AlenkaO

Как отражать амортизацию транспортного средства в налоговом учете лизингополучателя?

Добрый день!
Задаю вопрос в новой теме  :
ООО на ОСНО.
02.07.21 Заключили дог. лизинга на ТС и дог. купли продажи,
09.07.21 принято ТС по акту приема-передачи.
Учет на балансе лизингополучателя. У нас. Срок лизинга 60 месяцев
Общая сумма лизинг.платежей с учетом выкупной стоимости:
6 104 542,44 с НДС (в т.ч. выкупная стоимость 2000)
5 087 118,30 без НДС
без выкупной стоимости, без НДС 5 085 452,03
Стоимость ТС по акту приема-передачи без НДС 4 192 500
Вопрос по амортизации:
5.     26 / 02 - 5 087 118,30 /60 мес. = 84 785,31
Амортизацию начисляем с даты ввода в экспл. 09.07.21, со следующего месяца с августа 2021 - верно?
в бух.учете начисляем только амортизацию 84 785 ,31
в налоговом учете разницу 84785,31-(76246,76 (1-ый лизинговый платеж)*20/120) = 21246,34 верно?
(В НУ через амортизацию будет погашаться только та часть стоимости, которая не содержит платы за аренду) Разница между БУ и НУ в любом случае будет ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
19 октября 2021 в 11:39
Цитата (AlenkaO):Добрый день!Задаю вопрос в новой теме  :
ООО на ОСНО.
02.07.21 Заключили дог. лизинга на ТС и дог. купли продажи,
09.07.21 принято ТС по акту приема-передачи.
Учет на балансе лизингополучателя. У нас. Срок лизинга 60 месяцев
Общая сумма лизинг.платежей с учетом выкупной стоимости:
6 104 542,44 с НДС (в т.ч. выкупная стоимость 2000)
5 087 118,30 без НДС
без выкупной стоимости, без НДС 5 085 452,03
Стоимость ТС по акту приема-передачи без НДС 4 192 500
Вопрос по амортизации:
5.     26 / 02 - 5 087 118,30 /60 мес. = 84 785,31
Амортизацию начисляем с даты ввода в экспл. 09.07.21, со следующего месяца с августа 2021 - верно?
в бух.учете начисляем только амортизацию 84 785 ,31
в налоговом учете разницу 84785,31-(76246,76 (1-ый лизинговый платеж)*20/120) = 21246,34 верно?
(В НУ через амортизацию будет погашаться только та часть стоимости, которая не содержит платы за аренду) Разница между БУ и НУ в любом случае будет ?
Добрый день!

Выделенное синим - верно.
Выделенное жирным - неверно в части суммы амортизации 84785,31 руб., т.е. амортизация в НУ, как Вы верно указали в выделенном синим фрагменте, будет не совпадать с бухгалтерской амортизацией за счет того, что в НУ предмет лизинга приходуется в состав ОС по затратам лизингодателя на приобретение имущества - 4 192 500 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
AlenkaO (автор вопроса) 93 балла, г. Сургут
19 октября 2021 в 11:53
То есть я правильно понимаю, что амортизация в налоговом учете  4192500/60 = 69875 
тогда 76246,76 (лизинговый платеж) - 69875 = 6371,76 это будет сумма расходов в налоговом учете ?

В налоговом учете я признаю:
1. амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу - 69875
2. лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж 76246,76-69875= 6371,76

Разница между БУ и НУ составит 84785,31-69875= 14910,31 ?
НКК Консультант
19 октября 2021 в 12:03
Цитата (AlenkaO):То есть я правильно понимаю, что амортизация в налоговом учете  4192500/60 = 69875 тогда 76246,76 (лизинговый платеж) - 69875 = 6371,76 это будет сумма расходов в налоговом учете ?

В налоговом учете я признаю:
1. амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу - 69875
2. лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж 76246,76-69875= 6371,76


Разница между БУ и НУ составит 84785,31-69875= 14910,31 ?
Добрый день!

Выделенное синим - верно.
Разница между БУ и НУ будет 84785,31-76246,76 = 8538,55.
AlenkaO (автор вопроса) 93 балла, г. Сургут
19 октября 2021 в 12:23
Спасибо вам большое за оперативный и исчерпывающий ответ.
Хорошего дня и настроения!
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе