Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
VPN74

Оценочные обязательства по отпуску в НКО за 2010 год

Здравствуйте. Оценочные обязательства по неиспользованному отпуску до 2011 года должно отражаться за счет нераспределенной прибыли:
Д84 К96. У нас некоммерческая организация и нераспределенная прибыль не большая и получается большой убыток. Тем более, все затраты делятся пропорционально в зависимости от коммерческой и некоммерческой деятельности. Как же НКО может отразить все неиспользованные отпуска только за счет чистой прибыли от коммерческой деятельности?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
20 марта 2012 в 17:36
Цитата (VPN74):Здравствуйте. Оценочные обязательства по неиспользованному отпуску до 2011 года должно отражаться за счет нераспределенной прибыли:
Д84 К96. У нас некоммерческая организация и нераспределенная прибыль не большая и получается большой убыток. Тем более, все затраты делятся пропорционально в зависимости от коммерческой и некоммерческой деятельности. Как же НКО может отразить все неиспользованные отпуска только за счет чистой прибыли от коммерческой деятельности?


Добрый вечер!

А почему 84 счет? В части, приходящейся на коммерческую деятельность резерв начисляется за счет 20, 26, 44 счетов, в части, приходящейся на некоммерческую деятельность, считаю возможным начисление резерва за счет 86 счета.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
21 марта 2012 в 08:36
Здравствуйте.
Начисление оценочного обязательства на счета затрат 20,26,44 возможно только в 2012 г.
Оценочные обязательства за 2010-2011 не создавались. Поэтому при расчете обязательства неиспользованного отпуска до 2011 (т.е. за 2010) аудиторы рекомендуют использовать счет 84, а обязательства, возникшие за 2011 - на сч.91. Тем более возникает ситуация, что использование счета 84 возможно только с разрешения учредителей. Так как эта сумма довольна существенна для нас.
НКК Консультант
21 марта 2012 в 14:16
Цитата (VPN74):Здравствуйте.
Начисление оценочного обязательства на счета затрат 20,26,44 возможно только в 2012 г.
Оценочные обязательства за 2010-2011 не создавались. Поэтому при расчете обязательства неиспользованного отпуска до 2011 (т.е. за 2010) аудиторы рекомендуют использовать счет 84, а обязательства, возникшие за 2011 - на сч.91. Тем более возникает ситуация, что использование счета 84 возможно только с разрешения учредителей. Так как эта сумма довольна существенна для нас.


Добрый день!

Желательно сразу писать полные условия вопроса, так как способностью чтения отвечающие не обладают.
Аудиторы правы, предложенный ими порядок соответствует п.п. 5 и 9 ПБУ 22/2010. При этом корректировка 84 счета в данном случае никак не связана с распоряжением прибылью, которое действительно может осуществляться только на основании решения собственника. Это не распоряжение прибылью, а приведение финрезультата в соответствие с его значением, как если бы правила бухучета применялись должным образом в прошедших периодах (2010 г.).
Единственная поправка к предложению аудиторов - высказанная мною идея разбить начисляемый за прошедшие периоды резерв на отпускные в части коммерческой деятельности (84 и 91 счета) и некоммерческой деятельности (86 счет).
22 марта 2012 в 08:21
Цитата:Единственная поправка к предложению аудиторов - высказанная мною идея разбить начисляемый за прошедшие периоды резерв на отпускные в части коммерческой деятельности (84 и 91 счета) и некоммерческой деятельности (86 счет).


Здравствуйте. Мне этот вариант больше нравится. Но: Все затраты по некоммерческой деятельности собираются на сч.86 и предъявляются учредителю для оплаты, тогда получается, что они должны будут нам оплачивать и эти оценочные обязательства??? И еще, по каким процентам делить: за 2010 и 2009? (Там еще небольшая часть и за 2009 есть.).
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
НКК Консультант
22 марта 2012 в 09:35
Цитата (VPN74):

Здравствуйте. Мне этот вариант больше нравится. Но: Все затраты по некоммерческой деятельности собираются на сч.86 и предъявляются учредителю для оплаты, тогда получается, что они должны будут нам оплачивать и эти оценочные обязательства??? И еще, по каким процентам делить: за 2010 и 2009? (Там еще небольшая часть и за 2009 есть.).


Добрый день!

Что и кому Вы предъявляете к оплате - это уже вопрос Вашей хозяйственной деятельности и взаимоотношений с учредителем. Вполне можно организовать отдельный управленческий учет (в т.ч. заведением субсчета к счету 86), чтобы к оплате не предъявлялись указанные расходы, фактически относящиеся к будущим периодам.
Что касается процентовки, то Вы сами указали, что все затраты делятся по проценту коммерческой и некоммерческой деятельности. Видимо для разделения отпускных прошлых периодов нужно применять тот же подход. Только желательно его закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
22 марта 2012 в 09:52
Большое спасибо!!! Приятно получать оперативные ответы!!!