Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Татьяныч

НДФЛ с доходов по аренде

Всем здравствуйте.

Мы арендуем транспортное средство без экипажа у своего директора, платим ему арендную плату - 1000 руб в месяц. Можно ли к этому доходу применять стандартные налог вычеты по НДФЛ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
4 мая 2010 в 19:36
На самом деле, есть интересныее варианты
1. Налогоплательщик у Вас получает и иные доходы, облагаемые по ставке 13%. В таком случае ОБЯЗАНЫ при расчёте предела учесть этот доход.
2. Налогоплательщик не получает иных доходов у данного источника. В данном случае имеет смысл заявить стандартный вычет, т.к. 40000 считается именно по этому источнику, т.е. в год точно уложимся.

И вообще, это тянет на компенсацию за использование личного имущества в производственных целях, до 1200 не облагается- можете здесь поискать.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
4 мая 2010 в 19:50
Можно, но при условии, что он у вас устроен по трудовой книжке- тогда стандартный вычет применяется на весь совокупный доход сотрудника ( начисленная заработная плата "+" доход от аренды " -" 400 руб "*" 13%)
Если он у вас не устроен по трудовой книжке, то стандартный вычет не предоставляется арендодателю.В этом случае Вы являясь налоговым агентом исчисляете и перечисляете НДФЛ в полном объеме (13% с суммы дохода по аренде) и по концу налогового периода подаете сведения в налоговую инспекцию. При чем выплата по аренде за соответствующий месяц должна производится не ранее дня перечисления НДФЛ.
Если у арендодателя нет больше дохода за налоговый период,то он самостоятельно составляет декларацию, заполняет заявление на стандартный вычет и ИФНС производит перерасчет НДФЛ.
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
4 мая 2010 в 19:57
Дополнение о компенсации
В целях экономии на НДФЛ стоит подумать о правильности составлении документов. Возможно рассмотрение варианта компенсации за использование служебного автомобиля (как предложил коллега), но это в случае легкового и при условии что он сам на нем ездит.
Посмотрите может стоит подумать- тогда компенсации не облагаются НДФЛ (смотри объем двигателя) , а бензин вы сможете списывать по путевым листам!!!
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
4 мая 2010 в 20:04
Не совсем: для получения вычета у работодателя трудовая не является необходимым документом и вообще не предусмотрена. Тем более, выгодно заявлять вычет именно по источнику с меньшим доходом.
На практике трудовая (или заявление о выдаче) требуется только в случае
1. Подтверждения, что не работал с начала года, если нет справки 2-НДФЛ
2. У Белоруссов таким образом можно натянуть "налоговое резидентство"
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
4 мая 2010 в 20:14
Позвольте внести небольшое дополнение к вашим словам
Бухгалтер не обладает способностью предвидение , соответственно не может предположить-если у человека (арендодателя) еще дополнительные доходы (акции, дивиденты и т.д.) и учитывая ограничения налогового законодательства по стандартному вычет до 40000 руб) -я бы не рисковала в предоставлении стандартного вычета вообще.
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
4 мая 2010 в 20:26
ст. 218 п..3

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты

И МинФин и ФНС не видели противоречия в том, что пределы в 40000 и 280000 (в наст. время) считаются по единственному источнику в месяц, независимости от их количества. Например, письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/002656@


Примечание: а дивиденды облагаются 9% и не подлежат стандартному вычету
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
4 мая 2010 в 22:25
Уважаемые эксперты форума,

наш директор оформлен по трудовой книжке, получает доход в виде зарплаты и в виде выплат от сдачи ам в аренду фирме, имеет право на вычет 400 руб и 1000 руб. Так вот эти вычеты нужно применять к его совокупному доходу или только к налогвой базе по зарплате?
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
4 мая 2010 в 22:38
По совокупному доходу у одного источника выплаты доходов (в данном вопросе одного юрлица) по выбору налогоплательщика
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
4 мая 2010 в 22:39
Цитата (Татьяныч):Уважаемые эксперты форума,

наш директор оформлен по трудовой книжке, получает доход в виде зарплаты и в виде выплат от сдачи ам в аренду фирме, имеет право на вычет 400 руб и 1000 руб. Так вот эти вычеты нужно применять к его совокупному доходу или только к налогвой базе по зарплате?

Я не эксперт форума, но возьму на себя смелость ответить. Как любит начинать свои ответы А.Погребс, обратимся к первоисточнику Свист , НК РФ, ст.210
Цитата:2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.


Вывод делаю тот же, что уже звучал ранее от моих коллег: в Вашем случае это совокупный доход директора, так как ставка по названным Вами доходам одна и та же, 13%.
желаю удачи!
Natycuk 20 417  баллов
5 мая 2010 в 06:13
Цитата (Наталья энд К):Позвольте внести небольшое дополнение к вашим словам
Бухгалтер не обладает способностью предвидение , соответственно не может предположить-если у человека (арендодателя) еще дополнительные доходы (акции, дивиденты и т.д.) и учитывая ограничения налогового законодательства по стандартному вычет до 40000 руб) -я бы не рисковала в предоставлении стандартного вычета вообще.

Стандартные налоговые вычеты применяют только для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224, а именно 13%, т. е. при расчете НДФЛ сумма дивидендов (доходов от участия в уставном капитале) на стандартные налоговые вычеты не уменьшается (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Ina 1 896  баллов, г. Саратов
5 мая 2010 в 10:26
Наталья энд и К написала:
Дополнение о компенсации
В целях экономии на НДФЛ стоит подумать о правильности составлении документов. Возможно рассмотрение варианта компенсации за использование служебного автомобиля (как предложил коллега), но это в случае легкового и при условии что он сам на нем ездит.
Посмотрите может стоит подумать- тогда компенсации не облагаются НДФЛ (смотри объем двигателя) , а бензин вы сможете списывать по путевым листам!!![/quote]

Не согласна.Если работнику выплачивается компенсация за использование личного автотранспорта,то бензин по путевым листам уже не списывается.Компенсация уже включает в себя,в числе прочих затрат,и затраты на бензин.Это уже много раз пояснялось.Кстати,поэтому размер самой компенсации зависит от объёма двигателя.
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 12:14
Я вас опять так и не поняла...
Например, начисляю я зп своему директору за апрель и в это же время начисляю ему плату за сдачу в аренду ТС в размере 1000 руб. Дир имеет право на станд вычет 400 руб и 1000 руб (допустим, совокупный доход за 4 мес 2010 г. у него 30 тыс. р ;) ). Так вот с дохода от аренды в 1000 руб НДФЛ платится или совсем не платится??
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
5 мая 2010 в 12:27
Добрый день
Коллеги, спасибо за поправки по НДФЛ (я про дивиденты), просмотрела-лишнее написала-плиз
Главбух2001 3 796  баллов
5 мая 2010 в 12:34
Как известно, компенсационные выплаты не являются доходом сотрудников, поэтому НДФЛ платить не надо (п. 3 ст. 217 НК). Не облагается компенсация и взносами. Однако как в статье 217, так и в статье 238 есть оговорка о том, что компенсации должны быть «в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации».

По легковым автомобилям с рабочим объемом двигателя:
- до 2000 куб. см включительно 1200 рублей в месяц;

- свыше 2000 куб. см 1500 рублей в месяц.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личное имущество в служебных целях, является приказ руководителя организации, в котором устанавливаются размеры таких компенсаций (Письмо УФНС по г. Москве от 21 января 2008 г. № 28-11/4115).
Ina 1 896  баллов, г. Саратов
5 мая 2010 в 12:54
Татьяныч пишет:Я вас опять так и не поняла...
Например, начисляю я зп своему директору за апрель и в это же время начисляю ему плату за сдачу в аренду ТС в размере 1000 руб. Дир имеет право на станд вычет 400 руб и 1000 руб (допустим, совокупный доход за 4 мес 2010 г. у него 30 тыс. р ;) ). Так вот с дохода от аренды в 1000 руб НДФЛ платится или совсем не платится??[/quote]

Стандартный вычет только 400 руб.Про какую ещё 1000 р вы говорите?Совокупный доход за 4 мес: 30000 руб+4000р за аренду(1000руб х 4мес) = всего 34000 руб.Стандартный вычет за 4 мес=1600 руб(400руб х 4 мес).Под совокупным доходом имеется ввиду сумма доходов по всем кодам,и зарплата,и выплаты за аренду авто. А вот если оформите не как аренду автотранспорта,а как выплата компенсации за использование личного автотранспорта,тогда в совокупный доход выплаты в пределах норм компенсации (1200 руб х мес. или 1500 руб х мес) включаться не будут. Можно сумму компенсации сделать больше,но все,что свыше указанных норм,будет облагаться НДФЛ и не будет уменьшать налогооблагаемую базу по н/прибыль.
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 14:07
Цитата (Ina): Стандартный вычет только 400 руб.Про какую ещё 1000 р вы говорите?Совокупный доход за 4 мес: 30000 руб+4000р за аренду(1000руб х 4мес) = всего 34000 руб.Стандартный вычет за 4 мес=1600 руб(400руб х 4 мес).


Директору предоставляется еще вычет на ребенка - 1000 руб.
Для простоты предлагаю рассмотреть вариант оплаты за январь:
((30 000 оклада + 1000 за аренду ТС) - 400 - 1000 ) * 13% = 3848 руб. НДФЛ
или
(30 000 оклада - 400 - 1000) * 13% = 3718 руб. НДФЛ и (1000 за аренду ТС - 400 - 1000) = НДФЛ не платим?



Цитата (Ina): А вот если оформите не как аренду автотранспорта,а как выплата компенсации за использование личного автотранспорта,тогда в совокупный доход выплаты в пределах норм компенсации (1200 руб х мес. или 1500 руб х мес) включаться не будут. Можно сумму компенсации сделать больше,но все,что свыше указанных норм,будет облагаться НДФЛ и не будет уменьшать налогооблагаемую базу по н/прибыль.


Мы оформили аренду, т. к. списываем ГСМ по путевым л.
Ina 1 896  баллов, г. Саратов
5 мая 2010 в 14:20
Татьяныч пишет:
Директору предоставляется еще вычет на ребенка - 1000 руб.
Для простоты предлагаю рассмотреть вариант оплаты за январь:
((30 000 оклада + 1000 за аренду ТС) - 400 - 1000 ) * 13% = 3848 руб. НДФЛ
или
(30 000 оклада - 400 - 1000) * 13% = 3718 руб. НДФЛ и (1000 за аренду ТС - 400 - 1000) = НДФЛ не платим?

Вот теперь понятно,что ещё за 1000 руб.
Верный расчет там,где НДФЛ=3848 руб,т.е.верхняя строчка расчета.За месяц суммируются все доходы,облагаемые НДФЛ по одинаковой ставке.И стандартный вычет предоставляется на эти доходы единожды в месяц.А во втором варианте расчета(нижняя строка) получается,что вы дважды за месяц используете каждый вид вычета.Это неправильно.
n1a2t3 4 333  балла, г. Санкт-Петербург
5 мая 2010 в 14:21
Цитата (Татьяныч):
Цитата (Ina): Стандартный вычет только 400 руб.Про какую ещё 1000 р вы говорите?Совокупный доход за 4 мес: 30000 руб+4000р за аренду(1000руб х 4мес) = всего 34000 руб.Стандартный вычет за 4 мес=1600 руб(400руб х 4 мес).


Директору предоставляется еще вычет на ребенка - 1000 руб.
Для простоты предлагаю рассмотреть вариант оплаты за январь:
((30 000 оклада + 1000 за аренду ТС) - 400 - 1000 ) * 13% = 3848 руб. НДФЛ
или
(30 000 оклада - 400 - 1000) * 13% = 3718 руб. НДФЛ и (1000 за аренду ТС - 400 - 1000) = НДФЛ не платим?


Цитата (Ina): А вот если оформите не как аренду автотранспорта,а как выплата компенсации за использование личного автотранспорта,тогда в совокупный доход выплаты в пределах норм компенсации (1200 руб х мес. или 1500 руб х мес) включаться не будут. Можно сумму компенсации сделать больше,но все,что свыше указанных норм,будет облагаться НДФЛ и не будет уменьшать налогооблагаемую базу по н/прибыль.


Мы оформили аренду, т. к. списываем ГСМ по путевым л.


Правильно:
((30 000 оклада + 1000 за аренду ТС) - 400 - 1000 ) * 13% = 3848 руб. НДФЛ
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 15:53
Цитата (n1a2t3):
Правильно:
((30 000 оклада + 1000 за аренду ТС) - 400 - 1000 ) * 13% = 3848 руб. НДФЛ


Заранее уже прошу прощение за свою дотошность Кирпичная стена , но как в таком случае отражать этот НДФЛ в программе?
Насколько понимаю, проводки по доходам директора за январь получаются следующие:
Д 44 К 70 - 30 000 - начислена зарплата
Д 70 К 68 - ? - удержан НДФЛ

Д 44 К 76 (или 73) - 1000 учтены расходы по аренде ТС у директора
Д 76 (или 73) К 68 - ? - удержан НДФЛ


Вопрос: как распределить 3848 руб. НДФЛ между этими операциями? Думаю
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
5 мая 2010 в 16:32
Цитата (Татьяныч):

Заранее уже прошу прощение за свою дотошность Кирпичная стена , но как в таком случае отражать этот НДФЛ в программе?
Насколько понимаю, проводки по доходам директора за январь получаются следующие:
Д 44 К 70 - 30 000 - начислена зарплата
Д 70 К 68 - ? - удержан НДФЛ

Д 44 К 76 (или 73) - 1000 учтены расходы по аренде ТС у директора
Д 76 (или 73) К 68 - ? - удержан НДФЛ


Вопрос: как распределить 3848 руб. НДФЛ между этими операциями? Думаю

вообще то, Ваша программа должна сама посчитать НДФЛ. Если это 1С 7.7. Докмуенты --Регламентные---Закрытие месяца--начисление налогов с ФОТ. Но уж коль Вы делаете все вручную... При такой зарплате на аренду уже вычеты не распространятся никак, т.е.
Д 44 К 70 - 30 000 - начислена зарплата
Д 70 К 68 - 3718 - удержан НДФЛ

Д 44 К 76 (или 73) - 1000 учтены расходы по аренде ТС у директора
Д 76 (или 73) К 68 - 130 - удержан НДФЛ
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 16:36
Цитата (znamenka):вообще то, Ваша программа должна сама посчитать НДФЛ. Если это 1С 7.7. Докмуенты --Регламентные---Закрытие месяца--начисление налогов с ФОТ. Но уж коль Вы делаете все вручную... При такой зарплате на аренду уже вычеты не распространятся никак, т.е.
Д 44 К 70 - 30 000 - начислена зарплата
Д 70 К 68 - 3718 - удержан НДФЛ

Д 44 К 76 (или 73) - 1000 учтены расходы по аренде ТС у директора
Д 76 (или 73) К 68 - 130 - удержан НДФЛ


Пока еще не пробовала, но предполагаю, что 1с 7.7 при закрытии месяца посчитает НДФЛ с зп дира в 30 000 руб. на 3718 НДФЛ и сделает проводку 70/68 = 3718
А вот с суммы в 1000 руб, отраженной по 76.5 или 73.3 программа разве "догадается" сама НДФЛ насчитать?

А почему вы считаете, что вычеты на "арендный доход" никак не распространяются?
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
5 мая 2010 в 16:43
Цитата (Татьяныч):

А почему вы считаете, что вычеты на "арендный доход" никак не распространяются?
Я этого Вам не говорила! Теоретически распространяются. Я говорю, что при такой сумме зарплаты, которая горадо больше самих вычетов, уже неважно какие еще у него будут доходы, облагаемые по ставке 13%, они все будут облагаться уже полностью.
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
5 мая 2010 в 16:45
что значит догадается? Вы ей должны сказать, что данный вид дохода облагается НДФЛ, указать по какой ставке и по какому коду вида доходов. а начисление надо проводить в ЗИК.
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 16:55
Цитата (znamenka): Я этого Вам не говорила! Теоретически распространяются. Я говорю, что при такой сумме зарплаты, которая горадо больше самих вычетов, уже неважно какие еще у него будут доходы, облагаемые по ставке 13%, они все будут облагаться уже полностью.


Но ведь есть еще станд вычеты на детей, к-рые до 280 тыс распространяются.
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 16:57
Цитата (nicol011160):что значит догадается? Вы ей должны сказать, что данный вид дохода облагается НДФЛ, указать по какой ставке и по какому коду вида доходов. а начисление надо проводить в ЗИК.


Все начисления по зарплате делаю в 1С бухгалтерия, т. к. штат не очень большой и в ЗИК необходимости не было. Из-за одной операции заводить ЗИК не хочется. А в 1С 7.7 придется вручную все считать?
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
5 мая 2010 в 17:03
Цитата (Татьяныч):

Но ведь есть еще станд вычеты на детей, к-рые до 280 тыс распространяются.

Ну так и предоставляйте их по 1000 ежемесячно! Но при этом 29000 зарплаты ежемесячно начиная с февраля остается уже облагаемой, и все остальные доходы тем более!
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
5 мая 2010 в 17:08
Цитата (Татьяныч):

Все начисления по зарплате делаю в 1С бухгалтерия, т. к. штат не очень большой и в ЗИК необходимости не было. Из-за одной операции заводить ЗИК не хочется. А в 1С 7.7 придется вручную все считать?

по зарплате будет все считать программа, а вот по аренде, скорее всего, вручную будете делать документ
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
5 мая 2010 в 19:07
счет 68 нельзя разделить на статьи как например счет 44 (по видам расходов) или сч70 по видам выплат. У меня программа 1С версия 7.7. (производство) ,я делаю по аналогичной операции так
1. Формирую начисление ЗП за расчетный период на сотрудника
Д26 К70 например 10000-00
Д70 К68.1 (10000-400-1000)*13%
при введении правильных данных на сотрудника вычеты программа посчитает сама сумму НДФЛ по ЗП

2. Формирую услугу на аренду за этот же период
Д26 К76.5 например 1000-00

3. Формирую бух.справку ручными проводками высчитываю НДФЛ по аренде
Д76.5 К68.1 (1000*13%) =130-00

В итоге получается начисление по ЗП на сч70, а начисление аренды по сч76.5., начисленный НДФЛ общий по сотруднику на сч68.1. Когда вы сформируете справку 2НДФЛ в программе у вас будет наглядно видно сколько вы начислели сотруднику отдельно по видам дохода помесячно.
Может кто-то формирует по-другому!!!
Татьяныч (автор вопроса) 100  баллов, г. Москва
5 мая 2010 в 21:02
Цитата (Наталья энд К):счет 68 нельзя разделить на статьи как например счет 44 (по видам расходов) или сч70 по видам выплат. У меня программа 1С версия 7.7. (производство) ,я делаю по аналогичной операции так
1. Формирую начисление ЗП за расчетный период на сотрудника
Д26 К70 например 10000-00
Д70 К68.1 (10000-400-1000)*13%
при введении правильных данных на сотрудника вычеты программа посчитает сама сумму НДФЛ по ЗП

2. Формирую услугу на аренду за этот же период
Д26 К76.5 например 1000-00

3. Формирую бух.справку ручными проводками высчитываю НДФЛ по аренде
Д76.5 К68.1 (1000*13%) =130-00

В итоге получается начисление по ЗП на сч70, а начисление аренды по сч76.5., начисленный НДФЛ общий по сотруднику на сч68.1. Когда вы сформируете справку 2НДФЛ в программе у вас будет наглядно видно сколько вы начислели сотруднику отдельно по видам дохода помесячно.
Может кто-то формирует по-другому!!!


А у вас по данному сотруднику в справку 2-НДФЛ доход с 76.5 счета попадает или только вручную его туда заносить?
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
5 мая 2010 в 22:41
Да у меня все совпадает и еще я могу себя проверить:
Делаю анализ счета 68.1 (в нем сразу видно сколько начислено НДФЛ с сч70 и сколько по сч 76.5, общая сумма НДФЛ за отчетный период тоже видна)
сумму по сч76.5*13%=сумма НДФЛ с аренды
сумму по сч70*13% =сумма НДФЛ с ФОТ (ЗП) согласно ведомости
У меня в штате 20 сотрудников-поэтому я наизусть знаю какие у кого вычеты, соответственно после формирования ведомости начисления ЗП-я проверяю каждого.
Так для меня проще-легче год закрывать и сдавать сведения за налоговый период
Наталья энд К 1 326  баллов, г. Красноярск
5 мая 2010 в 22:45
Справка 2НДФЛ выходит автоматом после предварительного формирования документов про которые я говорила выше"!!!
Пишите если что-смогу помогу!!!