Ирина_12

Нужно ли при подаче уточненной декларации по налогу на прибыль за 3-й квартал производить доплату налога?

Добрый день.  В декларации по налогу на прибыль за 3 квартал была занижена налогооблагаемая база, в связи с чем за 3 кв. налог уплачен меньше, чем должно быть. В декларации за год ошибка 3 квартала учтена и налогооблагаемая база в целом за год с учетом исправленной ошибки третьего квартала исчислена верно. налог на прибыль за год уплачен верно.
Вопрос: при подаче уточненной НД за 3 квартал нужно доплачивать налог за 3 кв., если он по сути уже уплачен в сумме, оплаченной за год.
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 246 558 баллов, г. Ростовская область
24 ноября 2021 в 11:03
Добрый день,
Цитата (Ирина_12):В декларации по налогу на прибыль за 3 квартал была занижена налогооблагаемая база, в связи с чем за 3 кв. налог уплачен меньше, чем должно быть. В декларации за год ошибка 3 квартала учтена и налогооблагаемая база в целом за год с учетом исправленной ошибки третьего квартала исчислена верно. налог на прибыль за год уплачен верно.
Вопрос: при подаче уточненной НД за 3 квартал нужно доплачивать налог за 3 кв., если он по сути уже уплачен в сумме, оплаченной за год.
Если на момент подачи уточненной Декларации  налог уже доплачен, то его уже не надо доплачивать, а только пени (ст. 75 НК).
Только не  Декларация по налогу на прибыль за 3 кв, а  Декларация по налогу на прибыль за  9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК)
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
Важный бух 203 577 баллов, г. Астрахань
24 ноября 2021 в 11:07
Цитата (Ирина_12):при подаче уточненной НД за 3 квартал нужно доплачивать налог за 3 кв., если он по сути уже уплачен в сумме, оплаченной за год.
Здравствуйте Ирина. То есть на момент подачи уточненной НД имеется переплата, перекрывающая недоимку и пени ?
24 ноября 2021 в 11:17
Ирина Геннадиевна, у нас вот так:
НБ за 9 мес = 14 979 425 руб., а в декларации указали  13 130 713,00 руб.
в Нд за год НБ = 23 949 072 руб. налог в сумме 4789814 руб. оплачен полностью.
То есть в НД за год НБ рассчитана как НБ за 4 кв. (8969827) плюс НБ за 9 мес. (14 979 425)
как таковой переплаты не числится, но получается, что недоплаченный налог за 9 мес. уплачен в сумме налога к доплате за год.
geomech 246 558 баллов, г. Ростовская область
24 ноября 2021 в 11:19
Цитата (geomech):Если на момент подачи уточненной Декларации  налог уже доплачен, то его уже не надо доплачивать, а только пени (ст. 75 НК).
Важный бух 203 577 баллов, г. Астрахань
24 ноября 2021 в 11:20
Ирина, речь и дет об НД за 2020 год ?
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в веб‑сервисе
24 ноября 2021 в 11:32
Важный бух,  да
Важный бух 203 577 баллов, г. Астрахань
24 ноября 2021 в 11:36
Цитата (Ирина_12):да
А подаете в текущем периоде. Так вот, на момент подачи уточненки переплата имеется, подтвержденная ИФНС ?
24 ноября 2021 в 11:38
Важный бух, в том то и дело, что переплаты в справке ИФНС нет, т.к. доплата за 9 мес. ушла в сумму платежа доплаты налога за год.
Важный бух 203 577 баллов, г. Астрахань
24 ноября 2021 в 11:41
Цитата (Ирина_12):в том то и дело, что переплаты в справке ИФНС нет, т.к. доплата за 9 мес. ушла в сумму платежа доплаты налога за год.
Значит нужно до подачи уточненной НД доплатить налог и пени, чтобы избежать штрафа (п. 4 ст. 81 НК)
Формируйте и подавайте ДСВ-1 и ДСВ-3 через интернет
24 ноября 2021 в 11:42
Важный бух,  получается так, что за 9 мес. нужно было оплатить 2995885 руб., оплачено и подана НД на сумму налога 2626143 руб. (разница 369742 руб.)
А за год уже была подана декларация в которой налоговая база за 9 месяцев вошла верная, поэтому за год разница 369742 руб. вроде бы уже оплачена. Но ведь и декларация по итогам года верная, поэтому переплата не числится.
geomech 246 558 баллов, г. Ростовская область
24 ноября 2021 в 11:43
Цитата (Ирина_12):в том то и дело, что переплаты в справке ИФНС нет, т.к. доплата за 9 мес. ушла в сумму платежа доплаты налога за год.
 сумма за 9 мес - это часть налога за год.
24 ноября 2021 в 13:30
Спасибо, всем 😀
Александр Погребс Главный консультант
25 ноября 2021 в 19:22
Добрый день!

Если Вы подаёте уточненную декларацию за 9 месяцев и не уточняете декларацию за год, у Вас никакой переплаты нет и перед сдачей уточненки нужно заплатить налог и пени.

Не платить налог, а толко пени, можно только в том случае, когда Вы одновременно правите и НД за 9 месяцев и НД за год.

Успехов!
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
geomech 246 558 баллов, г. Ростовская область
26 ноября 2021 в 06:23
На сколько я поняла ситуацию: годовая декларация подана давно (за 2020 год), в ней все верно отражено, но была занижена база за 9 мес, вот и решили подать уточненку за 9 мес. (после подачи годовой декларации) и оплате налога за год. Считаю, что в данной ситуации только пени.
26 ноября 2021 в 08:14
geomech, да, Вы верно поняли. Получается, что и суммы авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 кв.2021 будут пересчитаны в сторону увеличения.

Александр Погребс, спасибо за ответ. У меня сомнения по поводу того, что годовая декларация была подана в общем верно, но авансовые платежи в ней нужно пересчитать в бОльшую сторону. Соответственно, получается, что и доплатить их тоже нужно, или нет?
geomech 246 558 баллов, г. Ростовская область
26 ноября 2021 в 08:18
Цитата (Ирина_12):Вы верно поняли. Получается, что и суммы авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 кв.2021 будут пересчитаны в сторону увеличения.
Да, получается.
26 ноября 2021 в 08:52
Получается, нужно подать три уточненки: за 9 мес. 2020, год 2020, 1 кв. 2021. Доплатить авансовые платежи и пени. А налог за 9 мес. 2020 доплачивать не нужно. Так?
Подать документы на регистрацию ООО/ИП либо внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет
Александр Погребс Главный консультант
26 ноября 2021 в 09:13
Добрый день!
Цитата (geomech):На сколько я поняла ситуацию: годовая декларация подана давно (за 2020 год), в ней все верно отражено, но была занижена база за 9 мес, вот и решили подать уточненку за 9 мес. (после подачи годовой декларации) и оплате налога за год. Считаю, что в данной ситуации только пени.
Налог за 9 месяцев занижен, налог за год завышен. Так?
Если "исправлять" налог за 9 месяцев - он станет больше. А за год остнется тем же - ведь в декларации утена меньшая сумма авансового платежа за 9 месяцев, поэтому годовая сумма хоть и останется той же, но к начислению за 4 квартал останется завышенная сумма. Поэтому у налоговиков в учете никакой переплаты не появится. Появится только недоимка за 9 месяцев.
Нет у налоговиков "автоматического" снижения начисления за год, если увеличили авансовый платёж за 9 месяцев.

Цитата (Ирина_12):Получается, нужно подать три уточненки: за 9 мес. 2020, год 2020, 1 кв. 2021.
Видимо да, три декларации:
- за 9 месяцев 2020 и год 2020
- за 1 квартал 2021 года, если у Вас есть ежемесячные авансовые платежи, поскольку начисляются авансовые платежи за 1 квартал по декларации за 9 месяцев.

Цитата (Ирина_12):Доплатить авансовые платежи и пени.
Если подадите все декларации вместе, авансовые платежи (налоги) доплачивать не надо. Только пени.

Цитата (Ирина_12):А налог за 9 мес. 2020 доплачивать не нужно.
И за 9 месяцев, и за год, и за 1 кварта - не нужно.
Поскольку к дполате будет только декларация за 9 месяцев.
А годовая и за 1 квартал будут уменьшены.
Увеличение ежемесячных авансовых платежей компенсируется уменьшением годовой "доплаты" и платежа за 1 квартал.

Цитата (Ирина_12):У меня сомнения по поводу того, что годовая декларация была подана в общем верно, но авансовые платежи в ней нужно пересчитать в бОльшую сторону. Соответственно, получается, что и доплатить их тоже нужно, или нет?
По-моему, я выше уже всё пояснил...
Если остались вопросы - задавайте.

Успехов!
26 ноября 2021 в 09:16
Александр Погребс, спасибо Вам за столь подробные ответы!

Огромное спасибо всем за разъяснения.