ОЛЬГАDAVLER

Как заполнить расчет 6-НДФЛ в новом формате?

Коллеги подскажите как сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал по новому образцу.
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
27 сентября 2021 в 08:18
Добрый день.
Цитата (ОЛЬГАDAVLER):как сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал по новому образцу.
А новый это какой?

за 3 квартал форма же та же, что была в 1 и во 2 кварталах 2021 г., которая  утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
27 сентября 2021 в 08:24
smv_mars, Федеральная налоговая служба в отношении заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.
В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.
Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (далее - приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
В соответствии с пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения в разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
Согласно пункту 5.5 Порядка заполнения в разделе 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога".
Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ. В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
27 сентября 2021 в 08:33
ОЛЬГАDAVLER, 

Цитата (smv_mars):была в 1 и во 2 кварталах 2021 г., которая  утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Цитата (ОЛЬГАDAVLER):Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
у меня вопрос, вы уже 6-НДФЛ сдавали, или будете сдавать форму впервые?

 https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12042_zapolnenie-formy-6-ndfl-v-2021-godu
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/11/16154
27 сентября 2021 в 08:38
smv_mars, smv_mars,  1 и 2 квартал сдавали, но не могу понять как за 3 квартал сформировать. включать сентябрь в начисление или нет? Спасибо.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
geomech 294 637 баллов, г. Ростовская область
27 сентября 2021 в 08:43
Цитата (ОЛЬГАDAVLER):1 и 2 квартал сдавали, но не могу понять как за 3 квартал сформировать. включать сентябрь в начисление или нет?
да, включать.
в процитированном вами письме речь о:
Цитата (ОЛЬГАDAVLER):Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ
Это бывшая 2-НДФЛ, заполняется только по году (Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
Эксперт Бухонлайна согласен
Sveto4Divny 179 643 балла, г. Новосибирск
27 сентября 2021 в 09:04
Добрый день.
Видимо, речь о новой позиции ФНС, высказанной в письме от 13.09.21 № БС-4-11/12938@:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16958_zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena-nalogoviki-soobshhili-otrazhat-li-ee-v-6-ndfl
На мой взгляд, ФНС опять качнуло в сторону от НК. Аналогичной позиции она придерживалась до 2015 года, когда в справку 2-НФДЛ рекомендовали включать только фактически выплаченную зарплату. А задержанную зарплату, выплаченную в следующем году, включать в справку следующего года, по дате выплаты.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/10/7950
Потом исправились.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/3/9612
И вот - опять.
Эксперт Бухонлайна согласен
geomech 294 637 баллов, г. Ростовская область
27 сентября 2021 в 09:09
Sveto4Divny, До сдачи годовой формы еще много времени, возможно, позиция изменится, будем следить за развитием событий.

ОЛЬГАDAVLER,   https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16958_zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena-nalogoviki-soobshhili-otrazhat-li-ee-v-6-ndfl
Почитайте комментарий Эксперта ниже статьи
Эксперт Бухонлайна согласен
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2021 в 18:42
Добрый день! 

Резюмирую.
В 3 квартале, как впрочем и в первых двух кварталах 2021 года, в разделе 1 указывается только фактически удержанный налог и сроки его уплаты в бюджет.
Во 2 разделе указывается начисленная зарплата, фактически удержанный налог и другие показатели.

Остальная часть формы 6-НДФЛ будет заполняться впервые только в годовой форме. Т.е. в 2022 году.

Успехов!
Бесплатно сдайте декларации за клиентов‑физлиц