Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
blackpanther-57

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за 2020 год?

Добрый день.
Уважаемые форумчане, вот объясните мне пожалуйста, простым человеческим языком, я не могу больше) правильно ли я понимаю этот "волшебный" отчет!
форма 6ндфл (интересует 2020год, так как НИ просит пояснения)
1 раздел: суммы НАЧИСЛЕННОГО дохода за период (у меня только зп и аренда техники и жилья с ФЛ)
2 раздел: по датам разношу ФАКТИЧЕСКИ выплаченные доходы за период (например 2квартал) - грубо говоря, разношу те выплаты, которые прошли по банку. 

Есть такой момент, что, аренда начислена 29.02. за февраль в сумме 207000 (в т.ч. НДФЛ), а выплачено 02.04.в сумме 203400 (в т.ч. НДФЛ) .
Как это будет отражаться в отчете? таких моментов много, в том числе и по зп.
Выручайте, пожалуйста.
Требование из НИ пришло о том, что за 2020год не идут КС 6ндфл и 2ндфл. стала поднимать отчеты и поникла......
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 222 273 балла, г. Ростовская область
10 июня в 12:44
Добрый день,
Цитата (blackpanther-57):Есть такой момент, что, аренда начислена 29.02. за февраль в сумме 207000 (в т.ч. НДФЛ), а выплачено 02.04.в сумме 203400 (в т.ч. НДФЛ) .
Дата фактического получения дохода в виде арендной платы - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), поэтому по стр. 020 сумму дохода, 040 сумму исчисленного НДФЛ, по стр. 070 - сумму удержанного НДФЛ надо было отражать в отчете за полугодие.
В Разделе 2 отчета за полугодие данные выплаты отразить надо было так:
100 - 02.04.2020 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
110 - 02.04.2020 (п. 4 ст. 226 НК)
120 - 03.04.2020 (п. 6 ст. 226 НК)

Цитата (blackpanther-57):в том числе и по зп.
По з/пл фактическая дата получения дохода определяется по иному, как последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК).
Если не понятно, как отражать, напишите ваши данные и разберем.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
юлия79 432 794 балла, г. Омск
10 июня в 12:46
Цитата (blackpanther-57):Есть такой момент, что, аренда начислена 29.02. за февраль в сумме 207000 (в т.ч. НДФЛ), а выплачено 02.04.в сумме 203400 (в т.ч. НДФЛ) .
Добрый день
В этом случае доход считается полученным в апреле (ст.223 НК).Выплата аренды в этой сумме попадет в отчет в 6НДФЛ за 6 месяцев.

Цитата (blackpanther-57):таких моментов много, в том числе и по зп.
По зп:
Цитата (ст.223 НК):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Речь про 2020 год.
Возьмем зп за март 2020 года,выплаченную 09.04.20
В строку 020,040 данные попадут в расчет за 1 кв.2020 г,а выплата будет отражена во 2 разделе расчета за 6 месяцев
Эксперт Бухонлайна согласен
10 июня в 13:23
Цитата (geomech):Дата фактического получения дохода в виде арендной платы - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), поэтому по стр. 020 сумму дохода, 040 сумму исчисленного НДФЛ, по стр. 070 - сумму удержанного НДФЛ надо было отражать в отчете за полугодие.
В Разделе 2 отчета за полугодие данные выплаты отразить надо было так:
100 - 02.04.2020 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
110 - 02.04.2020 (п. 4 ст. 226 НК)
120 - 03.04.2020 (п. 6 ст. 226 НК)
Аренда начислена 29.02.- 207000 (в т.ч. ндфл), 02.04. - выплачено 203400 (180000 + ндфл 23400!!!!).

Правильно ли я понимаю заполнение, как должно быть, поправьте пожалуйста, если все таки ошибаюсь.

Раздел 1 за 2 кв.:
стр.020  - 207000
стр.040 - 26910
стр.070  - 26910

Раздел 1 за 2кв.:
стр. 070 - 26910
Раздел 2 за 2 кв.:
стр.100 - 02.04.2020 - 203400
стр.110 - 02.04.2020 - 23400
стр.120 - 03.04.2020

Цитата (geomech):По з/пл фактическая дата получения дохода определяется по иному, как последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК).
Если не понятно, как отражать, напишите ваши данные и разберем.
ЗП за март начислена 31.03. - 215000 (в т.ч. ндфл 27768). выплачена 10.04.
 Раздел 1 за 1 кв.
стр. 020 - 215000
стр. 040 - 27768

Раздел 2 за 2 кв.
стр.100 - 31.03.2020 -215000
стр.110 - 10.04.2020 - 27768
стр.120 - 13.04.2020
Sveto4Divny 148 358 баллов, г. Новосибирск
10 июня в 13:36
Добрый день.
Цитата (blackpanther-57):Аренда начислена 29.02.- 207000 (в т.ч. ндфл), 02.04. - выплачено 203400 (180000 + ндфл 23400!!!!).
Это что такое?
Какая сумма аренды установлена договором? НДФЛ вообще-то отнимается от суммы, а не прибавляется к ней.
Если по договору аренда 180000, то НДФЛ в сумме 23400 должен быть удержан, и арендодателю должно быть перечислено 156600.
Если аренда начислена 207000, то должен быть удержан НДФЛ в сумме 26910, а арендодателю должно быть перечислено 180090.
Если фактически выплачено 203400, то НДФЛ должен быть удержан в сумме 30393, а начислена аренда должна быть в сумме 233793.
Давайте сначала с суммой аренды разберёмся, а потом уже будем в отчётности её отражать.
geomech 222 273 балла, г. Ростовская область
10 июня в 13:36
Цитата (blackpanther-57):Аренда начислена 29.02.- 207000 (в т.ч. ндфл), 02.04. - выплачено 203400 (180000 + ндфл 23400!!!!).
Ничего не поняла.
Начислена сумма, указанная в договоре 207 000
Исчислен НДФЛ 26 910
Какая сумма НДФЛ удержана?
Какая сумма перечислена физ. лицу?

Что такое 203 400? Что такое 180 000? Что такое 23 400?
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
10 июня в 13:46
Sveto4Divny, вот в том-то и дело что все изначально неправильно рассчитано.....

Аренда установлена - 10350 за день использования (в т.ч. НДФЛ). срок аренды с 10 февраля.
Т.е. за февраль  10350р*20дн=207000р.

перечисляют за февраль в апреле и вот эти суммы: 180000 - физ. лицу, 23400 - ндфл в бюджет!

Цитата (Sveto4Divny):Если аренда начислена 207000, то должен быть удержан НДФЛ в сумме 26910, а арендодателю должно быть перечислено 180090.
я с Вами целиком и полностью согласна. Но тут все не так....поэтому и прошу помощи, как теперь это исправить.... При этом, такая ситуация не единственная, как зря платилось и непонятно какие суммы откуда взялись. Аренда начислена по договору, проверила, все верно. а по банку что зря проходит и непонятно что к чему относится(((
я просто выделила один момент, чтобы самой понять, как дальше с этим быть
geomech 222 273 балла, г. Ростовская область
10 июня в 13:53
Цитата (blackpanther-57):Аренда установлена - 10350 за день использования (в т.ч. НДФЛ). срок аренды с 10 февраля.
Т.е. за февраль  10350р*20дн=207000р.

перечисляют за февраль в апреле и вот эти суммы: 180000 - физ. лицу, 23400 - ндфл в бюджет!
Точно физ. лицу перечислено 180 000, а не 180 090?
10 июня в 14:24
Цитата (geomech):
Цитата (blackpanther-57):Аренда установлена - 10350 за день использования (в т.ч. НДФЛ). срок аренды с 10 февраля.
Т.е. за февраль  10350р*20дн=207000р.

перечисляют за февраль в апреле и вот эти суммы: 180000 - физ. лицу, 23400 - ндфл в бюджет!
Точно физ. лицу перечислено 180 000, а не 180 090?
Посмотрите пожалуйста скрин во вложении.

В последующем были доплаты (от 30.04) как раз получается к выплате за февраль доплата 90р. и доплата за март 9004р. (так как за март тоже выплачено не правильно).
а вот  НДФЛ от 30.04 в сумме 9979р, лично мне, непонятно откуда такой взялся....

Еще договор, по аренде компрессора....уплачен 23.04 а ндфл аж 27.04. Причем арендатору выплачена не вся сумма (договором установлена 2900р (в т.ч. ндфл) за день использования. Должны уплатить 50460, а выплатили 50000. 

Я ума не приложу какие суммы и где отражать...
Прикреплен 1 файл:
Sveto4Divny 148 358 баллов, г. Новосибирск
11 июня в 08:31
Цитата (blackpanther-57):Т.е. за февраль  10350р*20дн=207000р.
перечисляют за февраль в апреле и вот эти суммы: 180000 - физ. лицу, 23400 - ндфл в бюджет!
Значит, арендодателю немного недоплатили за февраль. НДФЛ нужно исчислить с фактически выплаченного дохода.
Фактически выплачено 180000, накручиваем НДФЛ сверху, получается 180000/0,87=206897, НДФЛ с этой суммы 26897.
В 6-НДФЛ отражаем:
Раздел 1:
стр.020  - 206897
стр.040 - 26897
стр.070  - 26897

Раздел 2:
стр.100 - 02.04.2020 - 206897
стр.110 - 02.04.2020 - 26897
стр.120 - 03.04.2020

Остался долг перед арендодателем 90 руб. (без НДФЛ), перед бюджетом (26897-23400)=3497. 

За март начислено 10350*31=320850, НДФЛ 41711, арендодателю - 279139.
Перечислено фактически 270135, опять недоплатили. Но, по крайней мере, НДФЛ посчитали правильно с перечисленной суммы.
Добавляем в 6-НДФЛ за полугодие:
Раздел 1:
стр.020  - +310500 (270135/0,87)
стр.040 - +40365
стр.070  - +40365

Раздел 2:
стр.100 - 14.04.2020 - 310500
стр.110 - 14.04.2020 - 40365
стр.120 - 15.04.2020

Долг перед арендодателем за март: 9004 (без НДФЛ).
30 апреля перечисляете долги арендодателю за февраль-март (9004+90):
Раздел 1:
стр.020  - +10453
стр.040 - +1359
стр.070  - +1359

Раздел 2:
стр.100 - 30.04.2020 - 10453
стр.110 - 30.04.2020 - 1359
стр.120 - 06.05.2020

Должны были перечислить ранее недоплаченную сумму по НДФЛ 3497 руб. + 1359 руб. 
На этом аренда за февраль-март закрыта, по НДФЛ переплата.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Eleena 0 баллов
11 июня в 09:48
Цитата (blackpanther-57):При этом, такая ситуация не единственная, как зря платилось и непонятно какие суммы откуда взялись.
Здравствуйте, делюсь с вами гипотезой происхождения этих цифр, возможно, аналогичная ошибка сделана везде, и это поможет вам хотя бы понять, откуда ноги растут.
От 207 000 рассчитали 87%, получили 180090 и округлили до 180 000. Затем уже от этих 180 000 рассчитали 13%, получили 23411 и опять-таки округлили до 23 400.
Эксперт Бухонлайна согласен
11 июня в 15:43
Цитата (Sveto4Divny):Значит, арендодателю немного недоплатили за февраль. НДФЛ нужно исчислить с фактически выплаченного дохода.
Фактически выплачено 180000, накручиваем НДФЛ сверху, получается 180000/0,87=206897, НДФЛ с этой суммы 26897.
В 6-НДФЛ отражаем:
Раздел 1:
стр.020  - 206897
стр.040 - 26897
стр.070  - 26897

Раздел 2:
стр.100 - 02.04.2020 - 206897
стр.110 - 02.04.2020 - 26897
стр.120 - 03.04.2020
А правильно ли я делаю, подскажите пожалуйста, если за март выплачено в апреле, то я включаю в раздел 1 в стр.020 отчета за полугодие? И в моем случае какая сумма будет включаться, именно уплаченная по факту? или все таки начисленная....вообще не могу никак понять..
geomech 222 273 балла, г. Ростовская область
11 июня в 16:19
Цитата (blackpanther-57):А правильно ли я делаю, подскажите пожалуйста, если за март выплачено в апреле, то я включаю в раздел 1 в стр.020 отчета за полугодие? И в моем случае какая сумма будет включаться, именно уплаченная по факту? или все таки начисленная....вообще не могу никак понять..
Это зависит от вида дохода.

В своем первом сообщении я вам писала:
Цитата (geomech):Дата фактического получения дохода в виде арендной платы - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), поэтому по стр. 020 сумму дохода, 040 сумму исчисленного НДФЛ, по стр. 070 - сумму удержанного НДФЛ надо было отражать в отчете за полугодие.
Цитата (geomech):По з/пл фактическая дата получения дохода определяется по иному, как последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК).
Эксперт Бухонлайна согласен
11 июня в 16:24
Цитата (geomech):В своем первом сообщении я вам писала:
Цитата (geomech):Дата фактического получения дохода в виде арендной платы - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), поэтому по стр. 020 сумму дохода, 040 сумму исчисленного НДФЛ, по стр. 070 - сумму удержанного НДФЛ надо было отражать в отчете за полугодие.
Цитата (geomech):По з/пл фактическая дата получения дохода определяется по иному, как последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК).
Да, спасибо, перечитала. Отражать аренду необходимо в отчете за полугодие. А как быть с суммой. Отражать фактически уплаченную или начисленную по акту оказанных услуг.
Бухгалтерия
Закажите электронную подпись для отправки отчёта о вакцинации через mos.ru
Александр Погребс Главный консультант
11 июня в 16:58
Добрый день!
Цитата (blackpanther-57):А как быть с суммой. Отражать фактически уплаченную или начисленную по акту оказанных услуг.
В 6-НДФЛ отражаете только фактически уплаченную сумму (с НДФЛ). Про нчисленные суммы забудьте. Для НДФЛ они не имеют практического значения.

"Начисленная" отражается только зарплата и ежемесячные премии.
Всё остальное - только по фактической уплате.

Успехов!
11 июня в 17:46
Александр Погребс, спасибо Вам огромное. Я уже настолько запуталась, что невозможно объяснить!
И всем участвующим в обсуждении, огромное спасибо за помощь!!!!