Игорь Колобов

Как отразить в расчете по страховым взносам зарплату, выплаченную за счет средств субсидии на нерабочие дни?

Добрый день!

Зарплату, выплаченную за счет субсидии на нерабочие дни по постановлению правительства РФ от 07.09.21 № 1513 , освободили от НДФЛ и взносов.
Подскажите, пожалуйста, как отразить данную выплату в РСВ.
Зарплата у сотрудников 30000, соответственно 12792 не облагается взносами, а все, что больше мрот 17208 облагается 15%, так как мы применяем льготу для малого и среднего бизнеса.
С каким кодом тарифа плательщика отразить данную выплату взносов с 12 792? Ранее отражали с тарифом 01 и платили взносы по ставке 30%, сейчас же взносы с данной суммы не платятся.
В налоговой сказали, что пояснений пока нет, поэтому РСВ заполняется также как раньше с кодом 01.
Верно понимаю, что в разделе 1 в приложениях 1 и 2 все остается также, но в строках 060 (исчислено страховых взносов) ставится 0, а также в разделе 3 по сотрудникам с кодом НР в строке 170 указывается 0, а по остальным строкам заполняется как раньше?

Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
KEGa 82 958 баллов, г. Екатеринбург
1 декабря 2021 в 09:36
Игорь Колобов, добрый день!
В соответствии с поправками, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ, пункт 1 статьи 422 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами дополнен подпунктом

Цитата:17) суммы выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем подпункте, исключаются из базы для исчисления страховых взносов однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце."
 
А значит сумма 12 792 должна быть указана в строке 040 приложения 1 и строке 030 приложения 2 как сумма,  не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ. 
В разделе 3 сумма должна быть исключена из базы, т.е. из строки 150.
Я бы отразила это по основному тарифу (по коду 01 и категории НР), иначе теряется смысл предоставленной льготы. Но посмотрим, что скажет ФНС.
Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет
Татьяна Бандюк 25 644 балла, г. Москва
1 декабря 2021 в 10:12
Цитата (KEGa):
Цитата:Доходы, указанные в настоящем подпункте, исключаются из базы для исчисления страховых взносов однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце."
 
А значит сумма 12 792 должна быть указана в строке 040 приложения 1 и строке 030 приложения 2 как сумма,  не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ. 
В разделе 3 сумма должна быть исключена из базы, т.е. из строки 150.
Я бы отразила это по основному тарифу (по коду 01 и категории НР), иначе теряется смысл предоставленной льготы. Но посмотрим, что скажет ФНС.
Доброго дня всем!
  KEGa спасибо большое за приведенную ссылку. Я правда не очень понимаю как учитываются по кодам в расчете. но то, что этим документом исключили из базы указанный доход возможно могут иметь "печальные" последствия для будущего пенсионера. Нет дохода - нет начисления взносов, а значит нет и страхового стажа по этим периодам (хотя может быть в пенсионное законодательство в закон №400-ФЗ "О страховых пенсиях" и внесут эти периоды как иные нестраховые, приравниваемые к страхзовому стажу, пока вроде этого нет в ст. 12 этого закона) Ну да ладно набрать не менее 15 лет страхового стажа (пока меньше переходной период до 2024г.) наверное у многих можно будет, а вот потери ИПК при отсутствии дохода по этим месяцам для кого-то может оказаться критичным при обращении за пенсией.
За полный год по этой выплате полагается 1,05 балла (см.http://pfrf.rstm.pw/eservices/calc/ ). Не так давно мы обсуждали здесь, например,  что у ИП при его обращении за СП не хватило 0,7 балла см.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=694755&find=unread 
и вот еще здесь про "докупание" баллов см. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=698176&find=unread

Конечно я понимаю, что мое дополнение не совсем в тему ответа на вопрос, но и на это стоит обратить внимание всем, кто на ИЛС имеет минимальные значения страхового стажа и суммарного ИПК.
Впрочем целесообразно всем, у кого были эти ситуации после сдачи СЗВ-стаж и расчета по 2021 году проверить как это все отразится на их ИЛС.

Цитата (Игорь Колобов):Зарплата у сотрудников 30000, соответственно 12792 не облагается взносами, а все, что больше мрот 17208 облагается 15%, так как мы применяем льготу для малого и среднего бизнеса.
Хотя впрочем может быть и такая ситуация, которую обсуждали здесь см. 
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=699650&find=unread .
Стоит все равно контролировать свой ИЛС регулярно не реже один раз в год или даже ежеквартально.
KEGa 82 958 баллов, г. Екатеринбург
1 декабря 2021 в 12:12
Цитата (Татьяна Бандюк):то, что этим документом исключили из базы указанный доход возможно могут иметь "печальные" последствия для будущего пенсионера. Нет дохода - нет начисления взносов, а значит нет и страхового стажа по этим периодам
Да , потеря пенсионных прав (1 месяца стажа и 0,08 балла у тех , кто получил только МРОТ) возникает. Но цель была поддержать малый бизнес, и если бы выплату не разрешили исключить из базы, то ему пришлось бы понести расходы на уплату взносов по 2 814,24 за каждого работника.
Татьяна Бандюк 25 644 балла, г. Москва
1 декабря 2021 в 20:13
Цитата (Игорь Колобов):Зарплату, выплаченную за счет субсидии на нерабочие дни
Цитата (KEGa):
Цитата (Татьяна Бандюк):то, что этим документом исключили из базы указанный доход возможно могут иметь "печальные" последствия для будущего пенсионера. Нет дохода - нет начисления взносов, а значит нет и страхового стажа по этим периодам
Да , потеря пенсионных прав (1 месяца стажа и 0,08 балла у тех , кто получил только МРОТ) возникает. Но цель была поддержать малый бизнес, и если бы выплату не разрешили исключить из базы, то ему пришлось бы понести расходы на уплату взносов по 2 814,24 за каждого работника.
Доброго вечера всем!
Уважаемая   KEGa, я конечно же согласна с Вашими выводами, лучше наверное "потерять"...., чем "понести расходы"... и наверное не мой это уровень акцентировать внимание на этой проблеме.
Но увы ковид с нами судя по последним годам от его прихода в мир, как говорят специалисты, всерьез и надолго (хотелось бы наоборот). И вовсе я не акцентировала внимание именно на этом факте и этих потерях в пенсионных правах. Но вот в теме  в приведенной выше ссылке  мы обсуждали вопрос, а почему работодатель, имея право на пониженный тариф,  платит в ПФР меньше, чем по основному тарифу 22%, а в учет его работникам для расчета ИПК берется основной тариф. Так решил законодатель по многим направлениям народного хозяйства, а Минфин компенсирует ПФР эти потери, хотя когда-то несколько лет назад обсуждался вопрос о том, чтобы все платили в ПФР единый тариф, а потом шли в ФНС за субсидией на разницу.
А впрочем это наверное для многих и не очень существенная потеря в баллах, но вот что и как отразилось на ИЛС работников за эти обсуждаемые в теме периоды  - это теперь прямая обязанность будущего пенсионера (обязанность самому себе). Тем более, что в нашей стране имеются и иные варианты накоплений к пенсионному возрасту (добровольные накопления через ПФР и через НПФ, а также через страховые компании с применением во многих программах налоговых вычетов, но это отдельная тема). И отрадно, что вопросов с 2015 года, когда на сайте ПФР  стали открывать  ЛК всем будущим пенсионерам для их постоянного контроля за наполнением необходимой для пенсии информации,  здесь стало значительно больше.
Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ в 2022 году
2 декабря 2021 в 12:52
Цитата (Татьяна Бандюк):
Цитата (Игорь Колобов):Зарплата у сотрудников 30000, соответственно 12792 не облагается взносами, а все, что больше мрот 17208 облагается 15%, так как мы применяем льготу для малого и среднего бизнеса.
Почему так? Если 12792 исключать из базы, то для остатка зарплаты снова будет две ставки. До МРОТ основная, после МРОТ пониженная.
То есть 12792 не облагается взносами.
12792 облагается по 30%.
4416 облагается по 15%.
Иначе не будет выполняться, например, контрольное соотношение 1.197:
"если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ".