день.
Цитата (zunechka):с ИП (на усн, с работниками, взносы за себя в 2020 году не уплачивал)- ни за один квартал авансы по усн не уплачивал. Сейчас ситуация такова- 1 кварт.2020 авансы должны были быть к уплате 52590, 2 кв.-133762, 9 мес.-63117, а за год получается сумма к уменьшению на 62436. Подскажите пожалуйста в данной ситуации авансы надо уплатить 52590+133762+63117=249469 или все таки с учетом уменьшения по году 249469-62436=187033,00 Минимальный налог за год получился 74008,00 (т.е. меньше авансовых платежей). Подскажите также пожалуйста надо ли 74008,00 уплачивать на КБК минимального налога а остаток 187033-74008,00=113025 на кБК авансовых платежей?
Я полагаю, что в настоящий момент вам уже нет смысла платить авансовые платежи за 2020 год, платите уже итоговый результат.
Минимальный налог при УСН    КБК   Налог 182 1 05 01021 01 1000 110

А вот пени за то, что вовремя не произвели авансовые платежи вам полагаю оплатить придется. Можете оплатить сами, можете дождаться когда вам их выставит налоговая.

ст 346.21 НК РФ
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ст 75 НК РФ
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
для организаций:
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
29 апреля 2021 в 09:34
smv_mars, с пенями понятно что без вариантов.
но не пойму про итоговой результат какой- минимальный налог 74008,00 а авансовые платежи за год получаются 187033,00 (за первый квартал авансы были 52590,00, за 6 мес. 186352-52590,00=133762,00, за 9 мес убыток 163125-52590-133762=-23227,00 за год 187033-52590-133762=681 ИТОГО 52590+133762+681=187033 верно ли я считаю? не проверите если Вам не сложно). База по году 1246877,47*15%=187033,00. Вопрос если считать налоги для сравнения авансы за 1кв+2кв+3кв+4кв=187033,00 больше чем 1% от доходов за год (7400758*1%=74008,00) надо ли разбить сумму 187033,00 на 74008,00 как минимальный +остаток авансов 113025,00 или можно все как авансовые платежи заплатить 187033,00??? Заранее благодарю
Sveto4Divny 179 516 баллов, г. Новосибирск
29 апреля 2021 в 09:42
Добрый день.
Цитата (zunechka):Подскажите также пожалуйста надо ли 74008,00 уплачивать на КБК минимального налога а остаток 187033-74008,00=113025 на кБК авансовых платежей?
КБК одинаковый и для минимального налога, и для Единого налога - 182 1 05 01021 01 1000 110. У вас же "доходы минус расходы"?
Нужно перечислить всю сумму исчисленного налога за год в срок до 30.04.2021. За несвоевременную уплату авансовых платежей будут пени.
Цитата (zunechka):но не пойму про итоговой результат какой- минимальный налог 74008,00 а
Про минимальный налог забудьте, вам его платить не нужно - у вас налог к уплате больше, чем минимальный.
Цитата (zunechka):База по году 1246877,47*15%=187033,00.
Вот эту сумму и платите.
Цитата (zunechka):надо ли разбить сумму 187033,00 на 74008,00 как минимальный +остаток авансов 113025,00
Не нужно. Платится или минимальный налог, или единый.
Цитата (zunechka):или можно все как авансовые платежи заплатить 187033,00???
Не как авансовые, как налог. По сроку 30 апреля платится налог, а не авансовые платежи. Авансовые платежи зачитываются в счёт уплаты налога, но вам зачитывать нечего.
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
29 апреля 2021 в 09:53
Цитата (smv_mars):с учетом уменьшения по году 249469-62436=187033,00 Минимальный налог за год получился 74008,00
вот что значит поспешить.
У вас при сравнении налог больше минимального, следовательно его и платите.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
29 апреля 2021 в 10:07
smv_mars, огромное Вам спасибо💐💐💐 заплатит 187033 и будем ждать пеней.

smv_mars, огромное-огромное спасибо.💐💐💐smv_mars, огромное Вам спасибо💐💐💐 заплатит 187033 и будем ждать пеней.  Значит заплатим 187033,00 и будем ждать пеней

Sveto4Divny, огромное спасибо.💐💐💐 заплатим 187033,00 и будем ждать пеней (а штраф могут прислать?