Социальные вычеты + свое решение — Вопрос №6879 на форуме

Задача:
Налогоплательщик учился в 2006г. на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что он уплатил-20000руб;
Его 15-летний сын, учился в гимназии, за обучение в которой было уплачено - 24000руб;
14-летний сын учился в музыкальной школе дневной формы обучения, за что было уплачено-16000руб;
Все учебные заведения имеют соответствующий статус.
В 2006г. доход отца составил 140000руб и матери 100000руб.
Оба родителя в январе-марте 2006г. получили доход в сумме 20000руб каждый.
Родители обратились в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении им социальных вычетов из налоговой базы каждого.
Рассчитайте суммы, подлежащие возврату с каждого налогоплательщика.

Мое решение:
1) стандартный налоговый вычет 400 руб. предоставляется до того месяца, в котором сумма дохода начнет превышать 40000 руб. с нарастающим итогом, затем стандартный налоговый вычет 400 руб. не предоставляется. (Ст. 218 п.3 НК РФ).
Для мужа:
140000:9мес.=15555,55 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за два месяца+3месяца(январь-март):
400*5мес=2000руб
Для жены:
100000:9мес=11111,11 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за три месяца+3месяца(январь-март):
400*6мес=2400руб

2) налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. (Ст. 218 п.4 НК РФ).
Для мужа:
2ребенока*1000*12мес=24000руб
Для жены:
2ребенока*1000*12мес=24000руб

3)Расходы на обучение двух детей составляют 40000 рублей за налоговый период на обоих родителей.
Так как оплата производилась в равных долях, то сумма налогового вычета за обучение сына для мужа и жены будет составлять по 20000 рублей.

4)В итоге общая сумма социального налогового вычета за обучение:
Для мужа:
соцНВ за учебу: 20000+20000=40000руб
Для жены:
соцНВ за учебу: 20000руб

5) 4) сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов будет составлять
Для мужа:
НВ 2000+24000+40000=66000руб
НДФЛ (140000-66000)*0,13=9620руб
Для жены:
НВ 2400+24000+20000=46400руб
НДФЛ (100000-46400)*0,13=6968руб

Правильны ли мой расчеты?

Цитата (oksanaigorewna):Правильны ли мой расчеты?

Оксана Игоревна!
Задача несколько странная. С одной стороны в задаче сказано, что родители обратились в инспекцию о предоставлении социальных вычетов и можно предположить, что со стандартными вычетами все на этот момент в порядке и НДФЛ с полученного дохода удержан в полном объеме (иначе какой может быть возврат?) и при этом все стандартные вычеты уже учтены.
С другой стороны для чего-то (может чтобы запутать студентов) упоминается про то, что с января по март доход составил 20 тыс.
Я бы остановился на последнем варианте (что эта информация излишняя и в расчетах участвовать не должна).

То есть нам дано: доход родителей и (это мое предположение) что с этого дохода был по всем правилам удержан НДФЛ в 2006 году. А так же, что родители понесли расходы на обучение детей.
Первое что требуется определить - кто из родителей конкретно понес расходы. Ведь при предоставлении вычета ФНС потребует подтверждающие документы, что именно этот налогоплательщик платил за обучение. В задаче про это ничего не сказано, возможно предполагается, что этот момент отметит сам "студент". Обычно "кто платил" - это тот на кого составлен договор об обучении (т.к. в качестве подтверждение оплаты иногда выдается простой кассовый чек, где ФИО плательщика отсутствует).
Общая сумма понесенных расходов 20000 на "папу" - укладывается в 50 тыс (в 2006 году вроде как было такое ограничение) и расходы по каждому ребенку тоже укладываются в 50 тыс (на каждого ребенка в совокупности на обоих родителей).
То есть, на мой взгляд, упоминание "мамы" оно либо для внесения путаницы опять же, либо где-то в исходной задаче упоминалось, кто за какое обучение платил. Если остановится на первом варианте то все социальные вычеты "перепадут" "папе":
20000+24000+16000 = 60 тыс.
С этого вычета полагается вернуть 60 000 * 0.13 = 7800 рублей налога.
Правда при этом надо удостовериться, что отце заплатил в 2006 году столько (или больше) налога. Сделать это достаточно легко (суммы допускают грубые прикидки): если бы у отца не было вообще никаких вычетов (стандартных) он со 140 тыс, заплатил бы 18200. Если бы отцу каждый месяц давали все стандартные вычеты (это неверно, но позволяет грубо оценить минимальную сумму налога): 140 000 - 1600*12 = 140000-19200 = 120800. 120800*0.13 = 15704. То есть мы видим, что в 2006 году уплаченный отцом НДФЛ лежит где-то между 15704 и 18200.
7800 меньше чем минимально возможная сумма налога, которую с отца удержали в 2006 году, поэтому отцу 7800 будет возвращено в полном объеме.

З.Ы. Нашел в Вашем решении (не в условиях!!!!) что за обучение детей платили в равных долях. То есть папе будет предоставлен социальный вычет: 40 тыс. и вернут 5200 налога. А маме: 20 тыс вычет и вернут 2600 налога.

З.З.Ы. Кстати стандартные вычеты посчитаны неверно сами по себе. Ведь в задаче речь идет о 2006 году, тогда границы предоставления вычетов были 20 тыс. (собственные) и 40 тыс (на детей). Да и на детей всего лишь давали 600 рублей. Ну и потом вряд ли подобные задачи предполагают такие грубые допущения как "зарплата в месяц = 140000:9" (кстати я не понял почему 9 месяцев, ведь в году их 12, а 140 тыс. это доход за весь 2006 год)