Расходы при УСН

Question

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста – УСН доходы – расходы.Можно ли включить в расход услуги по охране, расходы на оплату услуг связи, материальные расходы (электроэнергия) оказанные в 2009 году, а оплаченные в 2010 г.

Ефимов Павел · Accepted Answer

Да, если в 2009 году применяли тоже доходы-расходы.Если были доходы, то слегка сложнее

jeengray · Answer

Даже если были доходы, все равно в расходы можно включать только после фактической оплаты. Если вы их оплатили в 2010, то и в налоговую базу включите в 2010.

Оленька Юрьевна · Answer

Цитата (jeengray):Даже если были доходы, все равно в расходы можно включать только после фактической оплаты. Если вы их оплатили в 2010, то и в налоговую базу включите в 2010.

Минуточку! Стыдно!

А как же п. 4 ст. 346.17 НК РФ, который гласит:
При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. Ох!

Галина Колмакова · Answer

Думаю Оленька Юрьевна права и если в 2009 у вас был тот же налоговый режим что и сейчас (Д-Р) то проблем нет, можете учесть. А вот если был другой налоговый режим, то не стоит.

БухгалтерИрина · Answer

Большое спасибо за ответы

jeengray · Answer

Цитата (Оленька Юрьевна):Цитата (jeengray):Даже если были доходы, все равно в расходы можно включать только после фактической оплаты. Если вы их оплатили в 2010, то и в налоговую базу включите в 2010.Минуточку!  А как же п. 4 ст. 346.17 НК РФ, который гласит: При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. А как же тогда пункт 2 той же статьи, где говорится, что расходами признаются затраты лишь после фактической их оплаты?Или там же, пп 1 про материальные расходы, в т.ч. задолженность при оплате услуг третьих лиц, которые также признаются в момент погашения задолженности?

Галина Колмакова · Answer

Цитата (jeengray):Цитата (Оленька Юрьевна):Цитата (jeengray):Даже если были доходы, все равно в расходы можно включать только после фактической оплаты. Если вы их оплатили в 2010, то и в налоговую базу включите в 2010.Минуточку!  А как же п. 4 ст. 346.17 НК РФ, который гласит: При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. А как же тогда пункт 2 той же статьи, где говорится, что расходами признаются затраты лишь после фактической их оплаты?Или там же, пп 1 про материальные расходы, в т.ч. задолженность при оплате услуг третьих лиц, которые также признаются в момент погашения задолженности? Думаю вам надо еще раз перечитать ст 346.17. в п2 и пп1 говорится о том как и когда признаются расходы  а в п.4 отражена особенность  признания расходов при смене режима с Д на Д-Р

jeengray · Answer

Перечитала Улыбаюсь

Но у меня сеет сомнение фраза в п.4.: "расходы, относящиеся к налоговым периодам..." Что такое относящиеся? Значит, признанные?
Сомнения дополнили еще и письма Минфина (например, от 7 декабря 2009 г. N 03-11-06/2/257, где говорится о признании оплаченных после перехода сырья и материалов в расходы при исчислении налоговой базы за 2010 г, когда сырье было поставлено в 2009).
Вот шестеренка и повернулась Улыбаюсь

Оленька Юрьевна · Answer

Валерия! Этот вопрос не так давно уже обсуждался на нашем форуме,  там были ссылки и на письма  МФ РФ, разъясняющие данную норму закона - именно п. 4. ст. 346.17 НК РФ.  Ежеле  желаете - поищите, просто повторяться, я думаю, смысла нет.