Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ксеньк

Декларация УСН

Я являюсь индивидуальным предпринимателем,зарегистрирована с 1 июня.Применяю УСН 6%.Пожалуйста,помогите рассчитать,авансовые платежи, которые должна указать в строках с 030 по 050 декларации.
доходы нарастающим итогом:
За первый квартал-0, так как не была еще зарегистрирована как ИП.
за полугодие доходы-7800
за 9 мес. доходы-10 425
за год-15 525.
В июле в пенсионный было оплачено 606.2 руб, а в декабре оплачено 3636.96руб.
У меня получилось, что в строке 050 выходит со знаком "-"
Помогите пожалуйста!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Sergey B 10  баллов
30 апреля 2010 в 11:52
Строки 30-50 декларации УСН находятся в разделе 1 - по уплате авансовых платежей, а у вас как я понял рассчитанные суммы еще не проплачены, общую сумму за год дохода - 15525 вы должны показать в разделе 2 , строке 210, тогда сумма исчисленного налога в строке 260 у вас будет 932, оплаченные взносы - 4243 больше половины исчисленного налога, значит нужно половину от 932 показать в строке 280 того же раздела. Тогда в раздел 1 попадет оставшаяся к исчислению половина - 466.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
30 апреля 2010 в 12:04
Но я никак не могу рассчитать стр.040 и стр.050
Кирилл Кувалкин 10 740  баллов, г. Екатеринбург
30 апреля 2010 в 13:15
Цитата (Ксеньк):Но я никак не могу рассчитать стр.040 и стр.050


040 у вас должна быть 468 (7800*6%)
050 должна быть 313 (10425*6%, уменьшенная на 50% за счёт уплаченных взносов)
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
30 апреля 2010 в 13:51
А что вас смущает? По строкам этим строкам считаете сумму авансового платежа нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие и 9 мес.
Соответственно, строка 030 0
строка 040 7800*0,06=468 авансовый платеж не уменьшаем, так как платежи на опс были уплачены в июле, а по усн кассовый метод
строка 050 (7800+10025)*0,06=1070 Уменьшаем на платежи по пенсионке, то бишь на 50% получаем 535
30 апреля 2010 в 14:01
Кирилл Кувалкин,у меня все в принципе так и вышло, только я в строке 050 указала 781 (468+313).В инструкции по порядку заполнения указано в строках указывать с учетом предыдущих исчисленных авансовых платежей. Или я что-то не так поняла
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
30 апреля 2010 в 14:07
Цитата (Ксеньк):Кирилл Кувалкин,у меня все в принципе так и вышло, только я в строке 050 указала 781 (468+313).В инструкции по порядку заполнения указано в строках указывать с учетом предыдущих исчисленных авансовых платежей. Или я что-то не так поняла


Ксеньк, правильно сделали. Надо с учетом предыдущих авансовых платежей.
30 апреля 2010 в 14:09
спасибо, а то я совсем запуталась!
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
30 апреля 2010 в 15:32
Я все-таки считаю, ссылаясь на п.3 ст. 346.21, что сумма должна браться нарастающим итогом.

Цитата:Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.


Расчет привела выше. А учитываем мы авансовые платежи потому, что в противном случае у Вас не будет "биться" сумма по строке 060 (260-28-050)

Поправьте, если не права. Инструкция к декларации, ИМХО, вообще ужас, чтоб не сказать плохого слова!
Кирилл Кувалкин 10 740  баллов, г. Екатеринбург
30 апреля 2010 в 15:57
Цитата (Ксеньк):Кирилл Кувалкин,у меня все в принципе так и вышло, только я в строке 050 указала 781 (468+313).В инструкции по порядку заполнения указано в строках указывать с учетом предыдущих исчисленных авансовых платежей. Или я что-то не так поняла


Это неправильно. Строки 030 и 040 носят справочный характер, а строка 050 участвует в дальнейших расчётах в декларации. Поскольку стр. 060 (сумма налога к уплате) = стр 260 (начисленный налог) - стр 280 (сумма взносов к уменьшению налога) - стр. 050, предполагается, что в этой строке собирается сумма авансовых платежей за год.

Для корректности расчёта было бы лучше, если бы речь шла об уплаченных платежах, но в Порядке ясно сказано о платежах начисленных. В результате, если порядок уплаты взносов и авансовых платежей в реальности нарушался, то Декларация по УСН способна показывать по настоящему дикие результаты. Например, если вы вообще не платили авансовые платежи, и вам нужно по итогам года заплатить большую сумму, в декларации вполне может стоять сумма налога к уменьшению.

Тем не менее, как бы по-дурацки не была составлена Декларация, в идеальной ситуации, когда налогоплательщик аккуратно платит всё, что начислено, и равномерно платит взносы, уменьшая на них авансовые платежи, картина в отчёте должна быть ясной и понятной. Поэтому Ольга (sukharik) совершенно права, за исключением того, что сумма дохода за 9 месяцев по условию равна 10425, а не (7800+10025). Улыбаюсь
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
30 апреля 2010 в 16:19
Ой, да, это я не досмотрела. прочитала как доходы за каждый квартал. А они уже нарастающим итогом. Посыпаю голову пеплом))) В результате родилась истина.

Ксеньк, у Вас сумма 313 исчислена уже за полугодие, то есть включает доходы за 1 квартал, а вы хотите еще приплюсовать авансовый платеж, рассчитанный за 1 квартал. Получите двойное налогообложение.