Задача:
Налогоплательщик учился в 2006г. на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что он уплатил-20000руб;
Его 15-летний сын, учился в гимназии, за обучение в которой было уплачено - 24000руб;
14-летний сын учился в музыкальной школе дневной формы обучения, за что было уплачено-16000руб;
Все учебные заведения имеют соответствующий статус.
В 2006г. доход отца составил 140000руб и матери 100000руб.
Оба родителя в январе-марте 2006г. получили доход в сумме 20000руб каждый.
Родители обратились в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении им социальных вычетов из налоговой базы каждого.
Рассчитайте суммы, подлежащие возврату с каждого налогоплательщика.
Мое решение:
1) стандартный налоговый вычет 400 руб. предоставляется до того месяца, в котором сумма дохода начнет превышать 40000 руб. с нарастающим итогом, затем стандартный налоговый вычет 400 руб. не предоставляется. (Ст. 218 п.3 НК РФ).
Для мужа:
140000:9мес.=15555,55 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за два месяца+3месяца(январь-март):
400*5мес=2000руб
Для жены:
100000:9мес=11111,11 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за три месяца+3месяца(январь-март):
400*6мес=2400руб
2) налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. (Ст. 218 п.4 НК РФ).
Для мужа:
2ребенока*1000*12мес=24000руб
Для жены:
2ребенока*1000*12мес=24000руб
3)Расходы на обучение двух детей составляют 40000 рублей за налоговый период на обоих родителей.
Так как оплата производилась в равных долях, то сумма налогового вычета за обучение сына для мужа и жены будет составлять по 20000 рублей.
4)В итоге общая сумма социального налогового вычета за обучение:
Для мужа:
соцНВ за учебу: 20000+20000=40000руб
Для жены:
соцНВ за учебу: 20000руб
5) 4) сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов будет составлять
Для мужа:
НВ 2000+24000+40000=66000руб
НДФЛ (140000-66000)*0,13=9620руб
Для жены:
НВ 2400+24000+20000=46400руб
НДФЛ (100000-46400)*0,13=6968руб
Правильны ли мой расчеты?
Налогоплательщик учился в 2006г. на вечернем отделении вуза, получая второе высшее образование, за что он уплатил-20000руб;
Его 15-летний сын, учился в гимназии, за обучение в которой было уплачено - 24000руб;
14-летний сын учился в музыкальной школе дневной формы обучения, за что было уплачено-16000руб;
Все учебные заведения имеют соответствующий статус.
В 2006г. доход отца составил 140000руб и матери 100000руб.
Оба родителя в январе-марте 2006г. получили доход в сумме 20000руб каждый.
Родители обратились в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении им социальных вычетов из налоговой базы каждого.
Рассчитайте суммы, подлежащие возврату с каждого налогоплательщика.
Мое решение:
1) стандартный налоговый вычет 400 руб. предоставляется до того месяца, в котором сумма дохода начнет превышать 40000 руб. с нарастающим итогом, затем стандартный налоговый вычет 400 руб. не предоставляется. (Ст. 218 п.3 НК РФ).
Для мужа:
140000:9мес.=15555,55 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за два месяца+3месяца(январь-март):
400*5мес=2000руб
Для жены:
100000:9мес=11111,11 руб в месяц, следовательно стандартный налоговый вычет можем предоставить только за три месяца+3месяца(январь-март):
400*6мес=2400руб
2) налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. (Ст. 218 п.4 НК РФ).
Для мужа:
2ребенока*1000*12мес=24000руб
Для жены:
2ребенока*1000*12мес=24000руб
3)Расходы на обучение двух детей составляют 40000 рублей за налоговый период на обоих родителей.
Так как оплата производилась в равных долях, то сумма налогового вычета за обучение сына для мужа и жены будет составлять по 20000 рублей.
4)В итоге общая сумма социального налогового вычета за обучение:
Для мужа:
соцНВ за учебу: 20000+20000=40000руб
Для жены:
соцНВ за учебу: 20000руб
5) 4) сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов будет составлять
Для мужа:
НВ 2000+24000+40000=66000руб
НДФЛ (140000-66000)*0,13=9620руб
Для жены:
НВ 2400+24000+20000=46400руб
НДФЛ (100000-46400)*0,13=6968руб
Правильны ли мой расчеты?