Артем Ермашкевич

Нужно ли в расчете 6-НДФЛ за 3-й квартал отражать налог, удержанный 30 сентября, но перечисленный 1 октября?

Здравствуйте!
Если подоход. налог с зарплаты за сентябрь удержали 30.09.2021, а перечислен соответственно 01.10.2021, то нужно ли отражать это в разделе 1 отчета 6-ндфл за 3 кв. 2021г. (ставить срок перечисления 01.10.2021 и сумму налога), а также ставить эту сумма в разделе 2 строка 160 (сумма налога удержанная)?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 439 192 балла
10 октября 2021 в 23:22
Здравствуйте!

Читаем Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:

Цитата:3.2. В Разделе 1 указываются:
...
В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
В поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
В поле 020 нужно указать НДФЛ, который был удержан в периоде с 01.07.2021 по 30.09.2021.
Поскольку НДФЛ удержан 30.09.2021,  его нужно отразить по строкам 020 и 022.
Читаем Приказ далее:
Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются:
...
В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
По строке 160 отражается НДФЛ, который был удержан в периоде с 01.01.2021 по 30.09.2021.
НДФЛ, удержанный 30.09.2021, нужно отразить по строке 160 расчета 6-НДФЛ.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами