Как ответить на требование ИФНС по 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года с ошибкой (строка 110 — строка 130)/100*строка 100 = строка 140?

Question

Добрый день!Прошу подсказать в следующем вопросе:Сейчас пришло требование от ИФНС по поводу формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. со следующей ошибкой:Нарушение: (строка 110 - строка 130)/100*строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568)Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно?

Nataly S · Accepted Answer

Здравствуйте!Цитата (vesnyyshka):Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно?НДФЛ рассчитывается по каждому физическому лицу отдельно и округляется в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК.Статья 226 НК:Цитата:2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.Налоговики написали:Цитата (vesnyyshka):(с учетом соотношения 1.2)Читаем Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@>, соотношение 1.3:Цитата:если строка 110 - строка 130 / 100 * строка 100 <,> строка 140 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 * 1 руб. * количество строк 021У Вас погрешность вышла за рамки допустимой?

vesnyyshka · Answer

Nataly S, добрый день. Большое спасибо за ваш ответ. Разница в соотношение (строка 110 - строка 130)/100*строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568) составляет всего 4 рубля.
Но у меня 60 сотрудников (строка 120 - 60), поэтому по приведенному вами соотношению ничего не нарушается "При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 * 1 руб. * количество строк 021"
Можно получается так и ответить на Требование? Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование

11 мая 2021

Nataly S · Answer

Цитата (vesnyyshka):Можно получается так и ответить на Требование?

Так и нужно ответить со ссылками на упомянутые выше документы.

Цитата (vesnyyshka):Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование

🤔 Кто бы знал ...

vesnyyshka · Answer

Nataly S, сейчас общалась по этому вопросу с инспектором, который прислал это требование, дала ему ссылку на ваше письмо.
Инспектор сказала, что требование выставлено с учетом погрешности, о которой речь идет в письме и расхождение может быть не более чем 1 рубль, а 4 рубля - это огромная погрешность и мне срочно нужно сдавать корректировку. Если не сдам корректировку, то применят санкции. И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики...

Nataly S · Answer

Цитата (vesnyyshka):И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики...

Давайте посчитаем погрешность по приведенной выше формуле.
Если в 1 квартале сотрудникам выплачивалась зарплата только один раз, то получится: 60 сотрудников * 1 руб. = 60 руб., а у Вас всего 4 рубля.
Видимо в школе по математике у инспектора была хилая тройка.

vesnyyshka · Answer

Nataly  S, спасибо за отчет. Я все также как и вы посчитала. Просто не понимаю грубости и напора инспектора. Отвечу с ссылкой на вами приведенное письмо.

Nataly S · Answer

Отвечайте письменно.Если инспектор попытается оформить акт, жалуйтесь (письменно) руководителю ИФНС. Может быть хоть начальство научит инспектора решать задачки для первого класса.

vesnyyshkaспросил10 мая 2021 в 08:54 5 281 просмотр Проверки и штрафы  Как ответить на требование ИФНС по 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года с ошибкой (строка 110 — строка 130)/100строка 100 = строка 140? Добрый день! Прошу подсказать в следующем вопросе: Сейчас пришло требование от ИФНС по поводу формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. со следующей ошибкой: Нарушение: (строка 110 - строка 130)/100строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568) Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно? Новый вопрос Ответить

Nataly S 525 972 балла 10 мая 2021 в 11:19 33 балла Здравствуйте! Цитата (vesnyyshka):Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно? НДФЛ рассчитывается по каждому физическому лицу отдельно и округляется в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК. Статья 226 НК: Цитата:2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком. Налоговики написали: Цитата (vesnyyshka):(с учетом соотношения 1.2) Читаем Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@>, соотношение 1.3: Цитата:если строка 110 - строка 130 / 100 * строка 100 <,> строка 140 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 * 1 руб. * количество строк 021 У Вас погрешность вышла за рамки допустимой? 10 мая 2021 33 балла

Проверяйте контрагентов за 1 клик Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 11 мая 2021 в 07:28 Nataly S, добрый день. Большое спасибо за ваш ответ. Разница в соотношение (строка 110 - строка 130)/100строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568) составляет всего 4 рубля. Но у меня 60 сотрудников (строка 120 - 60), поэтому по приведенному вами соотношению ничего не нарушается "При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 1 руб. * количество строк 021" Можно получается так и ответить на Требование? Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование 11 мая 2021

Nataly S 525 972 балла 11 мая 2021 в 10:28 Цитата (vesnyyshka):Можно получается так и ответить на Требование? Так и нужно ответить со ссылками на упомянутые выше документы. Цитата (vesnyyshka):Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование 🤔 Кто бы знал ... 11 мая 2021

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 13 мая 2021 в 15:59 Nataly S, сейчас общалась по этому вопросу с инспектором, который прислал это требование, дала ему ссылку на ваше письмо. Инспектор сказала, что требование выставлено с учетом погрешности, о которой речь идет в письме и расхождение может быть не более чем 1 рубль, а 4 рубля - это огромная погрешность и мне срочно нужно сдавать корректировку. Если не сдам корректировку, то применят санкции. И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики... 13 мая 2021

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Nataly S 525 972 балла 13 мая 2021 в 16:26 Цитата (vesnyyshka):И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики... Давайте посчитаем погрешность по приведенной выше формуле. Если в 1 квартале сотрудникам выплачивалась зарплата только один раз, то получится: 60 сотрудников * 1 руб. = 60 руб., а у Вас всего 4 рубля. Видимо в школе по математике у инспектора была хилая тройка. 13 мая 2021

vesnyyshkaАвтор вопроса 10 баллов 13 мая 2021 в 16:50 Nataly S, спасибо за отчет. Я все также как и вы посчитала. Просто не понимаю грубости и напора инспектора. Отвечу с ссылкой на вами приведенное письмо. 13 мая 2021

Nataly S 525 972 балла 13 мая 2021 в 16:56 Отвечайте письменно. Если инспектор попытается оформить акт, жалуйтесь (письменно) руководителю ИФНС. Может быть хоть начальство научит инспектора решать задачки для первого класса. 13 мая 2021

Отчет о финансовых результатах — официальный бланк Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты