Alfraz

Как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ, если не указан доход работника в виде арендной платы и не уплачен НДФЛ?

Добрый день! ООО на ОСНО. С начала этого года наш сотрудник стал самозанятым, с ним заключили договор аренды тс без экипажа.  До этого был договор как с физ. лицом, платили как налоговый агент НДФЛ. Но из налоговой позвонили и сказали всё исправить, а именно, подать уточнёнки по 6-НДФЛ за 1 и 2 кварталы и заплатить НДФЛ и пени, аргументируя тем, что наш сотрудник работает у нас, поэтому автомобиль сдавать в аренду нам не может. Правильно ли заполнение уточнёнки 6-НДФЛ в нашем случае?
Раздел 2
Строки 110 и 112 увеличить на сумму начисленной арендной платы 96000 р.
Строка 140 увеличится на сумму ндфл 12480 р.
Строка 160 увеличится также на ндфл 12480 р.
Раздел 1
Строка 020 увеличится также на ндфл 12480 р.
Строка 021 30.03.21 г. перечислили сумму арендной платы, значит срок перечисл. налога 31.03.21 г.
Строка 022 сумма ндфл 12480 р.
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 15:34
Добрый день,
Цитата (Alfraz):ООО на ОСНО. С начала этого года наш сотрудник стал самозанятым, с ним заключили договор аренды тс без экипажа.  До этого был договор как с физ. лицом, платили как налоговый агент НДФЛ. Но из налоговой позвонили и сказали всё исправить, а именно, подать уточнёнки по 6-НДФЛ за 1 и 2 кварталы и заплатить НДФЛ и пени, аргументируя тем, что наш сотрудник работает у нас, поэтому автомобиль сдавать в аренду нам не может.
Вы неверно поняли то, что вам сказали. Сотрудник может вам сдавать авто в аренду, но не как самозанятый, а как физ. лицо, от сюда и НДФЛ
https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/8/16868_rabotnik-samozanyatyj-sdaet-imushhestvo-rabotodatelyu-v-fns-soobshhili-kakoj-nalog-platit-s-doxoda
Цитата (Alfraz):Строки 110 и 112 увеличить на сумму начисленной арендной платы 96000 р.
Отчет 6-НДФЛ заполняется не по данным БУ, а по данным НУ по НДФЛ.
т.е. начисление аренды в БУ для заполнения 6-НДФЛ значения не имеет.
Фактическая дата получения дохода в виде арендной платы для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), поэтому по стр. 110 отражаете только выплаченную сумму арендной платы.

По стр. 112 не отражается сумма арендной платы, т.к. это оплата не по трудовому договору, а по договору аренды (ГПХ)

Цитата (Alfraz):Строка 140 увеличится на сумму ндфл 12480 р.
По стр. 140 отразите 13 % от суммы выплаченного дохода в виде арендной платы.
Цитата (Alfraz):Строка 160 увеличится также на ндфл 12480 р.
По стр. 160 отражается удержанный НДФЛ, вы удержали НДФЛ?
Цитата (Alfraz):Строка 020 увеличится также на ндфл 12480 р.
Строка 021 30.03.21 г. перечислили сумму арендной платы, значит срок перечисл. налога 31.03.21 г.
Строка 022 сумма ндфл 12480 р.
В Разделе 1 тоже об удержанном налоге. Опять же вопрос: вы удержали НДФЛ?
Эксперт Бухонлайна согласен
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Sasha2907 15 баллов
30 ноября 2021 в 15:38
Alfraz, добрый день. А почему не может сдавать в аренду ТС?  я считаю, что заполнено правильно.
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 15:41
geomech, конечно, как с физ. лица. Как мы это делали раньше. С самозанятого НДФЛ не перечисляем.
Цитата:По стр. 112 не отражается сумма арендной платы, т.к. это оплата не по трудовому договору, а по договору аренды (ГПХ)

Буквально вчера на форуме прочла, что аренда это не договор ГПХ.  Тема "Заполнение строки 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ" 22.10.21 г.

Цитата:В Разделе 1 тоже об удержанном налоге. Опять же вопрос: вы удержали НДФЛ?
Мы только выплатили арендную плату.
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 15:47
Цитата (Alfraz):Строки 110 и 112 увеличить на сумму начисленной арендной платы 96000 р.
Цитата (Alfraz):Буквально вчера на форуме прочла, что аренда это не договор ГПХ.  Тема "Заполнение строки 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ" 22.10.21 г.
1. Вы путаете строки 112 и 113
Цитата (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@):В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).

В поле 113 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
Разве у вас договор оказания услуг?

2. Можно ссылку на тему, где говорится, что договор аренды с физ. лицом - это не договор ГПХ?
Самый, как раз ГПХ.
По поводу стр. 113 обсуждали:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=695592
Внутри ссылки еще много ссылок - почитайте.
Sveto4Divny 161 236 баллов, г. Новосибирск
30 ноября 2021 в 15:47
Добрый день.
Цитата (Alfraz):Буквально вчера на форуме прочла, что аренда это не договор ГПХ.  Тема "Заполнение строки 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ" 22.10.21 г.
Вы неверно поняли прочитанное. Договор аренды - это договор ГПХ (гл. 34 ГК РФ), но не договор выполнения работ (гл. 37 ГК РФ) или оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).
Вот эта тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=696894
Эксперт Бухонлайна согласен
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 15:51
geomech, в теме, которую я указала, указано
Цитата:При   этом    в   поле    113   арендная    плата   не    отражается,    так    как    аренда не относится к выполнению работ или оказанию услуг;
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 15:54
Цитата (Alfraz):в теме, которую я указала, указано
В вашей теме нет ссылки, по тому, что у вас написано искать долго, для удобства надо вставлять ссылку на тему, для это вам надо всего лишь скопировать адрес и вставить в тему обсуждения.

Цитата (Alfraz):
Цитата:При   этом    в   поле    113   арендная    плата   не    отражается,    так    как    аренда не относится к выполнению работ или оказанию услуг;
Прочтите Письмо в ссылке, которую Светлана прикрепила.
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 15:56
geomech,   Заполнение строки 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ — Вопрос №696894 на форуме — Бухонлайн (buhonline.ru)
Sveto4Divny 161 236 баллов, г. Новосибирск
30 ноября 2021 в 15:56
Цитата (Alfraz):в теме, которую я указала, указано
Цитата:При   этом    в   поле    113   арендная    плата   не    отражается,    так    как    аренда не относится к выполнению работ или оказанию услуг;
И разве это означает, что аренда не относится к договору ГПХ?
Сдать «уточненки» в ПФР и ФСС за 2010 – 2016 годы через интернет
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 15:57
Цитата (Alfraz):Заполнение строки 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ — Вопрос №696894 на форуме — Бухонлайн (buhonline.ru)
Светлана уже прикрепила ссылку.
Цитата (Alfraz):
Цитата:При   этом    в   поле    113   арендная    плата   не    отражается,    так    как    аренда не относится к выполнению работ или оказанию услуг;
А я вам что-то другое писала?
И где тут сказано, что это не договор ГПХ?
Договор аренды - это договор ГПХ, только не договор выполнения работ, оказания услуг.
А именно договор выполнения работ, оказания услуг отражается по стр. 113.
Сл-но доход по договору аренды по стр. 113 не отражаем.
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 16:05
geomech, тогда в какой строке отражать, в 110 только, если не в 112?

Юлия Радская, что-то не получилось у меня так сделать... Спасибо)
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 16:05
Цитата (Alfraz):Мы только выплатили арендную плату.
А НДФЛ удерживали при выплате?

Цитата (Alfraz):тогда в какой строке отражать, в 110 только
Да, только в 110

Цитата (Alfraz):если не в 112?
Скажите, при чем тут строка 112?
Цитата (geomech):
Цитата (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@):В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).
По остальным строкам есть вопросы?
Эксперт Бухонлайна согласен
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 16:11
geomech, меня смутило, что эта строка  "Сумма дохода, начисленная физическим лицам
110 В том числе:", думала, что она суммирует строки.

Цитата:А НДФЛ удерживали при выплате?
Получается нет и в регистре по НДФЛ нигде не указывала. Перечислили полную сумму - 96000 р.
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 16:12
Цитата (Alfraz):Перечислили полную сумму - 96000 р.
Когда (дата)?
Цитата (Alfraz):смутило, что эта строка  "Сумма дохода, начисленная физическим лицам
110 В том числе:", думала, что она суммирует строки.
Нет, не суммирует, просто выделены некоторые доходы отдельно
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 16:18
Цитата (geomech):Нет, не суммирует, просто выделены некоторые доходы отдельно
Разобралась.
Цитата (geomech):Когда (дата)?
25.03.21, 30.06.21 и 01.10.21
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 16:21
Цитата (Alfraz):25.03.21, 30.06.21
Подаете уточненки 6-НДФЛ за 1 кв, полугодие, 9 мес
Цитата (Alfraz):01.10.21
Включаете данные в отчет за год.

При следующей выплате дохода - удержите НДФЛ - всю исчисленную сумму налога  (п. 4 ст. 226 НК)
И только в периоде удержания будете отражать удержанную сумму в отчете 6-НДФЛ
Эксперт Бухонлайна согласен
Сдать через интернет декларацию по налогу на прибыль по старой форме
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 16:30
geomech, значит корректировать только строки 110 и 140 за 1,2 и 3 кварталы?
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 16:31
Цитата (Alfraz):значит корректировать только строки 110 и 140 за 1,2 и 3 кварталы?
Корректировать 110 и 140 за 1 кв, полугодие и 9 месяцев (отчет заполняется нарастающим итогом)
Эксперт Бухонлайна согласен
Alfraz (автор вопроса) 470 баллов, г. Воронеж
30 ноября 2021 в 16:34
geomech, благодарю за помощь, подробные разъяснения)
geomech 247 200 баллов, г. Ростовская область
30 ноября 2021 в 16:35
Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет