kasarka

Налоговая выявила расхождения в декларациях по НДС и по налогу на прибыль: как составить ответ?

Добрый день!

Пришел вызов о даче пояснений. Директор идти не хочет, так как ошибки то собственно и нет.
За 2й квартал НДС 1 366 146 ( в первом реализации не было).
Прибыль  второй квартал строка 010 раздел 2 - 906 666, строка 020 раздел 2 - 459 480.

Налоговая пишет, что выявлены расхождения между декларацией НДС 1366146 и декларацией на прибыль по строке 010 раздела 2 - 906666. Расхождение составило 459480.

В строку 020 раздела 2 попала реализация прочего имущества, а именно продажа излишков материалов со склада.

Подскажите, как написать о неявке директора на вызов и что расхождений по сумме доход нет?
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 164 196 баллов, г. Омск
26 октября 2021 в 12:58
Добрый день.

 
Цитата (kasarka):как написать о неявке директора на вызов и что расхождений по сумме доход нет?
Цитата (kasarka):Налоговая пишет, что выявлены расхождения между декларацией НДС 1366146 и декларацией на прибыль по строке 010 раздела 2 - 906666. Расхождение составило 459480.

В строку 020 раздела 2 попала реализация прочего имущества, а именно продажа излишков материалов со склада.
А на основании чего у вас продажа материалов отражена во внереализационных доходах, обосновать можете?
Я считаю, что в ст 250 НК РФ реализации материалов нет.

А вот ст 249 НК РФ по моему очень даже подходит:

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. 
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимо сти от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.

т.е может правильнее вам было отразить продажу материалов по строке 010?

Если можете обосновать почему материалы отразили в строке 020, то пишите, что согласно статьи такой это внереализационный доход.
В декларации по НДС нет разбивки на реализационный и внереализационный, поэтому отражена вся сумма продажи.

Если обосновать почему продажа материалов в строке 020, то подайте уточненку.
Отразите всю сумму в строке 010, и напишите пояснюшку, что подали уточненные сведения, т.к ошибочно продажу материалов отразили в строке 020.
Данная ошибка на сумму налога не влияет, недоимки по налогам не возникает.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»