Как в книге продаж отражать отгрузку при отложенном переходе права собственности на товар?

Question

Добрый день!ООО реализует  контрагенту&#160;  товары по договору поставки. Основное условие - право собственности переходит в момент оплаты товара.На деле получается, что мы отгружаем 10 наименований. На них даем товарную накладную №1. Для себя формируем выданный счет-фактуру №1 на всю сумму поставки и регистрируем его в книге продаж.Покупатель в текущем налоговом периоде оплачивает только 3 позиции. Мы выписываем товарную накладную №2, сф№2 на эти три позиции . У себя отражаем реализацию на эту сумму. Передаем товар.накладную №2 и сф№2 покупателю для регистрации в книге покупок.В следующем налоговом периоде нам оплачивают еще 4 наименования. Выписываем товарную накладную №3, сф№3.&#160; и т.д.Вопрос:Вначале в книге продаж мы отразили сф№1, т.е. отгрузку всех 10 позиций. Но, так как собственность на товар в этом налоговом периоде перешла только на 3 наименования, то покупателю мы дали сф №2.&#160; Если мы будем отражать в своей книге продаж сф№2, а потом и сф№3, то у нас в итоге будет задвоение в книге продаж. Нигде не могу найти, как поступать в этом случае.Уважаемые консультанты, прошу вашей помощи.

Aрина Абабкова · Accepted Answer

Диджил, добрый день!начисление НДС никак не зависит от момента перехода права собственности.Цитата (Письмо Минфин от 11 марта 2013 г. N 03-07-11/713):Учитывая изложенное, если по договору поставки оборудования отгрузка оборудования была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и пуско-наладки), то начисление налога на добавленную стоимость следует произвести в том налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка оборудования, независимо от момента перехода права собственности.

Диджил · Answer

Aрина Абабкова, добрый день!По поводу момента начисления НДС все ясно.Вопрос немного в другом:1. на момент отгрузки выписаны товарная накладная (подписана поставщиком и покупателем) и сф№1.&#160; Надо этот сф передать покупателю? У нас сф№1 попадает в книгу продаж (с этим понятно). А покупатель разве может зарегистрировать его в книге покупок? у него же нет права собственности на этот товар.2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2.&#160; Эти три позиции стали собственностью Покупателя. Эту товарную накладную мы также подписали с двух сторон. Правильно? Надо выписывать сф№2, чтобы Покупатель внес ее в книгу покупок?У меня есть сомнения по поводу товарной накладной №2. Может она должна быть только в одном экземпляре, только для нас, чтобы подтвердить списание с 45сч. ? Но Покупатель тоже хочет иметь на руках тн№2. Он же тоже должен с забалансового счета поставить товар на 41.

geomech · Answer

Цитата (Диджил):Покупатель в текущем налоговом периоде оплачивает только 3 позиции. Мы выписываем товарную накладную №2, сф№2 на эти три позиции . У себя отражаем реализацию на эту сумму. Передаем товар.накладную №2 и сф№2 покупателю для регистрации в книге покупок.
В следующем налоговом периоде нам оплачивают еще 4 наименования. Выписываем товарную накладную №3, сф№3. и т.д.

Я верно поняла, что позиции в товарной накладной №2 и №3 дублируются, они уже отражены с накладной №1, так? Если так, то зачем вы выписывали ТН и с/ф №2 и №3?

Цитата (Диджил):2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2.

Зачем?

Цитата (Диджил):2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2. Эти три позиции стали собственностью Покупателя. Эту товарную накладную мы также подписали с двух сторон. Правильно? Надо выписывать сф№2, чтобы Покупатель внес ее в книгу покупок?

Нет, неправильно.

Диджил · Answer

geomech, добрый день!1. Товарная накладная №1 выписана на весь отгруженный товар без перехода права собственности. Может в этом случае надо выписывать не ТОРГ-12, а МХ-1?На основании №1 - происходит списание с 41сч на 45сч.2. Товарные накладные №2 и №3 - переход права собственности.Я правильно понимаю, что ваша точка зрения:1. Выписать ТОРГ-12 №1 и сф№1 в момент отгрузки. Отдать их Покупателю.2. В момент перехода прав собственности на некоторые позиции (оплаченные Покупателем) - товарных накладных&#160; не печатать, сф не выписывать.3. тогда на основании каких документов мы делаем списание с 45сч., а Покупатель с забалансового на 41сч. + внесение данных в книгу покупок?

geomech · Answer

Цитата (Диджил):Я правильно понимаю, что ваша точка зрения:
1. Выписать ТОРГ-12 №1 и сф№1 в момент отгрузки. Отдать их Покупателю.
2. В момент перехода прав собственности на некоторые позиции (оплаченные Покупателем) - товарных накладных не печатать, сф не выписывать.

Да.

Цитата (Диджил):3. тогда на основании каких документов мы делаем списание с 45сч., а Покупатель с забалансового на 41сч. + внесение данных в книгу покупок?

Договор, бух. справка.

Диджил · Answer

geomech,&#160;Спасибо)

Диджилспросил27 сентября 2021 в 14:25 754 просмотра НДС  Как в книге продаж отражать отгрузку при отложенном переходе права собственности на товар? Добрый день! ООО реализует контрагенту товары по договору поставки. Основное условие - право собственности переходит в момент оплаты товара. На деле получается, что мы отгружаем 10 наименований. На них даем товарную накладную №1. Для себя формируем выданный счет-фактуру №1 на всю сумму поставки и регистрируем его в книге продаж. Покупатель в текущем налоговом периоде оплачивает только 3 позиции. Мы выписываем товарную накладную №2, сф№2 на эти три позиции . У себя отражаем реализацию на эту сумму. Передаем товар.накладную №2 и сф№2 покупателю для регистрации в книге покупок. В следующем налоговом периоде нам оплачивают еще 4 наименования. Выписываем товарную накладную №3, сф№3. и т.д. Вопрос: Вначале в книге продаж мы отразили сф№1, т.е. отгрузку всех 10 позиций. Но, так как собственность на товар в этом налоговом периоде перешла только на 3 наименования, то покупателю мы дали сф №2. Если мы будем отражать в своей книге продаж сф№2, а потом и сф№3, то у нас в итоге будет задвоение в книге продаж. Нигде не могу найти, как поступать в этом случае. Уважаемые консультанты, прошу вашей помощи. Новый вопрос Ответить

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 307 баллов 27 сентября 2021 в 18:51 52 балла Диджил, добрый день! начисление НДС никак не зависит от момента перехода права собственности. Цитата (Письмо Минфин от 11 марта 2013 г. N 03-07-11/713):Учитывая изложенное, если по договору поставки оборудования отгрузка оборудования была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после завершения поставщиком монтажа и пуско-наладки), то начисление налога на добавленную стоимость следует произвести в том налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка оборудования, независимо от момента перехода права собственности. 27 сентября 2021 52 балла

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ДиджилАвтор вопроса 0 баллов 28 сентября 2021 в 09:02 Aрина Абабкова, добрый день! По поводу момента начисления НДС все ясно. Вопрос немного в другом: 1. на момент отгрузки выписаны товарная накладная (подписана поставщиком и покупателем) и сф№1. Надо этот сф передать покупателю? У нас сф№1 попадает в книгу продаж (с этим понятно). А покупатель разве может зарегистрировать его в книге покупок? у него же нет права собственности на этот товар. 2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2. Эти три позиции стали собственностью Покупателя. Эту товарную накладную мы также подписали с двух сторон. Правильно? Надо выписывать сф№2, чтобы Покупатель внес ее в книгу покупок? У меня есть сомнения по поводу товарной накладной №2. Может она должна быть только в одном экземпляре, только для нас, чтобы подтвердить списание с 45сч. ? Но Покупатель тоже хочет иметь на руках тн№2. Он же тоже должен с забалансового счета поставить товар на 41. 28 сентября 2021

geomech г. Ростовская область444 731 балл 28 сентября 2021 в 09:22 Цитата (Диджил):Покупатель в текущем налоговом периоде оплачивает только 3 позиции. Мы выписываем товарную накладную №2, сф№2 на эти три позиции . У себя отражаем реализацию на эту сумму. Передаем товар.накладную №2 и сф№2 покупателю для регистрации в книге покупок. В следующем налоговом периоде нам оплачивают еще 4 наименования. Выписываем товарную накладную №3, сф№3. и т.д. Я верно поняла, что позиции в товарной накладной №2 и №3 дублируются, они уже отражены с накладной №1, так? Если так, то зачем вы выписывали ТН и с/ф №2 и №3? Цитата (Диджил):2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2. Зачем? Цитата (Диджил):2. На момент перехода права собственности на три оплаченные позиции выписана товарная накладная №2. Эти три позиции стали собственностью Покупателя. Эту товарную накладную мы также подписали с двух сторон. Правильно? Надо выписывать сф№2, чтобы Покупатель внес ее в книгу покупок? Нет, неправильно. 28 сентября 2021 (Изменено)

ДиджилАвтор вопроса 0 баллов 28 сентября 2021 в 10:05 geomech, добрый день! 1. Товарная накладная №1 выписана на весь отгруженный товар без перехода права собственности. Может в этом случае надо выписывать не ТОРГ-12, а МХ-1? На основании №1 - происходит списание с 41сч на 45сч. 2. Товарные накладные №2 и №3 - переход права собственности. Я правильно понимаю, что ваша точка зрения: 1. Выписать ТОРГ-12 №1 и сф№1 в момент отгрузки. Отдать их Покупателю. 2. В момент перехода прав собственности на некоторые позиции (оплаченные Покупателем) - товарных накладных не печатать, сф не выписывать. 3. тогда на основании каких документов мы делаем списание с 45сч., а Покупатель с забалансового на 41сч. + внесение данных в книгу покупок? 28 сентября 2021

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

geomech г. Ростовская область444 731 балл 28 сентября 2021 в 10:26 Цитата (Диджил):Я правильно понимаю, что ваша точка зрения: 1. Выписать ТОРГ-12 №1 и сф№1 в момент отгрузки. Отдать их Покупателю. 2. В момент перехода прав собственности на некоторые позиции (оплаченные Покупателем) - товарных накладных не печатать, сф не выписывать. Да. Цитата (Диджил):3. тогда на основании каких документов мы делаем списание с 45сч., а Покупатель с забалансового на 41сч. + внесение данных в книгу покупок? Договор, бух. справка. 28 сентября 2021

ДиджилАвтор вопроса 0 баллов 28 сентября 2021 в 10:43 geomech, Спасибо) 28 сентября 2021