Наталюля

Должник исключен из ЕГРЮЛ: нужно ли сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль?

Добрый вечер.
Наш должник исключен из ЕГРЮЛ в феврале 2020 году.
Его долг мы списали и включили в декларацию за год (так как с опозданием узнали о факте исключения).
Правильно ли мы сделали, или лучше  сдать уточненные декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года, и соответственно за 9 месяцев и год.
Спасибо за ответы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
юлия79 454 841 балл, г. Омск
12 мая 2021 в 05:01
Цитата (Наталюля):Наш должник исключен из ЕГРЮЛ в феврале 2020 году.
Его долг мы списали и включили в декларацию за год (так как с опозданием узнали о факте исключения).
Правильно ли мы сделали, или лучше  сдать уточненные декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года, и соответственно за 9 месяцев и год.
Добрый день
В декларации за 6 мес и 9 мес показана прибыль?
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
Важный бух 220 762 балла, г. Астрахань
12 мая 2021 в 09:09
Цитата (Наталюля):Наш должник исключен из ЕГРЮЛ в феврале 2020 году.
Его долг мы списали и включили в декларацию за год (так как с опозданием узнали о факте исключения).
Правильно ли мы сделали, или лучше  сдать уточненные декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года, и соответственно за 9 месяцев и год.
Здравствуйте. Не нужно вам сдавать уточненки. Вы отразили списание как расходы прошлых лет. Посмотрите выводы ВС РФ и  Письмо Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2020 г. № СД-4-3/20120@ “О применении статьи 266 НК РФ”
Наталюля (автор вопроса) 13 562 балла, г. Пермь
12 мая 2021 в 14:57
Добрый день.
Полная картина выглядит так.
30.06.14 года оказана услуга должнику.
20.08.14 года подписан акт сверки с должником.
16.01.15 года вынесено решение Арбитражным судом о взыскании задолженности.
27.12.16 года вынесено постановление об окончании Исполнительного производства (должник банкрот)
04.02.20 года должник исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Получается правильно надо было включать сумму безнадежного долга в 2019 год.
Сейчас не поздно это сделать? И написать покаянное письмо в ИФНС. Сумма приличная, 100 000 руб.

Добавлю, что 2019 год сработали с прибылью.

Уважаемые консультанты. Подскажите пожалуйста, как все таки правильно.
А то ни сна, ни отдыха измученной душе.
Aрина Абабкова 40 226 баллов, г. Санкт-Петербург
14 мая 2021 в 19:33
Наталюля, добрый вечер!

в 2014 г. вы отразили выручку, предполагаю, что заплатили все налоги, а деньги с должника не получили.
далее должник ваш ликвидирован и тут вам и в расходы включить все, что включали в доходы

Цитата (Наталюля):27.12.16 года вынесено постановление об окончании Исполнительного производства (должник банкрот)
04.02.20 года должник исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности.
Минфин в своем письме № 03-03-06/1/17813 от 18.03.2019 указал: "На основании пункта 9 статьи 63 ГК РФ ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.
Учитывая указанное считаем, что датой признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота является дата исключения такой организации из Единого государственного реестра юридических лиц, после чего налогоплательщик вправе признать сумму дебиторской задолженности безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций."

Цитата (Наталюля):Получается правильно надо было включать сумму безнадежного долга в 2019 год.
не понимаю, откуда взялся 2019 г.

Цитата (Наталюля):Наш должник исключен из ЕГРЮЛ в феврале 2020 году.
Его долг мы списали и включили в декларацию за год (так как с опозданием узнали о факте исключения).
Правильно ли мы сделали, или лучше  сдать уточненные декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года, и соответственно за 9 месяцев и год.
мое глубокое убеждение, что в течение года не надо подавать уточненки при неотражении расходов, потому что именно налог по прибыли формируется по году, а не по отчетным периодам, а подавать уточненки обязаны налогоплательщики, если занижен налог (ст. 81 НК РФ).
Наталюля (автор вопроса) 13 562 балла, г. Пермь
15 мая 2021 в 09:27
Aрина Абабкова, 
спасибо за внимание к вопросу.
2016 год Постановление об окончании исполнительного производства, плюс 3 года (как срок исковой давности), отсюда и взялся 2019 год.

Получается долг списан правильно. Я переживала за сроки списания.
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
Важный бух 220 762 балла, г. Астрахань
17 мая 2021 в 07:54
Цитата (Наталюля):2016 год Постановление об окончании исполнительного производства
Доброе утро. А почему + 3 года ?  Дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства на основании Федерального закона № 229-ФЗ, признается безнадежной для целей налогообложения прибыли на основании п. 2 ст. 266 НК РФ на дату именно вынесения такого постановления (Письма  Минфина  от 09.08.2010 № 03-03-06/1/533, от 11.09.2015 № 03-03-06/2/52390) 
Получается вы в 2020 году списали расходы за пределами трех лет ?
Наталюля (автор вопроса) 13 562 балла, г. Пермь
17 мая 2021 в 09:04
Важный бух, 
Получается.
Значит сдаю корректировку по прибыли за 2020 год.
Пропустили срок.

Спасибо.

Важный бух, 
уточню: Ни каких шансов включить долг в 2019 года получается нет?

Корректировка за 2020 год, с исключением суммы долга из декларации.
И списываем его на 91 счет (как не учитываемый)?

Спасибо
Aрина Абабкова 40 226 баллов, г. Санкт-Петербург
17 мая 2021 в 15:31
Наталюля, 

Цитата (Наталюля):Корректировка за 2020 год, с исключением суммы долга из декларации.
И списываем его на 91 счет (как не учитываемый)?
не надо ничего исключать и списывать как не учитываемое, но только если есть непреодолимое желание платить налоги

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=659079
Александр Погребс Главный консультант
17 мая 2021 в 17:54
Добрый день!

Что-то у меня не стыкуется информация...

Цитата (Наталюля):27.12.16 года вынесено постановление об окончании Исполнительного производства (должник банкрот)
Но при этом:
Цитата (Наталюля):04.02.20 года должник исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности.
Т.е., его ликвидировали совсем не потому, что банкрот, а потому, что сведения недостоверные. Чувствуете разницу?

Откуда взялась приписка, что он банкрот?
Формируйте платежки автоматически по данным электронного требования из ИФНС
Наталюля (автор вопроса) 13 562 балла, г. Пермь
17 мая 2021 в 20:31
Александр Бениаминович, добрый вечер.
Что должник банкрот написано в Постановлении.
22 декабря 2016 года должник признан банкротом и открыто конкурсное производство. 
В связи с этим приставы вынесли решение об окончании исполнительного производства.
02 июня 2017 года конкурсное производство продлено на шесть месяцев.
19 января 2018 года конкурсное производство продлено еще на 2 месяца. 
21 февраля 2018 конкурсное производство продлено еще на 1 месяц.
22 марта 2018 года конкурсное производство продлено еще на 2 месяца.
22 мая 2018 года конкурсное производство продлено на 2 месяца.
23 июля 2018 года продлено на 2 месяца.
24 сентября 2018 года производство продлено на 1 месяц.
22 октября 2018 года продлено на 3 месяца.
01 февраля 2019 года утверждено мировое соглашение с графиком погашения задолженности кредиторам.
Нас в этом списке нет (проморгали).
Производство по делу о банкротстве прекращено.
В 2020 году должник исключен из ЕГРЮЛ.

Вообще запуталась, как правильно надо сделать.
Александр Погребс Главный консультант
18 мая 2021 в 09:01
Добрый день!
Цитата (Наталюля):Нас в этом списке нет (проморгали).
Почему?!!!!!

Цитата (Наталюля):01 февраля 2019 года утверждено мировое соглашение с графиком погашения задолженности кредиторам.
Нас в этом списке нет (проморгали).
Производство по делу о банкротстве прекращено.
Следовательно, Вы могли возобновить исполнительное производство.

Цитата (Наталюля):В 2020 году должник исключен из ЕГРЮЛ.
Вот с этого момента и списывайте.

Успехов!
Наталюля (автор вопроса) 13 562 балла, г. Пермь
18 мая 2021 в 12:38
Добрый день. 
Александр Бениаминович, я правильно поняла, долг включен в декларацию 2020 года правильно? Уточненки не сдаю.
В пояснениях в налоговую о расшифровке безнадежного долга  (пришло требование за время переписки)
я распишу всю эту эпопею с судом. Приложу приказ на списание, выписку из ЕГРЮЛ и постановление судебных приставов об окончании производства.

Большое Вам спасибо. Успехов