НатАнатольевна

ИФНС требует уплатить налог по УСН (6%) с дохода при получении учредителем имущества в счет погашения действительной стоимости доли

ООО на Усн 6% (доходы) приостановила деятельность с ноября 2019г. ( сдаются нулевые отчеты). В августе 2020 г. вышел учредитель и получил в счет действительной доли ОС . Действительная доля 8 млн., уставной капитал 5млн., стоимость ос 4 млн. ИФНС потребовала уплатить налог с дохода в размере 6% от действительной доли 8 млн. т.к. в договоре передачи имущества прописано что учредитель получает в счет погашения действительной доли (8млн.) имущество ( ст-ть не указана).Получается что ООО реализовало ОС и получила доход от реализации 8 млн., при этом ООО осталось без ОС и вести деятельность не представляется возможным. Налог на доходы составит 480 тыс. Как писала выше у организации нет средств для уплаты. Есть ли какой выход из этой ситуации?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
Важный бух 221 224 балла, г. Астрахань
6 мая 2021 в 13:42
Цитата (НатАнатольевна):В августе 2020 г. вышел учредитель и получил в счет действительной доли ОС . Действительная доля 8 млн., уставной капитал 5млн., стоимость ос 4 млн. ИФНС потребовала уплатить налог с дохода в размере 6% от действительной доли 8 млн. т.к. в договоре передачи имущества прописано что учредитель получает в счет погашения действительной доли (8млн.) имущество ( ст-ть не указана).
Здравствуйте.  У общества возникает внереализационный доход, если участник отказался от получения действительной стоимости доли, части доли или согласился на получение в счет доли имущества в натуре, рыночная стоимость которого меньше определенной действительной стоимости доли. то есть нужно было определять рыночную стоимость ОС. Как, я понимаю, 4 млн. это остаточная стоимость  (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 346.15 НК)
6 мая 2021 в 14:19
Важный бух, Здравствуйте.  НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:  4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). А как же понимать ст251?
Важный бух 221 224 балла, г. Астрахань
6 мая 2021 в 14:21
Цитата (НатАнатольевна):НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:  4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). А как же понимать ст251?
Причем здесь это ? Вы участнику ОС передали.
6 мая 2021 в 14:25
Важный бух, из ООО вышел учредитель и забрал ОС средства в счет своей
доли, при создании ООО он вошел в состав общества и взнос его был именно этими ОС ( земля и здание)
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Важный бух 221 224 балла, г. Астрахань
6 мая 2021 в 14:26
Цитата (НатАнатольевна):из ООО вышел учредитель и забрал ОС средства в счет своей
доли, при создании ООО он вошел в состав общества и взнос его был именно этими ОС ( земля и здание)
Вы не определяли рыночную стоимость этих ОС ?
6 мая 2021 в 14:28
Важный бух, нет не определяли, но рыночная стоимость намного меньше
Важный бух 221 224 балла, г. Астрахань
6 мая 2021 в 14:32
Цитата (НатАнатольевна):нет не определяли, но рыночная стоимость намного меньше
Тут нет реализации, но  необходимо сравнить рыночную стоимость передаваемого имущества с размером действительной стоимости доли.  И  если  стоимость имущества меньше действительной стоимости доли, разница  включается  во внереализационные доходы.
6 мая 2021 в 14:41
Важный бух, в 2013г. была оценка где рыночная стоимость 5 млн. значит получается действ. доля 8 млн. - 5 млн.= 3млн. внереализационный доход? Мы не уклоняемся от доходов но это как то несправедливо
Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в удобном веб‑сервисе для малого бизнеса