Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Люда 13

Единственный учредитель безвозмездно передает недвижимость ООО на УСН: в каких случаях не возникает внереализационный доход?

добрый день В каких случаях при безвозмездной передаче недвижимости от единственного учредителя к ООО на УСНО не возникает внереализационный доход? спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
16 июня в 13:15
Добрый день.
Цитата (Ст. 251 НК РФ):1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.7) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;
11) в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;
В том и другом случаях стоимость безвозмездно полученной недвижимости не включается в налоговую базу ООО.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
16 июня в 13:28
Александра Кривошеева, а пункт 11 подразумевает,что собственником этого имущества должно быть ООО? Т е договор безвозмездной передачи недвижимости  учредителем организации не входит в это определение?
Sveto4Divny 148 358 баллов, г. Новосибирск
16 июня в 13:32
Добрый день.
Цитата (Люда 13):а пункт 11 подразумевает,что собственником этого имущества должно быть ООО? Т е договор безвозмездной передачи недвижимости  учредителем организации не входит в это определение
Сначала нужно определиться, что вы подразумеваете под "безвозмездной передачей".
Безвозмездная передача в собственность или безвозмездная передача во временное пользование? И то, и другое - безвозмездная передача.
16 июня в 13:35
Sveto4Divny, собственник -учредитель,значит во временное пользование ,но на долгосрочной основе))))
Sveto4Divny 148 358 баллов, г. Новосибирск
16 июня в 13:46
Цитата (Люда 13):собственник -учредитель,значит во временное пользование ,но на долгосрочной основе))))
В этом случае у получателя возникает внереализационный доход.
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/9/5184
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
16 июня в 13:51
Sveto4Divny, т.е зависит от того,кто собственник...
спасибо

Александра Кривошеева, спасибо!
Naaatta 66 571 балл, г. Новосибирск
16 июня в 14:14
Добрый день.
Цитата (Люда 13):т.е зависит от того,кто собственник...
Не зависит. Собственник сам себе недвижимость в безвозмездное пользование не передает.
Зависит все от того, что передается - сама недвижимость или право пользования ею.
Если безвозмездно передается сама недвижимость, т.е. право собственности на нее переходит от учредителя ООО к этому ООО, то внереализационный доход не возникает (норма выше). Плюс вы эту недвижимость не передаете третьим лицам в течение года.
Если передаете безвозмездно право пользования, то внереализационный доход возникает, ибо п. 11 ст. 251 НК РФ такой доход от налогообложения не освобождает.
Эксперт Бухонлайна согласен
16 июня в 14:39
Цитата (Люда 13):собственник -учредитель,значит во временное пользование
Одно из другого столь однозначно вовсе не следует. Я отвечала, предполагая ситуацию передачи права собственности.
А если передаются права пользования и распоряжения, то верный ответ такой:
Цитата (Sveto4Divny):В этом случае у получателя возникает внереализационный доход.
А чтобы всё ещё лучше уложилось и легче было делать правильный выбор, советую изучить эти публикации:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10914
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/9/5142
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/9/5167
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/9/5184
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/10/5213
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/8/13757
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/6/13555
16 июня в 15:48
Naaatta, спасибо большое

Александра Кривошеева,  спасибо большое
Бухгалтерия
Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в интуитивно понятном веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
18 июня в 16:03
Добрый день!
Цитата (Люда 13):В каких случаях при безвозмездной передаче недвижимости от единственного учредителя к ООО на УСНО не возникает внереализационный доход?
Если единственный участник (доля 100%, т.е. явно больше 50%) передаёт имущество в собственность, то у ООО при любой налоговой системе внереализационный доход не возникает. Никогда.

Если передаёт во временное пользование, то внереализационный доход возникает. И при ОСНО и при УСН.
Вопрос, конечно, немного спорный, но пока, чтобы пробить это стену, нужно приложить чрезвычайные усилия в суде.

Успехов!
18 июня в 16:22
Александр Погребс, спасибо