Катя1990

Как проверить учет расходов у ИП на УСН (15%)?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно проверить верное отражение расходов. Распечатала КУДиР, затем нужно сверить со счетом 71, 51...
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 452 228 баллов, г. Белгород
19 июля в 18:14
Здравствуйте!
Цитата (Катя1990):Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно проверить верное отражение расходов. Распечатала КУДиР, затем нужно сверить со счетом 71, 51...
Налоговый учет бухгалтерским не проверишь. Перечень расходов закрытый (Ст.346.16 НК РФ), в НУ не все расходы можно признавать.
Проверка расходов на УСН - это проверка выполнения требований, установленных Ст. 346.17 и Ст. 346.16 НК РФ.
Цитата (Статья 346.17 НК РФ. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. 
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

3) расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов;

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
и
Цитата (Статья 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов):3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;


При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
19 июля в 22:29
Гражданка Шилова, Спасибо. Розничная торговля. Часто частями закрываем поставщикам. Очень большой оборот. Хотя бы примерно подскажите как можно найти расхождения. Заходить в каждый документ Кудир расходы и смотреть как фоомирует.... Не пойму как люди находят не верно отраженные документы
smv_mars 145 315 баллов, г. Омск
20 июля в 07:43
Добрый день.

Чтобы было проще можете сохранить свою КУДиР в эксель, потом перед столбиком с нумерацией операций вставить еще один столбик, в который добавить понятные для вас наименования по расходам, например: зп, ОПС, ФФОМС, ФСС, ФСС НС, материалы, товар
и потом по этому столбику выполнить Сортировку
Далее, после сортировки по каждому расходу выполнить автосумму, и сравнивать со своими оборотами.
Эксперт Бухонлайна согласен
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
20 июля в 09:08
smv_mars, здравствуйте! Спасибо большое!! сейчас попробую!

smv_mars, можно попросить еще объяснить, пожалуйста. в КУДиР на 07.04.21г. в гр 6 сумма 1000 руб. в гр 7 сумма 800 руб. смотрю расшифровку там оплата 1000 руб.  Это наши поставщики и мы им всегда должны, т.е. авансом им не платим. Приход тоже разносим сразу. Расходы всегда принимаемые. Почему в гр.7 не садиться вся сумма?
smv_mars 145 315 баллов, г. Омск
20 июля в 10:37
Цитата (Катя1990):smv_mars, можно попросить еще объяснить, пожалуйста. в КУДиР на 07.04.21г. в гр 6 сумма 1000 руб. в гр 7 сумма 800 руб. смотрю расшифровку там оплата 1000 руб.  Это наши поставщики и мы им всегда должны, т.е. авансом им не платим. Приход тоже разносим сразу. Расходы всегда принимаемые. Почему в гр.7 не садиться вся сумма?
Поставщики чего?
Если это оплата за товар, то согласно ст 346.17 НК РФ: по мере реализации этих товаров.

т.е по отношению к товару у вас должны быть выполнены условия: 
товары получены  и оплачены поставщику и они реализованы покупателю
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
20 июля в 10:46
smv_mars, точно, спасибо! получается, чтобы проверить это условие, мне нужно проследить всю цепочку приход - оплата - реализация...
smv_mars 145 315 баллов, г. Омск
20 июля в 10:49
Катя1990, да
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
20 июля в 11:41
smv_mars, сейчас все проверила как вы научили. идет с оборотами все кроме сч. 41 товары реализованные. Сделала в экселе отбор, открыла сч.41 обороты по кт. и сумма разная. получается теперь нужно каждую сумму отдельно смотреть, чтобы найти разницу? заранее очень благодарна за помощь!
smv_mars 145 315 баллов, г. Омск
20 июля в 11:53
Катя1990, главное теперь вы понимаете как можно проверить данные в КУДиР )
Бухгалтерия
С «закрывающими» документами по командировкам удобнее работать в «Контур.Travel»
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
20 июля в 11:58
smv_mars, прям человеческое вам спасибо!!! сейчас действительно хоть понятно, а-то хоть плач... 💐
smv_mars 145 315 баллов, г. Омск
20 июля в 12:03
Катя1990, вы попали на правильный сайт)
Если будут вопросы не стесняйтесь задавайте, здесь всегда коллеги помогают друг другу.
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
20 июля в 16:56
smv_mars, извините, еще спрошу. Вот ситуация следующая. В КУДИР отражена сумма 870 руб, оприходован и оплачен на сумму 870 руб., продаем за 1450ру., а в карточке сч.41 стоит 801,43. не пойму почему...
21 июля в 09:15
Добрый день.
Может быть расхождение, если в настройках программы выставлено списание по средневзвешенной цене, а на остатке в тот момент были идентичные товары из разных партий (закупленные по разной цене). Допустим, на складе было 5 блокнотов, закупленных по 130 рублей и 5 точно таких же блокнотов, приобретённых чуть позже по 120 рублей. И покупатель пусть заказал тоже 5 штук.
При методе ФИФО (первый пришёл, первый ушёл), в расход бы списалось 650 рублей: 5*130=650.
А при списании по средневзвешенной цене себестоимость товара будет другая: (5*130+5*120)/10*5=625 рублей.
Однако вот здесь говорят, что 1С при УСН автоматически применяет ФИФО:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=984084#984084
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=531290
И нужно ещё наверное проверить, не снят ли у вас случайно флажок "НДС включать в стоимость".
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
Катя1990 (автор вопроса) 16 баллов, г. Саранск
21 июля в 11:00
Александра Кривошеева, спасибо! да, в учетной политике - ФИФО. Вроде флажки все проверяла... но спасибо! еще перепроверю.