Катерина ЭС

Отражение итогов по забалансовым счетам в Форме № 1

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, у нас есть лизинговые транспортные средства, которые мы отражаем на забалансовых счетах. Таким образом, итог декларации по налогу на имущество не сходится со строкой баланса 1130 "Основные средства", в баласе где-то нужно указывать итоги по забалансовым счетам? раньше был такой раздел, а сейчас не вижу🤨 Может написать пояснительную записку и приложить к балансу?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
23 марта 2012 в 14:50
Цитата (Катерина ЭС):Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, у нас есть лизинговые транспортные средства, которые мы отражаем на забалансовых счетах. Таким образом, итог декларации по налогу на имущество не сходится со строкой баланса 1130 "Основные средства", в баласе где-то нужно указывать итоги по забалансовым счетам? раньше был такой раздел, а сейчас не вижу🤨 Может написать пояснительную записку и приложить к балансу?


Добрый день!

Во-первых, в пояснительной записке лизингополучателя нужно привести информацию по основным средствам, полученным в лизинг, и учитываемым на балансе лизингодателя (п. 32 ПБУ 6/01).
Во-вторых, в рассматриваемой ситуации у Вас не может быть расхождений в данных, приведенных в балансе (в части стоимости ОС) и декларации по налогу на имущество, так как ни в первый отчет, ни во второй такое лизинговое имущество, учтенное на забалансовых счетах, не должно попадать.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Катерина ЭС (автор вопроса) 752 балла, г. Казань
23 марта 2012 в 14:56
Цитата (НКК):
Добрый день!

Во-первых, в пояснительной записке лизингополучателя нужно привести информацию по основным средствам, полученным в лизинг, и учитываемым на балансе лизингодателя (п. 32 ПБУ 6/01).
Во-вторых, в рассматриваемой ситуации у Вас не может быть расхождений в данных, приведенных в балансе (в части стоимости ОС) и декларации по налогу на имущество, так как ни в первый отчет, ни во второй такое лизинговое имущество, учтенное на забалансовых счетах, не должно попадать.


Не поняла🤨 Мы являемся балансодержателями лизингового имущества, почему не оно не должно отражаться в декларации по налогу на имущество?
НКК Консультант
23 марта 2012 в 15:54
Цитата (Катерина ЭС):
Не поняла🤨 Мы являемся балансодержателями лизингового имущества, почему не оно не должно отражаться в декларации по налогу на имущество?


Добрый день!

Это я не понял - Вы же в первом своем сообщении написали, что учитываете лизинговое имущество на забалансовом счете.
Вы уж определитесь:
- если имущество по условиям договора учитывается на Вашем балансе, то никакого забалансового учета здесь нет, имущество отражается на счете 01, попадает в одних и тех же стоимостях и в баланс, и в декларацию по налогу на имущество. При этом обязанности по раскрытию информации о полученном в лизинг имуществе в пояснительной записке факт учета имущества на своем балансе с лизингополучателя не снимает;
- если имущество согласно договору лизинга учитывается на балансе лизингодателя, тогда указанное имущество отражается у Вас на забалансовом счете, раскрывается в пояснительной записке, не попадает в баланс и декларацию по налогу на имущество.

См. п. 8 Указаний, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15.