Ольга Токарева

Возмещение НДС за прошлый квартал

Добрый день! уважаемые, коллеги, подскажите, можно ли ставить суммы на возмещение НДС, если счёта-фактуры прошлого квартала?
ОтветитьНовый вопрос. . .
22 марта 2012 в 15:07
Добрый день!
Если счета-фактуры датированы прошлым кварталом, то и право на вычет возникает в прошлом квартале. Делаются доплисты к книге покупок, составляется уточненка по НДС. Проводить вычет текущим кварталом рискованно, так как при проверке налоговики могут признать вычет незаконным, а для прошлого периода предложат подать уточненку. А все потому, что налоговым периодом по НДС является квартал.
НО тут есть один момент. Если Вы сможете доказать, что получили эти счета-фактуры только сейчас (например, по конверту с оттиском даты), то можете без рисков отразить вычет в текущем периоде.
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
22 марта 2012 в 15:13
спасибо
AK7 5 271 балл
22 марта 2012 в 15:34
Добрый день!
Я так понимаю, что счета-фактуры 4 квартала 2011 г. получены от поставщиков в 1 квартале 2012 г.? По данному вопросу существует два мнения:
1. НДС по счетам-фактурам выставленным в одном налоговом периоде, а полученным в другом налоговом периоде принимается к вычету в периоде получения счетов-фактур. (письма Минфина от 03.02.2011 г. № 03-07-09/02, от 22.12.2010 г. № 03-03-06/1/794, от 20.04.2010 г. № 03-07-09/24, от 02.04.2009 г. № 03-07-09/18, от 13.06.2007 г. № 03-07-11/160, от 16.06.2005 г. № 03-04-11/133, Определение ВАС РФ от 24.08.2009 г. № ВАС - 10068/09, Постановление ФАС Московского округа от 14.04.2009 г. № КА-А40/2936-09 по делу № А40-43941/08-115-144, Постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.2008 г. по делу № А55-630/2008, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.06.2008 г. по делу № А38-4655/2007-4-425 и т.д.)
2. Вычет по счету-фактуре, полученному с опозданием, применяется в периоде совершения хозяйственной операции (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.08.2008 г. № Ф04-4786/2008(9350-А27-42), Ф04-4786/2008(10472-А27-42) по делу № А27-1301/2008-6, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 03.06.2008 г. № Ф08-2993/2008 по делу № А32-15499/2007-14/436, Определение ВАС РФ от 09.07.2009 г. № ВАС-8171/09 и т.д.)
Как Вы видите существует обширная арбитражная практика по обеим точкам зрения. Во избежании претензий со стороны налогового органа я бы Вам посоветовал представить уточненную декларацию по НДС.