ИРИНА НЕТ

Можно ли уменьшить налог при УСН (6%) на сумму страховых взносов с начала года?

Здравствуйте , подскажите пожалуйста налог УСН 6% , можно уменьшить на сумму страховых взносов с начала года или только правили действует в определенном квартале , например оплатили в августе взносы можно уменьшить взносы в 1 квартале ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2021 в 10:15
Добрый день,
Цитата (ИРИНА НЕТ):налог УСН 6% , можно уменьшить на сумму страховых взносов с начала года или только правили действует в определенном квартале
Ав. платежи/налог УСН считается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 346.21 НК)

т.е. ав. платеж за 1 кв считаете (без работников):
Доход за период с 01.01.2021 по 31.03.2021 х 6% - Страховые взносы, уплаченные в периоде с 01.01.2021 по 31.03.2021

ав. платеж за полугодие считаете:
Доход за период с 01.01.2021 по 30.06.2021 х 6% - Страховые взносы, уплаченные в периоде с 01.01.2021 по 31.06.2021 - исчисленный ав. платеж за 1 кв.
и т.д.
Цитата (ИРИНА НЕТ):например оплатили в августе взносы можно уменьшить взносы в 1 квартале ?
Эта фраза непонятна.

https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
ИРИНА НЕТ (автор вопроса) 60 баллов, г. Курск
23 ноября 2021 в 12:03
geomech, Спасибо!
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2021 в 12:04
Вы разобрались?
ИРИНА НЕТ (автор вопроса) 60 баллов, г. Курск
23 ноября 2021 в 12:38
geomech, Нет , я не могу понять следующие , если на примере
1 кв доход 6511898 взносы 128381 получается 6511898*6%=390714-128381=262333 аван плат 1 кв
6 мес 14874448 взносы 296877 =14 874 448*6%=892467-296 877=595 590 аван плат 6 мес
9 мес 19 254 893 взносы 1 010 220 =19254893*6%=1155294*50%=577 647 аван плат 9 мес

т.е за 9 мес мы платить не должны т к переплата была за 6 мес? ( Если 577 647-595 590=-17943)
Или я ошибаюсь в расчете?
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2021 в 12:48
Цитата (ИРИНА НЕТ): Нет
Тогда надо было так и написать сразу. Поблагодарив за ответ, вы дали понять, что разобрались и вам бы больше не отвечали. Мне лишь интуиция подсказала, что вы не разобрались.

Цитата (ИРИНА НЕТ):взносы 296877
Это что за взносы?

Максимальная сумма страховых взносов за 2021 год ИП "за себя"
На ОПС - 259 584 (32 448 х 8)
На ОМС 8426
Цитата (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК):При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Цитата (ИРИНА НЕТ):6 мес 14874448 взносы 296877 =14 874 448*6%=892467-296 877=595 590 аван плат 6 мес
Нет, не так, вы не вычли исчисленный ав. платеж за 1 кв.
Цитата (ИРИНА НЕТ):1155294*50%=577 647
А это что такое?

у вас работники есть?
Вопрос от ИП или от организации?
Эксперт Бухонлайна согласен
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
ИРИНА НЕТ (автор вопроса) 60 баллов, г. Курск
23 ноября 2021 в 12:55
geomech, У нас ООО, есть работники, взносы это страховые взносы (ПФ, ФОМС,ФСС 0,2%, ФСС 2,9) мы же имеем право уменьшить 50% с дохода за счет оплаченных страховых взносов
Меня смущает то, что получается за 6 мес получается авансовый платеж больше чем за 9 месяцев
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2021 в 13:13
Цитата (ИРИНА НЕТ): У нас ООО,
Это надо было сразу указывать, Я вам отвечала. как для ИП без работников.

Цитата (ИРИНА НЕТ):мы же имеем право уменьшить 50% с дохода за счет оплаченных страховых взносов
Вы обязаны, а не просто имеете право.

Цитата (ИРИНА НЕТ):1 кв доход 6511898 взносы 128381 получается 6511898*6%=390714-128381=262333 аван плат 1 кв
Тут верно. Сумма страховых взносов 128 381 меньше, чем 195 357 (50% от 390 714), значит, уменьшаете на всю сумму страховых взносов
Цитата (ИРИНА НЕТ):6 мес 14 874 448 взносы 296877 =14 874 448*6%=892467-296 877=595 590 аван плат 6 мес
Тут так же сумма страховых взносов менее, чем ав. платеж х50%, но вы не вычли ав. платеж за 1 кв.
Надо так: 14 874 448 х 6% - 296 877
К доплате за полугодие 14 874 448 х 6% - 296 877 - 262 333

Цитата (ИРИНА НЕТ):9 мес 19 254 893 взносы 1 010 220 =19254893*6%=1155294*50%=577 647 аван плат 9 мес
577 648
К доплате за 9 мес. 577 648 - авансовый платеж за полугодие
Цитата (ИРИНА НЕТ):т.е за 9 мес мы платить не должны т к переплата была за 6 мес? ( Если 577 647-595 590=-17943)
Или я ошибаюсь в расчете?
Вы переплатили ав. платеж за полугодие, т.к. не вычли ав. платеж за 1 кв, поэтому у вас и получается переплата и по сроку 25.10.2021 (а. платеж за 9 мес.) доплачивать нечего.

При заполнении Декларации обратите внимание, что надо будет указывать исчисленные авансовые платежи, а не фактически уплаченные.
Эксперт Бухонлайна согласен
ИРИНА НЕТ (автор вопроса) 60 баллов, г. Курск
23 ноября 2021 в 13:41
Цитата (geomech):Вы переплатили ав. платеж за полугодие, т.к. не вычли ав. платеж за 1 кв, поэтому у вас и получается переплата и по сроку 25.10.2021 (а. платеж за 9 мес.) доплачивать нечего.
Мы оплатили так :
1 кв 262333
2 кв 333257
итого : 595590
А сейчас к оплате 577 647, т.е. на сегодня переплата 17943.
Спасибо за помощь!
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2021 в 13:50
Цитата (ИРИНА НЕТ):Мы оплатили так :
1 кв 262333
2 кв 333257
итого : 595590
А сейчас к оплате 577 647, т.е. на сегодня переплата 17943.
Если так платили, значит, верно.
Эксперт Бухонлайна согласен
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет
Александр Погребс Главный консультант
24 ноября 2021 в 18:10
Добрый день!
Цитата (ИРИНА НЕТ):А сейчас к оплате 577 647, т.е. на сегодня переплата 17943.
Не совсем так.
У Вас к уменьшению 17943.
Фактически да. это у Вас переплата, нов декларации он будет показана, как "уменьшение".
И только после сдачи декларации у налоговиков в учете эта сумма будет обозначена, как "переплата".

Успехов!
ИРИНА НЕТ (автор вопроса) 60 баллов, г. Курск
25 ноября 2021 в 11:58
Александр Погребс, Спасибо!