Как заполнять книгу покупок и книгу продаж при покупке у российского поставщика и перепродаже импортного товара с 1 июля 2021 года?

Question

Добрый день!Скажите, пожалуйста, при покупке импортного товара У РОССИЙСКОГО ПОСТАВЩИКА, который не является прослеживаемым в книге покупок с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 16&#160;Регистрационный номер  декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 СЧЕТ-ФАКТУРЫ а гр. 17, 18, 19 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем?При перепродаже&#160;товара, который не является прослеживаемым в книге продаж с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 20 Регистрационный номер декларации на товары,&#160;КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 УПД&#160;а гр. 21, 22, 23 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Я бы ещё порекомендовал обратится к нормам НК РФ?Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 169):5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:...13) страна происхождения товара;14) регистрационный номер декларации на товары;15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза;16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.Сведения, предусмотренные подпунктом 13 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Сведения, предусмотренные подпунктом 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства - члены Евразийского экономического союза. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.Сведения, предусмотренные подпунктами 16 - 18 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.В книге покупок указываются данные из счета-фактуры. Если есть - указываются. Если нет данных в счете-фактуре - не указываются.Соответственно, такая же логика и в отношении исходящего счета-фактуры и его регистрации в Книге продаж.Успехов!

geomech · Accepted Answer

Цитата (EkaterinaW):Скажите, пожалуйста, при покупке импортного товара У РОССИЙСКОГО ПОСТАВЩИКА, который не является прослеживаемым в книге покупок с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 16 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 СЧЕТ-ФАКТУРЫ а гр. 17, 18, 19 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем?

Для того, что бы понять, как заполнять книгу покупок надо обратиться к Постановлению 1137 от 26.12.2011 (всегда обращайтесь к первоисточнику)

Цитата (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021)):ф) в графе 17 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 17 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации".
Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;

х) в графе 18 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры.
Графа 18 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;

ц) в графе 19 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях).
При заполнении графы 19 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указываемая отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 16 книги покупок.

В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 - 18 строки книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 - 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 18 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.

В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 19 книги покупок отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

Цитата (EkaterinaW):При перепродаже товара, который не является прослеживаемым в книге продаж с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 20 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 УПД а гр. 21, 22, 23 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем?

Открываем Постановление 1137 от 26.12.2011 и читаем порядок заполнения книги продаж.

EkaterinaWспросил19 октября 2021 в 15:54 1 390 просмотров НДС  Как заполнять книгу покупок и книгу продаж при покупке у российского поставщика и перепродаже импортного товара с 1 июля 2021 года? Добрый день! Скажите, пожалуйста, при покупке импортного товара У РОССИЙСКОГО ПОСТАВЩИКА, который не является прослеживаемым в книге покупок с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 16 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 СЧЕТ-ФАКТУРЫ а гр. 17, 18, 19 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем? При перепродаже товара, который не является прослеживаемым в книге продаж с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 20 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 УПД а гр. 21, 22, 23 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем? Новый вопрос Ответить

geomech г. Ростовская область337 417 баллов 19 октября 2021 в 16:29 Цитата (EkaterinaW):Скажите, пожалуйста, при покупке импортного товара У РОССИЙСКОГО ПОСТАВЩИКА, который не является прослеживаемым в книге покупок с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 16 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 СЧЕТ-ФАКТУРЫ а гр. 17, 18, 19 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем? Для того, что бы понять, как заполнять книгу покупок надо обратиться к Постановлению 1137 от 26.12.2011 (всегда обращайтесь к первоисточнику) Цитата (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021)):ф) в графе 17 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 17 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации". Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры; х) в графе 18 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры. Графа 18 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры; ц) в графе 19 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях). При заполнении графы 19 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указываемая отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 16 книги покупок. В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 - 18 строки книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 - 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 18 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости. В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 19 книги покупок отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Цитата (EkaterinaW):При перепродаже товара, который не является прослеживаемым в книге продаж с 01.07.21 г. заполняем только в гр. 20 Регистрационный номер декларации на товары, КОТОРЫЙ УКАЗАН В гр 11 УПД а гр. 21, 22, 23 в связи с тем что товар не является прослеживаемым не заполняем? Открываем Постановление 1137 от 26.12.2011 и читаем порядок заполнения книги продаж. 19 октября 2021 (Изменено) Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн Запросить бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 25 октября 2021 в 18:21 Добрый день! Я бы ещё порекомендовал обратится к нормам НК РФ? Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 169):5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: ... 13) страна происхождения товара; 14) регистрационный номер декларации на товары; 15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза; 16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; 17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости; 18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. Сведения, предусмотренные подпунктом 13 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Сведения, предусмотренные подпунктом 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства - члены Евразийского экономического союза. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. Сведения, предусмотренные подпунктами 16 - 18 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. В книге покупок указываются данные из счета-фактуры. Если есть - указываются. Если нет данных в счете-фактуре - не указываются. Соответственно, такая же логика и в отношении исходящего счета-фактуры и его регистрации в Книге продаж. Успехов! 25 октября 2021