Олеся2891

Как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату и премию за сентябрь, выплаченную в октябре?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как отразить в отчете 6НДФЛ зарплату и премию за сентябрь, выплаченную в октябре? Нужно ли её включать в отчет за 9 месяцев или отразить в отчете за год?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 375 941 балл
19 октября в 23:57
Здравствуйте!
Цитата (Олеся2891):Подскажите пожалуйста как отразить в отчете 6НДФЛ зарплату и премию за сентябрь, выплаченную в октябре? Нужно ли её включать в отчет за 9 месяцев или отразить в отчете за год?
 Зарплата за сентябрь отражается в 6-НДФЛ за 9 месяцев по строкам 110 и 112 раздела 2, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК доход в виде зарплаты считается полученным (не путать с выплаченным!) в последний календарный день месяца. Исчисленный НДФЛ отражается по строке 140, вычеты (при наличии) отражаются по строке 130.

Теперь про премию . Если речь идет о ежемесячной премии, то она отражается в 6-НДФЛ точно также, как и зарплата. Если премия разовая, квартальная и т.д., то она отражается в 6-НДФЛ в соответствии с датой выплаты.

Допустим, что приказ на разовую премию издан в сентябре, и начисление премии прошло в сентябрьской расчетной ведомости, премия выплачена 5 октября.  В этом случае премия будет отражена в РСВ за 9 месяцев, а в 6-НДФЛ только в годовой отчетности.
Эксперт Бухонлайна согласен
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
И-К 39 256 баллов, г. Москва
20 октября в 00:15
Олеся2891, здравствуйте.

 Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

В 2 разделе отчета за 9 мес. отражаете указанные Вами выплаты и исчисленный НДФЛ (при условии что премия ежемесячная)
по строкам: 110, 112, 140
В строке 160  удержанный НДФЛ отразите в отчете за 2021 год.

"В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода."

"4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом."
Статья 226 НК РФ

В разделе 1 отчет за 9 мес. НДФЛ с вышеуканных выплат и сроки перечисления его в бюджет не отражаются.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 октября в 00:17
Спасибо большое за ответ.Просто меня запутало вот это письмо федеральной налоговой службы Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Премия у нас выплачивается раз в квартал. Даже если премия выплачивалась вместе с зарплатой, то мы в отчет 6НДФЛ не включаем за 9 месяцев, а только за год? 
Вопрос удалён модератором.
И-К 39 256 баллов, г. Москва
20 октября в 00:30
Олеся2891, 

https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16958_zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena-nalogoviki-soobshhili-otrazhat-li-ee-v-6-ndfl?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=505762&utm_campaign=day_21-09-2021#

В конце статьи почитайте комментарий эксперта Вячеслава Шинкарева.

"А как она будет отражаться в 4фсс?"
Я думаю, что по правилам форума этот вопрос надо задавать в новой теме.
Эксперт Бухонлайна согласен
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Nataly S 375 941 балл
20 октября в 00:35
Цитата (Олеся2891):Просто меня запутало вот это письмо федеральной налоговой службы
Письмо ФНС от 13.09.21 № БС-4-11/12938@ не только Вас запутало.

Почитайте материал https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/9/16958_zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena-nalogoviki-soobshhili-otrazhat-li-ee-v-6-ndfl   и обратите внимание на комментарий Вячеслава Шинкарёва
Цитата (Олеся2891):Премия у нас выплачивается раз в квартал. Даже если премия выплачивалась вместе с зарплатой, то мы в отчет 6НДФЛ не включаем за 9 месяцев, а только за год? 
В целях исчисления НДФЛ квартальная премия признается доходом на дату ее выплаты. Квартальная премия, выплаченная в октябре, отражается только в годовой форме 6-НДФЛ.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 октября в 00:50
Спасибо всем большое за информацию😊

Спасибо всем большое за информацию😊
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет
Nataly S 375 941 балл
20 октября в 01:07
Всегда рада помочь.