ММорская

ИП утратил право на применение ПСН: можно ли стоимость оплаченного патента учесть при расчете авансового платежа по УСН?

Здравствуйте! Прошу Вас разъяснить заполнение строки 101 раздела 1.2 в декларации УСН, можно ли зачесть сумму уплаченного патента в авансовых платежах по УСН? Ситуация такая: розничный магазин в течении года переходил на патент и по достижении ограничения в 60млн в четвертом квартале вновь вернулся на УСН д-р. Как рассчитать авансовый платеж за 9 мес-в 2021 года. Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
25 октября 2021 в 10:21
Добрый день!
Цитата (ММорская):розничный магазин в течении года переходил на патент
Смущает меня выделенное слово...
Сколько патентов у Вас было в 2021 году?
Один - с начала года до 31.12.21?
Или несколько на разные периоды?
Если несколько, укажите конкретные периоды их действия.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
25 октября 2021 в 13:54
Здравствуйте! с (января по апрель вкл) магазин был на УСН, затем несколько патентов: (май - июнь), продлили на (июль), и еще продлили на (август). И т.к. в августе был достигнут лимит в 60млн. вернулись на УСН, вернее сказать что в рамках УСН переходили на патент.
Александр Погребс Главный консультант
25 октября 2021 в 14:10
Цитата (ММорская):затем несколько патентов: (май - июнь), продлили на (июль), и еще продлили на (август).
Что значит "продлили"? Для патента нет такого действия.
После окончания патента на май-июнь Вы брали патент на 1 месяц июль и на 1 месяц август? Так?

Цитата (ММорская):И т.к. в августе был достигнут лимит в 60млн. вернулись на УСН
На момент достижения лимита - в августе - у Вас был патент с 1 августа по 31 августа?
Или патент уже кончился и Вы перевалили за 60 млн.?

Цитата (ММорская):с (января по апрель вкл) магазин был на УСН, затем несколько патентов
Надеюсь, при получении патентов ВЫ не писали заявление о прекращении использования УСН?
25 октября 2021 в 20:57
1.  Да, брали три патента
2.  Последний патент был с 1 августа по 31 августа, и т.к. уже было понятно, что в сентябре выручка перевалит лимит, поэтому патент уже не брали
3.  Заявление о прекращении использования УСН не писали
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Александр Погребс Главный консультант
26 октября 2021 в 09:08
Добрый день!

Вот теперь всё встало на свои места.

Цитата (ММорская):2.  Последний патент был с 1 августа по 31 августа, и т.к. уже было понятно, что в сентябре выручка перевалит лимит, поэтому патент уже не брали
Следовательно, право на применение ПСН Вы не теряли. Патент 31 августа закончился в строгом соответствии с "объёмами". С 1 сентября Вы снова применяете УСН, для чего не надо подавать никаких документов.
И все патенты. что у Вас были в 2021 году не пересчитываются. И не отменяются. Они все остаются, как были.
Вы можете, кстати, даже сейчас уменьшить стоимость этих патентов на страховые взносы, если ещё не уменьшали ...

С 1 сентября Вы - на УСН. Значит начинаете вести КУДиР - отдельно от КУД по ПСН.
Даже не начинаете, а продолжаете вести КУДиР, который вели с 1 января и остановились 30 апреля.

В декларации по УСН, которую Вы подадите после окончания года, Вы покажите доходы и расходы:
- 1 квартал полностью все три месяца;
- 2 квартал - только апрель;
- 3 квартал - только сентябрь;
- 4 квартал полностью все три месяца.

Т.е., у Вас будет отсутствие доходов и расходов за май-август. Поскольку эти доходы и расходы относятся  к ПСН.

Цитата (ММорская):Прошу Вас разъяснить заполнение строки 101 раздела 1.2 в декларации УСН, можно ли зачесть сумму уплаченного патента в авансовых платежах по УСН?
Смотрим, что это за строка: 
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету 101 _____________
 
Эта строка предназначена для случаев, когда лимит превышено во время применения патента.
Например, применительно к Вашему случаю, если бы патент был до декабря или превышение лимита состоялось бы в августе.
Тогда теряется право на применение патента и все доходы и расходы пересчитываются уже по УСН. Тогда и все платежи по незавершенному патенту перешли бы в УСН, как раз, в строку 101.
Но у Вас все патенты благополучно завершены, поэтому никаких платежей по патенту в строку 101 Вы поставить не имеете право.

Успехов!
26 октября 2021 в 10:54
Оо, СПАСИБО огромное. Значит эта строка меня не касается и не заполняется. А какой документ я могу предоставить для объяснения этого руководству компании? читала инструкцию по заполнению декларации, но не могла этого понять, а может пропустила где это объяснение..
Александр Погребс Главный консультант
26 октября 2021 в 11:01
Цитата (ММорская):А какой документ я могу предоставить для объяснения этого руководству компании?
Прежде всего, НК РФ, часть 2, главы 26.2 "УСН" и 26.5 "ПСН".
А также Приказ ФНС России от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@".

Успехов!
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
26 октября 2021 в 16:10
Благодарю!