Нужно ли начислять НДС на доставку товара из интернет-магазина, если ее осуществляет курьер — неплательщик НДС?

Question

Добрый день.Подскажите пожалуйста, что-то никак не могу сообразить.Ситуация такая: Покупатель заказывает на сайте интернет магазина товар. В случае, если доставка осуществляется на большое расстояние, она будет платная. Таким образом получается, например, товар 1500 руб., доставка 200 руб. Покупатель оплачивает картой, мы пробиваем чек. Вопрос в том, какую ставку НДС необходимо указать по доставке, если товар продается со ставкой 20%, а курьерская услуга Без НДС? У нас заключен агентский договор с курьерской службой.Товар 1500 в т.ч. НДС 20%Доставка 200 руб Без НДСили  Товар 1500 в т.ч. НДС 20%Доставка 200 руб в т.ч.НДС 20%

НКК · Accepted Answer

Цитата (Nika_Mo):Добрый день.Подскажите пожалуйста, что-то никак не могу сообразить.

Ситуация такая: Покупатель заказывает на сайте интернет магазина товар. В случае, если доставка осуществляется на большое расстояние, она будет платная. Таким образом получается, например, товар 1500 руб., доставка 200 руб. Покупатель оплачивает картой, мы пробиваем чек. Вопрос в том, какую ставку НДС необходимо указать по доставке, если товар продается со ставкой 20%, а курьерская услуга Без НДС? У нас заключен агентский договор с курьерской службой.

Товар 1500 в т.ч. НДС 20%
Доставка 200 руб Без НДС

или

Товар 1500 в т.ч. НДС 20%
Доставка 200 руб в т.ч.НДС 20%

Добрый день!

Для ответа на вопрос нужно пояснение по выделенному синим. Если Ваша компания принимает оплату за услуг доставки в качестве агента курьерской службы, применяющей УСН, то стоимость доставки в чеке ККТ отражается без НДС. При этом в отношении доставки в чеке указываются данные:
в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059) реквизиты "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224) и реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) включаются в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) в случае, если указанные реквизиты содержат сведения об осуществлении расчетов пользователем, в том числе в качестве комиссионера (Письмо ФНС России от 21.06.2021 N АБ-4-20/8667@).