Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
lavelina

Материалы при строительстве ОС на ОСНО

Всем добрый день. Фирма строит основное средство на ОСНО. Когда мы можем принять в зачет НДС
по покупаемым материалам и когда по налогооблагаемой прибыли можно взять в расход .Подскажите нормативную базу, где можно почитать?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга85 14 270 баллов
23 марта 2012 в 09:56
Цитата (lavelina):Всем добрый день. Фирма строит основное средство на ОСНО. Когда мы можем принять в зачет НДС
по покупаемым материалам и когда по налогооблагаемой прибыли можно взять в расход .Подскажите нормативную базу, где можно почитать?

добрый день! НДС по материалам можете принять к зачёту сразу же как приобрели, на основании счет-фактур, полученных от продавца вместе с накладными. Что касается налога на прибыль: затраты аккумулируются у вас пока на сч08, затем когда ОС будет введено в эксплуатацию переведёте на сч01. Далее начнёте начислять амортизацию-она то и будет включаться в расходы по налогу на прибыль
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
23 марта 2012 в 11:42
А если мы будем принимать этапами выполненную работу, тогда я могу отнести на расходы материалы? И возникает ли здесь налог на имущество?
Ольга85 14 270 баллов
23 марта 2012 в 11:57
Цитата (lavelina):А если мы будем принимать этапами выполненную работу, тогда я могу отнести на расходы материалы? И возникает ли здесь налог на имущество?

нет, в данном случает материальные затраты формируют первоначальную стоимость данного ОС до момента передачи его в эксплуатацию. Как только передали в эксплуатацию начинается амортизация (расходная часть налога на прибыль, не забываем, что амортизация- это и есть процесс переноса части стоимости ОС на расходы) и образуется налоговая база для налога на имущество
23 марта 2012 в 12:12
А как же согласно НК РФ можно списывать материалы меньше 40 000 рублей за штуку?
deduslo 66 999 баллов, г. Тамбов
23 марта 2012 в 12:17
У Вас не расходы - а кап. вложения.
Вы материалы не тратите - Вы их превращаете в еще более большие материальные ценности, которые останутся с Вами надолго и будут участвовать в производственном процессе.
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
23 марта 2012 в 12:29
А как сделать чтоб это пошло в расходы , а не на капитальные вложения?
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
23 марта 2012 в 12:32
Вот смотрите: приобретая материалы, Вы их приходуете на счёт 10. Производя строительство нового ОС (капитальные вложения) Вы делаете проводку: 08-10. И сумма на 08 будет увеличиваться одновременно (в части материалов на строительство) с уменьшение счёта 10. Более того, наверняка есть ещё и услуги сторонних организаций по работам, связанным с этим строительством. Они тоже должны попасть на 08 счёт (08-60). Дальше, когда закончится строительство и Вы будете вводить ОС в эксплуатацию, будут проводки: 08-01. В месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию на затраты пойдёт сумма амортизации по этому ОС (20-02). НДС по приобретённым материалам к возмещению из бюджета Вы ставите в момент оприходования материалов (и услуг), т. е. 10 (26)-60, 19-60. По НДС, рассчитываемый при строительстве хоз. способом - отдельный вопрос.
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
23 марта 2012 в 12:33
Цитата (lavelina):А как сделать чтоб это пошло в расходы , а не на капитальные вложения?

Не строить ОС.
23 марта 2012 в 12:37
А можно, если мы составим акт на выполнение определенного этапа работы и по нему списать материалы в расходы?
Бухгалтерия
Заказать электронную подпись для регистрации в ЕИС
deduslo 66 999 баллов, г. Тамбов
23 марта 2012 в 12:40
Материалы все равно остаются Вашими (в данном случае в составе строящегося ОС) - расхода нет.
Ольга85 14 270 баллов
23 марта 2012 в 12:41
Цитата (lavelina):А можно, если мы составим акт на выполнение определенного этапа работы и по нему списать материалы в расходы?

lavelina, если вы строите ОС, то у вас кап.вложения как вам уже сказали, которые НЕ СПИСЫВАЮТСЯ НА РАСХОДЫ ЕДИНОВРЕМЕННО, а участвуют в формировании первоначальной стоимости будущего ОС. Когда ОС будет введено в эксплуатацию, то УЧИТЫВАЕТЕ РАСХОДЫ В ВИДЕ АМОРТИЗАЦИИ. И без вариантов
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
23 марта 2012 в 12:42
Что вы подразумеваете под расходами?
Расходы текущего периода?
23 марта 2012 в 12:45
Да расходы текущего периода.
Бухгалтерия
Подготовить бухгалтерскую отчетность и сдать её в ИФНС через интернет
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
23 марта 2012 в 12:47
В таком случае вам уже все ответили.
nsn 19 916 баллов, г. Тула
23 марта 2012 в 12:49
Цитата (lavelina):Да расходы текущего периода.


в таком случае при проверке налоговики могут не принять данные расходы, доначислить налог на прибыль со штрафными санкциями
Лариса2011 24 балла, г. Санкт-Петербург
23 марта 2012 в 13:03
А также пересчитать первоначальную стоимость ОС и доначислить налог на имущество. Если хотите быстрее получить расходы (но только в рамках амортизации), разбейте строящееся ОС на части и вводите частями. Разбивать надо не самостоятельно, а по сметам. Для этого нужно обратиться к вашему проектировщику.
23 марта 2012 в 20:29
Спасибо всем.Лариса а как это выглядит по частям? Нужна ли регистрация?Какие доки нужно оформить? Подскажите или где прочитать.
Бухгалтерия
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
Лариса2011 24 балла, г. Санкт-Петербург
24 марта 2012 в 23:44
Здравствуйте! Все зависит от объекта строительства.Каждая часть строительства должна иметь свой пакет проектной документации (чертежи) со сметой. Как корректно разбить, вам лучше подскажет ГИП. Если вы хотите быстрее получить расходы в виде амортизации, вы каждую часть должны вводить отдельно в эксплуатацию. Естественно в одну часть не может войти только фундамент. Его нельзя самостоятельно использовать в предпринимательской деятельности для извлечения дохода. Хотя смотря под что фундамент и какой он. Т.Е. вы вводите в эксплуатацию минимальный объект, способный участвовать в предпринимательской деятельности. Остальное строительство будет модернизацией или достройкой. При достройке или модернизации к процессу определения частей можно будет подходить более свободно. Еще раз повторю, все зависит от объекта строительства.