Нужно ли платить НДС при вводе здания в эксплуатацию?

Question

Добрый день!Относительно недавно я уже задавала вопрос по этой теме тут https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=64739&find=unread и получила развернутый ответ. Еще раз спасибо.Сейчас собрала более подробные (уточненные) данные. И, поскольку вопрос серьезный, хотелось бы еще раз с вами посоветоваться. 😀 Начали строительство нового цеха хоз. способом в 1999 году и строили по 2000 год включительно.Образовавшиеся остатки по сч. 08 Кап. вложения и сч. 10 материалы не менялись до 2007 года. С 2007 года продолжили строительство. Строили только в 2007 году. И еще добавятся затраты в 2012 году.с 1999 по 2001 год -общая система налогообложения.с 2002 по 2005 - ЕНВД, с 2006 по 2008 - ЕНВД и УСН. Это было связано с тем, что для работы с населением через кассу нужно было применять ЕНВД, а для работы с юр. лицами, при безналичных расчетах необходимо было применять УСН. Вид деятельности- производство мебели. С 2009 года по настоящее время - только УСН. Ввод цеха планируется на конец марта 2012 года. Вопрос тот же: нужно ли начислять и платить НДС при вводе. И с какой суммы: с той суммы затрат, которая была до 2007 года, либо с суммы на момент ввода?Благодарю заранее!

Альбина Островская · Accepted Answer

Добрый вечер!На мой взгляд, поскольку момент определения налоговой базы по СМР (с учетом переходных положений) приходится на период применения УСНО, то обязанности по исчислению НДС не возникает. Но вот здесь меня смущает то, что сами затраты были понесены в периоде, когда компания применяла ОСНО. Что-то подсказывает мне, что налоговики вот этим моментом воспользуются и потребуют начислить НДС (т.е. риски такие могут быть).Прочитав ответ уважаемого Игоря Невского на вопрос, заданный Вами ранее, убедилась, что наши мысли с ним по данной ситуации совпадают. Поскольку цена вопроса существенна, и налоговые риски все же присутствуют, то я бы воспользовалась советом Игоря и направила официальный запрос в Минфин.

IgorNevsky · Accepted Answer

Добрый день.Добавлю к ответу Альбины.По затратам 2012 года можно спать спокойно - Вы полностью на УСНО, что исключает начисление НДС.Да и по затратам 2007 года НДС тоже нет - и ЕНВД, и УСН исключают начисление НДС. Так как затрат в 2002-2005 годах (в период применения ЕНВД без УСНО) не было, то у Вас просто нет объекта налогообложения НДС, а в периоде осуществления затрат Вы вообще не признавались налогоплательщиком НДС.Единственная сумма, в отношении которой Вас могут заставить уплатить НДС, - это затраты 1999-2000 годов, то есть затраты, которые имелись по состоянию на 01.01.2005.Кстати, уточните, пожалуйста, когда было подано заявление о переходе на УСН. Иными словами, в 2004-2005 годах Вы не применяли УСН только потому, что вся деятельность была переведена на ЕНВД или переход на УСН состоялся только с 2006 года?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (k_es):Добрый день!Заявление о возможности применения УСН было подано в ноябре 2005 года. Добрый день.Понятно.В сложившейся ситуации Ваш риск - это НДС на сумму расходов на строительство за 1999-2000 годы, так как формально по состоянию на 01.01.2005 по строительству Вы применяли общую систему налогообложения.С другой стороны, как я уже писал, момент определения налоговой базы (дата ввода объекта в эксплуатацию) приходится на период, когда Вы просто не являетесь налогоплательщиком НДС.В общем, это спорная ситуация.Можно направить письмо в Минфин, но ответят ли нормально, а если да, то в чью пользу - никому не известно.Либо принимать решение самим, исходя из всего вышеизложенного.Удачи!

k_es · Answer

Добрый день!Заявление о возможности применения УСН было подано в ноябре 2005 года. Уведомление от налоговой инспекции получено 27 января о возможности применять усн с 01.01.2006 г. Но это был не переход на УСН. Один вид деятельности (производство мебели) на двух режимах н/обложения. ЕНВД позволял нам работать с физическими лицами, а УСН - с юридическими. Просто, раньше не разрешали применять 2 режима, поэтому до 2006 года был только ЕНВД. А с 2009 года убрали производство мебели из перечня видов деятельности подходящих под ЕНВД, поэтому с 2009 по настоящее время мы только на УСН.

k_es · Answer

Альбина, Игорь огромнейшее спасибо за помощь!!! Уже есть определенная ясность, принимать решение теперь гораздо легче! 😀
Еще раз спасибо!

k_esспросила19 марта 2012 в 17:46 1 155 просмотров НДС  Нужно ли платить НДС при вводе здания в эксплуатацию? Добрый день! Относительно недавно я уже задавала вопрос по этой теме тут Нужно ли платить НДС при вводе в эксплуатацию здания и получила развернутый ответ. Еще раз спасибо. Сейчас собрала более подробные (уточненные) данные. И, поскольку вопрос серьезный, хотелось бы еще раз с вами посоветоваться. 😀 Начали строительство нового цеха хоз. способом в 1999 году и строили по 2000 год включительно.Образовавшиеся остатки по сч. 08 Кап. вложения и сч. 10 материалы не менялись до 2007 года. С 2007 года продолжили строительство. Строили только в 2007 году. И еще добавятся затраты в 2012 году. с 1999 по 2001 год -общая система налогообложения. с 2002 по 2005 - ЕНВД, с 2006 по 2008 - ЕНВД и УСН. Это было связано с тем, что для работы с населением через кассу нужно было применять ЕНВД, а для работы с юр. лицами, при безналичных расчетах необходимо было применять УСН. Вид деятельности- производство мебели. С 2009 года по настоящее время - только УСН. Ввод цеха планируется на конец марта 2012 года. Вопрос тот же: нужно ли начислять и платить НДС при вводе. И с какой суммы: с той суммы затрат, которая была до 2007 года, либо с суммы на момент ввода? Благодарю заранее! Новый вопрос Ответить

Альбина Островская Консультант 19 марта 2012 в 18:11 Добрый вечер! На мой взгляд, поскольку момент определения налоговой базы по СМР (с учетом переходных положений) приходится на период применения УСНО, то обязанности по исчислению НДС не возникает. Но вот здесь меня смущает то, что сами затраты были понесены в периоде, когда компания применяла ОСНО. Что-то подсказывает мне, что налоговики вот этим моментом воспользуются и потребуют начислить НДС (т.е. риски такие могут быть). Прочитав ответ уважаемого Игоря Невского на вопрос, заданный Вами ранее, убедилась, что наши мысли с ним по данной ситуации совпадают. Поскольку цена вопроса существенна, и налоговые риски все же присутствуют, то я бы воспользовалась советом Игоря и направила официальный запрос в Минфин. 19 марта 2012

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

IgorNevsky Консультант 19 марта 2012 в 22:10 Добрый день. Добавлю к ответу Альбины. По затратам 2012 года можно спать спокойно - Вы полностью на УСНО, что исключает начисление НДС. Да и по затратам 2007 года НДС тоже нет - и ЕНВД, и УСН исключают начисление НДС. Так как затрат в 2002-2005 годах (в период применения ЕНВД без УСНО) не было, то у Вас просто нет объекта налогообложения НДС, а в периоде осуществления затрат Вы вообще не признавались налогоплательщиком НДС. Единственная сумма, в отношении которой Вас могут заставить уплатить НДС, - это затраты 1999-2000 годов, то есть затраты, которые имелись по состоянию на 01.01.2005. Кстати, уточните, пожалуйста, когда было подано заявление о переходе на УСН. Иными словами, в 2004-2005 годах Вы не применяли УСН только потому, что вся деятельность была переведена на ЕНВД или переход на УСН состоялся только с 2006 года? 19 марта 2012

k_esАвтор вопроса г. Смоленск0 баллов 20 марта 2012 в 13:50 Добрый день! Заявление о возможности применения УСН было подано в ноябре 2005 года. Уведомление от налоговой инспекции получено 27 января о возможности применять усн с 01.01.2006 г. Но это был не переход на УСН. Один вид деятельности (производство мебели) на двух режимах н/обложения. ЕНВД позволял нам работать с физическими лицами, а УСН - с юридическими. Просто, раньше не разрешали применять 2 режима, поэтому до 2006 года был только ЕНВД. А с 2009 года убрали производство мебели из перечня видов деятельности подходящих под ЕНВД, поэтому с 2009 по настоящее время мы только на УСН. 20 марта 2012

IgorNevsky Консультант 20 марта 2012 в 23:32 Цитата (k_es):Добрый день! Заявление о возможности применения УСН было подано в ноябре 2005 года. Добрый день. Понятно. В сложившейся ситуации Ваш риск - это НДС на сумму расходов на строительство за 1999-2000 годы, так как формально по состоянию на 01.01.2005 по строительству Вы применяли общую систему налогообложения. С другой стороны, как я уже писал, момент определения налоговой базы (дата ввода объекта в эксплуатацию) приходится на период, когда Вы просто не являетесь налогоплательщиком НДС. В общем, это спорная ситуация. Можно направить письмо в Минфин, но ответят ли нормально, а если да, то в чью пользу - никому не известно. Либо принимать решение самим, исходя из всего вышеизложенного. Удачи! 20 марта 2012

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

k_esАвтор вопроса г. Смоленск0 баллов 21 марта 2012 в 12:34 Альбина, Игорь огромнейшее спасибо за помощь!!! Уже есть определенная ясность, принимать решение теперь гораздо легче! 😀 Еще раз спасибо! 21 марта 2012