Milka Love

Как составить пояснения в ИФНС по строке 210 декларации по налогу на прибыль?

Здравствуйте!
Сдавали декларацию по прибыли за 6 мес.по строке 180 ( сумма исчисленного налога)=721 руб.

за 9 мес. в декларации был убыток по строке 180 ( сумма исчисленного налога) = 0 руб

за год в декларации по строке 180 ( сумма исчисленного налога) = 54 414 руб,
а в строке 210 (Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период) = 721 руб. 

Пришло требование из налоговой:
//в представленной налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2020 г. по данным налогоплательщика строка 210 составила 721 руб. Однако по данным инспектора стр. 210 = 0 руб. Расхождение составляет 721 руб. Следовательно, сумма налога «к доплате» занижена.//

Но мы же оплатили эти 721 руб. Как лучше пояснить расхождение по этим соотношениям?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Aрина Абабкова 40 014 баллов, г. Санкт-Петербург
14 мая 2021 в 16:48
Milka Love, добрый день!

Цитата (Milka Love):за год в декларации по строке 180 ( сумма исчисленного налога) = 54 414 руб,
а в строке 210 (Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период) = 721 руб. 
в этой части неверно.

декларация за 2020 г. формируется согласно Приказу ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, в нем указано:


"По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:

организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;

организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;......"

предыдущий отчетный период при заполнении налоговой декларации за год у вас был - 9 мес. 2020 г., а за 9 мес. 2020 г. у вас авансов не было

Цитата (Milka Love):Но мы же оплатили эти 721 руб. Как лучше пояснить расхождение по этим соотношениям?
предоставить уточненку.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
simport 371 310 баллов, г. Мытищи
14 мая 2021 в 21:15
Здравствуйте
Цитата (Aрина Абабкова):
Цитата (Milka Love):Но мы же оплатили эти 721 руб. Как лучше пояснить расхождение по этим соотношениям?
предоставить уточненку.
Добавлю.
Так как налог занижен, т.е. по строке 270-271 отражен налог на 721 рубль больше, то сначала нужно доплатить налог, уплатить пени (ст. 75, 81 НК РФ), а только потом уточняться.

Запомните простое правило. Если вы платите только квартальные платежи, то
строка 210 за 1кв. = нулю
строка 210 за полугодие = строке 180 за 1 квартал
строка 210 за 9 месяцев = строке 180 за Полугодие
строка 210 за Год =  строке 180 за 9 месяцев
Milka Love (автор вопроса) 35 баллов, г. Казань
17 мая 2021 в 11:59
simport, Спасибо !!!