vesnyyshka

Как ответить на требование ИФНС по 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года с ошибкой (строка 110 — строка 130)/100*строка 100 = строка 140?

Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Сейчас пришло требование от ИФНС по поводу формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. со следующей ошибкой:
Нарушение: (строка 110 - строка 130)/100*строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568)
Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 357 855 баллов
10 мая в 11:19
Здравствуйте!
Цитата (vesnyyshka):Прошу подсказать, разве правильное контрольное соотношение привела налоговая в требование, разве НДФЛ рассчитывается произведением общей суммы доходов всех сотрудников на ставку НДФЛ или все-таки по каждому сотруднику отдельно?
НДФЛ рассчитывается по каждому физическому лицу отдельно и округляется в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК.
Статья 226 НК:
Цитата:2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Налоговики написали:
Цитата (vesnyyshka):(с учетом соотношения 1.2)
Читаем Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@>, соотношение 1.3:
Цитата:если строка 110 - строка 130 / 100 * строка 100 <,> строка 140 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма исчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 * 1 руб. * количество строк 021
У Вас погрешность вышла за рамки допустимой?
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
11 мая в 07:28
Nataly S, добрый день. Большое спасибо за ваш ответ. Разница в соотношение (строка 110 - строка 130)/100*строка 100 (2285564) = строка 140 (с учетом соотношения 1.2) (2285568)   составляет  всего 4 рубля.
Но у меня 60 сотрудников (строка 120 - 60), поэтому по приведенному вами соотношению ничего не нарушается  "При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 120 * 1 руб. * количество строк 021"
Можно получается так и ответить на Требование? Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование
Nataly S 357 855 баллов
11 мая в 10:28
Цитата (vesnyyshka):Можно получается так и ответить на Требование?
Так и нужно ответить со ссылками на упомянутые выше документы.
Цитата (vesnyyshka):Только не понятно, если ИФНС видит, что соотношение выполняется, то зачем высылать Требование
🤔 Кто бы знал ...
13 мая в 15:59
Nataly S, сейчас общалась по этому вопросу с инспектором, который прислал это требование, дала ему ссылку на ваше письмо.
Инспектор сказала, что требование выставлено с учетом погрешности, о которой речь идет в письме и расхождение может быть не более чем 1 рубль, а 4 рубля - это огромная погрешность и мне срочно нужно сдавать корректировку. Если не сдам корректировку, то применят санкции. И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики...
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
Nataly S 357 855 баллов
13 мая в 16:26
Цитата (vesnyyshka):И в конце она добавила, что по ее опыту такие ошибки возникают из-за неправильного расчета округления НДФЛ, которое установлено в программе, скорее всего у меня установлено округление до 1 рубля, а нужно установить по правилам математики...
Давайте посчитаем погрешность по приведенной выше формуле.
Если в 1 квартале сотрудникам выплачивалась зарплата только один раз, то получится: 60 сотрудников * 1 руб. = 60 руб., а у Вас всего 4 рубля.
Видимо в школе по математике у инспектора была хилая тройка.
13 мая в 16:50
Nataly S, спасибо за отчет. Я все также как и вы посчитала. Просто не понимаю грубости и напора инспектора. Отвечу с ссылкой на вами приведенное письмо.
Nataly S 357 855 баллов
13 мая в 16:56
Отвечайте письменно.
Если инспектор попытается оформить акт, жалуйтесь (письменно) руководителю ИФНС. Может быть хоть начальство научит инспектора решать задачки для первого класса.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом ежегодного повышения МРОТ