White_night

Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль?

Добрый день!

Задавала вопросы в темах:
Соглашение о зачете взаимных требований: нужно ли учитывать начисленные проценты по договору займа?
Нужно ли выставлять счет-фактуру при уступке права требования, если налоговая база равна нулю?

При введении проводок указала:

Дт 76.09 Кт 91.01 - Реализация права требования после наступления срока платежа
Дт 91.02 Кт 60.02 - Реализация права требования до наступления срока платежа

Выбор статей по внереализационным доходам и расходам мотивировала тем что :
Цессионарий получает право требования долга (наш аванс поставщику висящий на 60.02, по договору которым уже наступил срок для реализации по договору).
Цедент (мы) получаем право на оплату переданного долга от Цессионария и делаем зачет с Цессионарием в сумме займа (м/у Цедентом и Цессионарием) + % срок оплаты по которому еще не наступил.

Может я неверно рассуждаю. И везде нужно поставить одну статью затрат?

Сейчас при формировании декларации по налогу на прибыль у меня эти суммы встают в графы:

013 приложения 1 к листу 02
080 приложения 2 к листу 02

На мой взгляд доход должен встать в графу 030 приложения 1 к листу 02.

Подскажите пожалуйста как верно заполнить?

Буду признательна за помощь!
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
21 октября 2021 в 14:31
Цитата (White_night):Добрый день!Задавала вопросы в темах:
Соглашение о зачете взаимных требований: нужно ли учитывать начисленные проценты по договору займа?
Нужно ли выставлять счет-фактуру при уступке права требования, если налоговая база равна нулю?

При введении проводок указала:

Дт 76.09 Кт 91.01 - Реализация права требования после наступления срока платежа
Дт 91.02 Кт 60.02 - Реализация права требования до наступления срока платежа

Выбор статей по внереализационным доходам и расходам мотивировала тем что :
Цессионарий получает право требования долга (наш аванс поставщику висящий на 60.02, по договору которым уже наступил срок для реализации по договору).
Цедент (мы) получаем право на оплату переданного долга от Цессионария и делаем зачет с Цессионарием в сумме займа (м/у Цедентом и Цессионарием) + % срок оплаты по которому еще не наступил.

Может я неверно рассуждаю. И везде нужно поставить одну статью затрат?

Сейчас при формировании декларации по налогу на прибыль у меня эти суммы встают в графы:

013 приложения 1 к листу 02
080 приложения 2 к листу 02

На мой взгляд доход должен встать в графу 030 приложения 1 к листу 02.

Подскажите пожалуйста как верно заполнить?

Буду признательна за помощь!
Добрый день!

В данной теме отвечу с точки зрения методологии налогообложения. Если вопрос касается работы в программе автоматизации учета, то его нужно задать в новой теме с указанием применяемой программы.
С точки зрения методологии налогообложения, речь идет о реализации права требования долга с наступившим сроком платежа. Срок платежа по займу для Вас в этой ситуации значения с точки зрения налога на прибыль не имеет, так как Вы уступаете право требования не по займу, а по авансу.
Поэтому выделенное синим считаю верным, в приложении 3 к листу 02 рассматриваемые операции не отражаются, поэтому выделенное жирным - неверно. Расход в виде суммы аванса должен попасть в строку 059 Приложения 2 к листу 02.
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
White_night (автор вопроса) 37 баллов, г. Екатеринбург
25 октября 2021 в 13:14
Добрый день!
Спасибо за то, что откликнулись!