S_Svetik_38

Как ИП на ПСН и УСН заполнить строки 140-143 в декларации по УСН?

Добрый день! ИП на Патенте и УСН. Весь Доход был получен на ПСН. Подскажите пожалуйста, при сдаче нулевой декларации по УСН, в связи с закрытием ИП,  по строкам 140-143, нужно ли проставлять сумму страховых взносов, если взносы в течение года не оплачивались?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 496 863 балла, г. Белгород
9 ноября 2021 в 14:49
Здравствуйте!
Цитата (S_Svetik_38):Добрый день! ИП на Патенте и УСН. Весь Доход был получен на ПСН. Подскажите пожалуйста, при сдаче нулевой декларации по УСН, в связи с закрытием ИП,  по строкам 140-143, нужно ли проставлять сумму страховых взносов, если взносы в течение года не оплачивались?
Вам в помощь
Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@"
Цитата (V. Раздел 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации):5.11. По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

В случае если по строке 102 указан код "1", сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму страховых взносов, платежей (взносов) и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения показателей по строкам 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) указанной, соответственно, по строкам 130 - 133).

В случае если по строке 102 указан код "2", по строкам 140 - 143 указывается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 - 133.
А налог согласно Ст. 346.21 уменьшают только уплаченные взносы.
Даже если бы ИП уплатил взносы, то не должен  их отразить в декларации, поскольку дохода по УСН нет.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
9 ноября 2021 в 15:55
Цитата (Гражданка Шилова):Даже если бы ИП уплатил взносы, то не должен  их отразить в декларации, поскольку дохода по УСН нет.
Я правильно понимаю, что строки 140-143 в декларации по УСН ставить значение "0"  из за того, что доходов по УСН не было?
Гражданка Шилова 496 863 балла, г. Белгород
9 ноября 2021 в 16:00
Цитата (S_Svetik_38):Я правильно понимаю, что строки 140-143 в декларации по УСН ставить значение "0"  из за того, что доходов по УСН не было?
Не нули, а прочерки.
Цитата (I. Общие положения):1.6. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
(Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@)
10 ноября 2021 в 09:09
Поняла. Благодарю за помощь!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой