Счет-фактура выставлен на весь срок аренды авансом: можно ли принять к вычету НДС?

Question

Добрый день.Заключен договор на аренду помещения на период с 01.09.2021 по 30.04.2022.В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. При этом по условиям договора оплата произведена сразу за весь период (8 месяцев) авансом. Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за&#160;  период с 01.09.2021 по 30.04.2022".Подскажите, пожалуйста, можем ли мы принять у вычету НДС со всем суммы датой выставления счет-фактуры?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!По-моему, уважаемые коллеги сбили автора темы с толку...Очень многие арендодатели выставляют счёт-фактуру один раз на всю оплаченную заранее сумму. И это не аванс.НДС по этому счету-фактуре принимается частями в последний день каждого месяца одновременно с отражением месячного расхода по аренде.Налоговики к такому положению вещей относятся вполне лояльно.А вот выставляя счет-фактуру один раз в конце оплаченного периода (если это не месяц) арендодатель рискует получить от налоговиков штраф за неуплату налога. Поскольку, как было сказано ранее, если действовать по букве НК РФ, начислять НДС надо в конце каждого месяца. Независимо от оплаты. То, что изначально было у автора темы, приводит к тому, что арендодатель раньше времени уплачивает НДС, поэтому налоговики не препятствуют такому положению.&#160;Ну, а если говорить по букве НК РФ, то:1) при получении аванса арендодатель в течении 5 дней должен выставить счет-фактуру на аванс и начислить НДС по авансу;2) в последний день каждого месяца арендодатель должен выставить счет-фактуру с арендной платой за прошедший месяц, начислить НДС и сделать вычет части НДС, начисленного с ранее полученного аванса.&#160;Арендатор:1) уплатив аванс и получив от арендодателя счет-фактуру на аванс, если в договоре аванс предусмотрен, делает вычет на всю сумму аванса;2) Получив счет-фактуру в конце месяца, арендатор восстанавливает часть вычета по авансу и делает вычет по полученному месячному счету-фактуре.Ну, а как поступить, решайте сами. На мой взгляд, вступительная ситуация была куда более безобиднее, чем та, к которой Вы пришли после обсуждения.И ещё, не могу пройти мимо.Цитата (Важный бух):Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.&#160; (&#160;Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)Письмо, которое Вы привели совсем не о том, о чем Вы пишите.&#160;  Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611&#160;"НДС: о применении налога и выставлении корректировочных счетов-фактур"Мы об этом письме писали:https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14096иhttps://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/7005_zapolnenie-schetov-faktur-instrukciyaБудьте, пожалуйста, внимательнее.Успехов!

Важный бух · Accepted Answer

Цитата (Buh2016):т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?Не выставлять&#160; ежемесячно арендатор может только акты.&#160; Но счет-фактура должен выставляться ежемесячно.&#160;  &#160;Счет-фактуру&#160;арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги&#160;по&#160;сдаче имущества в&#160;аренду&#160;были оказаны (п.&#160;3 ст.&#160;168 НК).

Mila28 · Answer

Добрый день. Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету.
Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Это подтверждают и некоторые постановления ФАС. ( ФАС Северо-Западного округа от 10 августа 2006 года по делу № А05-20023/05-18 ; ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2008 года № А33-12862/07-Ф02-1300/08.)

12 октября 2021

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022".

А ставка какая в данном с/ф?

Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов

На основании с/ф расходы не принимаются.

Цитата (Mila28):и приняла НДС к вычету.

Только на основании авансового с/ф

Buh2016 · Answer

geomech, ставка 20%

geomech · Answer

Buh2016, На основании чего они выставили данный с/ф?

Buh2016 · Answer

geomech, я задаю тот же вопрос арендодателю.
Услуга не оказана, была только предоплата.
Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Услуга не оказана, была только предоплата.
Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

Нет, конечно, т.к. услуга не оказана.
Звоните контрагенту, скорее всего просто ошибка, возможно, сотрудник-новичек...

Цитата (Важный бух):А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?

Цитата (Buh2016):ставка 20%

Важный бух · Answer

Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету.&#160;О чем вы ? Аванс еще с 2011 года не является РБП (п. 65 Положения по бухучету)&#160;Цитата (Mila28):Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по&#160;НДС в отношении расходов будущих периодов.Зато одним из условий принятия налога к вычету является постановка на учет услуги (ст. 171,172 НК) Вам при авансе принимать к учету нечего.&#160;Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются.Марина права. У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Рекомендую вам доплатить налог и пени и подать уточненку (п. 4 ст. 81 НК)

Buh2016 · Answer

Важный бух, я у них уточнила. С-ф не авансовыйВсем спасибо!

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):я у них уточнила. С-ф не авансовый

Уточните:

Цитата (geomech):На основании чего они выставили данный с/ф?

Важный бух · Answer

Цитата (geomech):ставка 20%Да. Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.&#160; (&#160;Письмо Минфина&#160; от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура.С какой?

Mila28 · Answer

Цитата (Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются.Mila28):На основании с/ф расходы не принимаются.&#160;Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Я так написала для краткости изложения сути операции.

geomech · Answer

Цитата (Mila28):&#160;Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт.Не обязательно на аренду акт. https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14560Расходы принимаются на основании договора ежемесячно.Никаких расходов будущих периодов.Цитата (Mila28):Я так написала для краткости изложения сути операции.Не надо краткости, форум профессиональный.

Mila28 · Answer

Цитата (Важный бух):У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Разъясните, пожалуйста, почему? Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,&#160; вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

geomech · Answer

Цитата (Mila28):Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

Услуга не оказана, возможно, вообще не будет оказана, а если договор расторгнут?
Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, ОС, работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Услуга не оказана, к учету не принята.

НДС можно принять только при условии получения авансового с/ф.

Важный бух · Answer

Цитата (Mila28):Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,&#160; вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?Потому что в 2011 году была реформация РБП. Вот программа, это как раз РБП. (п. 65 Положения по бухучету, ПБУ 14/2007) А аванс за аренду нет. Это просто аванс выданный поставщику.&#160; К вычету можно принять&#160; НДС с аванса выданного поставщику. По расчетной ставке. По правилам&#160;&#160;  п. 9 ст. 172 НК РФ. А у вас не авансовый сч.ф. А неверно оформленный.

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Напоминаю участникам дискуссии, что на нашем форуме нельзя обсуждать свои вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. Автором темы является пользователь&#160;Buh2016.Mila28, при необходимости Вы можете создать отдельную новую тему для своего вопроса. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить вопрос.

geomech · Answer

В данной теме не обсуждается вопрос&#160;  Mila28, мы не согласны с ее рекомендациями и оспариваем их, что бы автор темы или другие пользователи не воспользовались неверными советами.

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Цитата (geomech):В данной теме не обсуждается вопрос&#160;  Mila28Напоминание сделано во избежание возможных нарушений&#160;правил форума&#160;в связи с развитием дискуссии.

Buh2016 · Answer

Всем участникам спасибо&#160; за разъяснения!&#128144;Вопрос решен.

geomech · Answer

Цитата (Buh2016):Вопрос решен.Если не секрет, как?

Buh2016 · Answer

geomech, не секрет.Будут переделывать документы.С-ф, которую выставили на дату предоплаты, переделают на аванс.На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.Ежемесячно или ежеквартально отказываются выставлять с-ф.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.А сто значит, укажете отчетным&#160; периодом ?

Buh2016 · Answer

Важный бух,&#160;&#160;  отчетный период, за который арендатор оказывает услуги

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):отчетный период, за который арендатор оказывает услугиДля НДС он никакой роли не играет. Это период действия договора в силу ГК РФ. Пропишите в ДА,&#160; что расчетные документы ежемесячно не выставляются.&#160; Поскольку&#160;&#160;  акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды.&#160; (письма Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Затраты будете ежемесячно отражать в учете, а НДС восстанавливать в книге продаж.

Buh2016 · Answer

Важный бух, для ежемесячного восстановления НДС с аванса мне нужны ежемесячно выставленные с-ф на фактические услуги. Мне их отказались предоставлять. С-ф выставят один раз последним днем аренды, либо следующим днем, следующим за днем окончания аренды.&#160; Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.Но это неправильно.

Buh2016 · Answer

Важный бух, т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?

Buh2016 · Answer

Важный бух, спасибо.Будем настаивать.

Важный бух · Answer

Цитата (Buh2016):Будем настаивать.Расскажите потом о результате.

Buh2016 · Answer

Важный бух, хорошо!

Buh2016 · Answer

Александр Погребс, спасибо!

Buh2016спросил12 октября 2021 в 13:00 622 просмотра НДС  Счет-фактура выставлен на весь срок аренды авансом: можно ли принять к вычету НДС? Добрый день. Заключен договор на аренду помещения на период с 01.09.2021 по 30.04.2022. В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. При этом по условиям договора оплата произведена сразу за весь период (8 месяцев) авансом. Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022". Подскажите, пожалуйста, можем ли мы принять у вычету НДС со всем суммы датой выставления счет-фактуры? Новый вопрос Ответить

Mila28 628 баллов 12 октября 2021 в 13:13 Добрый день. Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету. Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Это подтверждают и некоторые постановления ФАС. ( ФАС Северо-Западного округа от 10 августа 2006 года по делу № А05-20023/05-18 ; ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2008 года № А33-12862/07-Ф02-1300/08.) 12 октября 2021

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн Запросить бесплатно

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:13 Цитата (Buh2016):Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за период с 01.09.2021 по 30.04.2022". А ставка какая в данном с/ф? Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов На основании с/ф расходы не принимаются. Цитата (Mila28):и приняла НДС к вычету. Только на основании авансового с/ф 12 октября 2021 (Изменено)

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:17 geomech, ставка 20% 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:19 Buh2016, На основании чего они выставили данный с/ф? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:21 geomech, я задаю тот же вопрос арендодателю. Услуга не оказана, была только предоплата. Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. 12 октября 2021

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 13:22 Цитата (Buh2016):Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ? 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:23 Цитата (Buh2016):Услуга не оказана, была только предоплата. Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету. Нет, конечно, т.к. услуга не оказана. Звоните контрагенту, скорее всего просто ошибка, возможно, сотрудник-новичек... Цитата (Важный бух):А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ? Цитата (Buh2016):ставка 20% 12 октября 2021 (Изменено)

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 13:25 Цитата (Mila28):Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету. О чем вы ? Аванс еще с 2011 года не является РБП (п. 65 Положения по бухучету) Цитата (Mila28):Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Зато одним из условий принятия налога к вычету является постановка на учет услуги (ст. 171,172 НК) Вам при авансе принимать к учету нечего. Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются. Марина права. У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Рекомендую вам доплатить налог и пени и подать уточненку (п. 4 ст. 81 НК) 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 13:25 Важный бух, я у них уточнила. С-ф не авансовый Всем спасибо! 12 октября 2021 (Изменено)

ЭЦП без визита в госорганы Получить через час

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:27 Цитата (Buh2016):я у них уточнила. С-ф не авансовый Уточните: Цитата (geomech):На основании чего они выставили данный с/ф? 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 13:27 Цитата (geomech):ставка 20% Да. Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету. ( Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.) 12 октября 2021

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:28 Цитата (Buh2016):В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура. С какой? 12 октября 2021

Mila28 628 баллов 12 октября 2021 в 13:30 Цитата ( Цитата (geomech):На основании с/ф расходы не принимаются. Mila28):На основании с/ф расходы не принимаются. Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Я так написала для краткости изложения сути операции. 12 октября 2021

Рассчитывайте взносы «за себя» и налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:34 Цитата (Mila28): Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Не обязательно на аренду акт. https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/4/14560 Расходы принимаются на основании договора ежемесячно. Никаких расходов будущих периодов. Цитата (Mila28):Я так написала для краткости изложения сути операции. Не надо краткости, форум профессиональный. 12 октября 2021

Mila28 628 баллов 12 октября 2021 в 13:36 Цитата (Важный бух):У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету. Разъясните, пожалуйста, почему? Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ, вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? 12 октября 2021 (Изменено)

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:42 Цитата (Mila28):Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? Услуга не оказана, возможно, вообще не будет оказана, а если договор расторгнут? Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, ОС, работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Услуга не оказана, к учету не принята. НДС можно принять только при условии получения авансового с/ф. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 13:44 Цитата (Mila28):Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ, вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС? Потому что в 2011 году была реформация РБП. Вот программа, это как раз РБП. (п. 65 Положения по бухучету, ПБУ 14/2007) А аванс за аренду нет. Это просто аванс выданный поставщику. К вычету можно принять НДС с аванса выданного поставщику. По расчетной ставке. По правилам п. 9 ст. 172 НК РФ. А у вас не авансовый сч.ф. А неверно оформленный. 12 октября 2021

Онлайн‑сервис для организации командировок Попробовать бесплатно



geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 13:55 В данной теме не обсуждается вопрос Mila28, мы не согласны с ее рекомендациями и оспариваем их, что бы автор темы или другие пользователи не воспользовались неверными советами. 12 октября 2021



Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 14:28 Всем участникам спасибо за разъяснения!💐 Вопрос решен. 12 октября 2021

Подготовить все документы для перехода на электронные трудовые книжки Попробовать бесплатно

geomech г. Ростовская область336 618 баллов 12 октября 2021 в 14:29 Цитата (Buh2016):Вопрос решен. Если не секрет, как? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:02 geomech, не секрет. Будут переделывать документы. С-ф, которую выставили на дату предоплаты, переделают на аванс. На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022. Ежемесячно или ежеквартально отказываются выставлять с-ф. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 15:04 Цитата (Buh2016):На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022. А сто значит, укажете отчетным периодом ? 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:10 Важный бух, отчетный период, за который арендатор оказывает услуги 12 октября 2021

Заполните и подайте заявление на патент через интернет Начать

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 15:15 Цитата (Buh2016):отчетный период, за который арендатор оказывает услуги Для НДС он никакой роли не играет. Это период действия договора в силу ГК РФ. Пропишите в ДА, что расчетные документы ежемесячно не выставляются. Поскольку акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. (письма Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Затраты будете ежемесячно отражать в учете, а НДС восстанавливать в книге продаж. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:33 Важный бух, для ежемесячного восстановления НДС с аванса мне нужны ежемесячно выставленные с-ф на фактические услуги. Мне их отказались предоставлять. С-ф выставят один раз последним днем аренды, либо следующим днем, следующим за днем окончания аренды. Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 15:34 Цитата (Buh2016):Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги. Но это неправильно. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 15:38 Важный бух, т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода? 12 октября 2021

Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами Подключиться к сервису

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 15:50 Цитата (Buh2016):т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода? Не выставлять ежемесячно арендатор может только акты. Но счет-фактура должен выставляться ежемесячно. Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны (п. 3 ст. 168 НК). 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 16:17 Важный бух, спасибо. Будем настаивать. 12 октября 2021

Важный бух г. Астрахань226 994 балла 12 октября 2021 в 16:30 Цитата (Buh2016):Будем настаивать. Расскажите потом о результате. 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 16:42 Важный бух, хорошо! 12 октября 2021

СЭДО с ФСС Готовьте и сдавайте в ФСС сведения о застрахованных лицах Подключить бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 12 октября 2021 в 18:55 Добрый день! По-моему, уважаемые коллеги сбили автора темы с толку... Очень многие арендодатели выставляют счёт-фактуру один раз на всю оплаченную заранее сумму. И это не аванс. НДС по этому счету-фактуре принимается частями в последний день каждого месяца одновременно с отражением месячного расхода по аренде. Налоговики к такому положению вещей относятся вполне лояльно. А вот выставляя счет-фактуру один раз в конце оплаченного периода (если это не месяц) арендодатель рискует получить от налоговиков штраф за неуплату налога. Поскольку, как было сказано ранее, если действовать по букве НК РФ, начислять НДС надо в конце каждого месяца. Независимо от оплаты. То, что изначально было у автора темы, приводит к тому, что арендодатель раньше времени уплачивает НДС, поэтому налоговики не препятствуют такому положению. Ну, а если говорить по букве НК РФ, то: 1) при получении аванса арендодатель в течении 5 дней должен выставить счет-фактуру на аванс и начислить НДС по авансу; 2) в последний день каждого месяца арендодатель должен выставить счет-фактуру с арендной платой за прошедший месяц, начислить НДС и сделать вычет части НДС, начисленного с ранее полученного аванса. Арендатор: 1) уплатив аванс и получив от арендодателя счет-фактуру на аванс, если в договоре аванс предусмотрен, делает вычет на всю сумму аванса; 2) Получив счет-фактуру в конце месяца, арендатор восстанавливает часть вычета по авансу и делает вычет по полученному месячному счету-фактуре. Ну, а как поступить, решайте сами. На мой взгляд, вступительная ситуация была куда более безобиднее, чем та, к которой Вы пришли после обсуждения. И ещё, не могу пройти мимо. Цитата (Важный бух):Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету. ( Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.) Письмо, которое Вы привели совсем не о том, о чем Вы пишите. Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-07-11/79611 "НДС: о применении налога и выставлении корректировочных счетов-фактур" Мы об этом письме писали: https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14096 и https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/7/7005_zapolnenie-schetov-faktur-instrukciya Будьте, пожалуйста, внимательнее. Успехов! 12 октября 2021

Buh2016Автор вопроса 408 баллов 12 октября 2021 в 19:12 Александр Погребс, спасибо! 12 октября 2021