НИКА59спросила16 декабря 2021 в 11:41
 147 просмотров 

Как рассчитывается доход ИП на ПСН и УСН в целях соблюдения лимита?

Добрый день, уважаемые форумчане. Вопрос по налоговому учету доходов ПСН+УСНО (доход минус расход), в рамках суммарного 60 млн. руб., ИП розница и опт.
В рознице на ПСН есть и кредиты потребительские и эквайринг.  В личном кабинете по ОФД фиксируются показатели наличных и безналичных расчетов на текущую дату, а в книге доходов по патенту -фиксация доходов по " оплате", т.е. поступления по эквайрингу на следующий день или позже, а по кредитам- пока не перечислит банк -кредитор покупателя товара после одобрения кредита физ. лицу, тоже разный срок бывает и приличная задержка. Контроль за поступлением денег по эквайрингу ведется, по кредитам тоже. Разница между методом оплаты в книге по ПСН и суммой ОФД в личном кабинете на определенную дату существенна. Как будет налоговая  за год 2021 определять этот лимит в 60 млн. руб по совокупности? Будет за основу брать поступления налички в кассу +б/нал по УСНО (КУДИР) +книга доходов по патенту ( поступления на р/счет по кредитам+эквайринг+касса) или что есть по ОФД на конец года ? Затребует ли ФНС эти обе книги для сверки с ОФД и потребует ли доказательства и расчеты по разнице между ОФД и отражением сумм в этих книгах, цена вопроса в переквалифицировании доходов в рамках ПСН в систему УСНО на конец года  и естественно больше уплаты налога, но уже в рамках УСНО.
Спасибо за ответы.
Новый вопрос Ответить
Добрый день! 
Цитата (НИКА59):Вопрос по налоговому учету доходов ПСН+УСНО (доход минус расход), в рамках суммарного 60 млн. руб., ИП розница и опт.
В рознице на ПСН есть и кредиты потребительские и эквайринг.  В личном кабинете по ОФД фиксируются показатели наличных и безналичных расчетов на текущую дату, а в книге доходов по патенту -фиксация доходов по " оплате", т.е. поступления по эквайрингу на следующий день или позже, а по кредитам- пока не перечислит банк -кредитор покупателя товара после одобрения кредита физ. лицу, тоже разный срок бывает и приличная задержка. Контроль за поступлением денег по эквайрингу ведется, по кредитам тоже. Разница между методом оплаты в книге по ПСН и суммой ОФД в личном кабинете на определенную дату существенна. Как будет налоговая  за год 2021 определять этот лимит в 60 млн. руб по совокупности? Будет за основу брать поступления налички в кассу +б/нал по УСНО (КУДИР) +книга доходов по патенту ( поступления на р/счет по кредитам+эквайринг+касса) или что есть по ОФД на конец года ? Затребует ли ФНС эти обе книги для сверки с ОФД и потребует ли доказательства и расчеты по разнице между ОФД и отражением сумм в этих книгах, цена вопроса в переквалифицировании доходов в рамках ПСН в систему УСНО на конец года  и естественно больше уплаты налога, но уже в рамках УСНО.
Все доходы, которые должны быть учтены для сравнения с лимитом, должны быть отражены в КУД по ПСН и КУДиР по УСН.

Чисто теоретически, суммы, отражённые там должны совпадать с суммами, пробитыми в кассовых чеках.
Каждая разница между чеками и Книгами учета должны быть понятны и объяснимы.

Например, оплата от юридических лиц должна быть отражена в Книге учета доходов (и расходов), но не обязана быть пробита по ККТ.

Что касается эквайринга и кредитов.
Чек по эквайрингу пробивается в момент оплаты картой по терминалу. А в КУД, видимо, Вы заносите по дате получения на расчетный счет. Если сумма совпадает, то проблем нет. А вот, когда чек пробит в прошлый квартал, а деньги на счет пришли в текущий, возникают споры. 
Я придерживаюсь мнения, что при оплате по эквайрингу, оплату следует учесть в доходах сразу, по дате такой уплаты. Не дожидаясь получения денег на расчетный счет.
По крайней мере, тогда у Вас не будет разбегания фискальной информации с Книгами учета.

Что касается кредита, то при получении денег из банка в оплату товара тоже надо пробить кассовый чек.
Т.е., при продаже товара в кредит (банковский), сначала пробиваете кассовый чек "передача товара в кредит", т.е. передача товара без поной оплаты. А потом, когда пришли деньги - "оплата кредита". Тогда предыдущий чек будет "закрыт".
Конечно, формально, банк - юридическое лицо и расчет безналичный. Но формальный подход здесь не годится.
Получили деньги от банка -кредитора покупателя, пробейте кассовый чек и "закройте" эту операцию.

Налоговики будут отслеживать превышение Вами лимита, исходя из фискальных данных и данных о безналичных платежах.
Если у них получится превышение, они затребуют у Вас Книги учета доходов (и расходов) по ПСН и УСН.
Потом потребуют пояснений, почему у Вас то и это не совпадают.
После получения пояснений, будут принимать решение - согласиться с Вашими доводами или наказать за несоблюдение норм законодательства.

Успехов!
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
НИКА59Автор вопроса
г. Владивосток0 баллов
Цитата (Александр Погребс):Я придерживаюсь мнения, что при оплате по эквайрингу, оплату следует учесть в доходах сразу, по дате такой уплаты. Не дожидаясь получения денег на расчетный счет.
По крайней мере, тогда у Вас не будет разбегания фискальной информации с Книгами учета
Уважаемый Александр, спасибо за ответ. Но в книге доходов по ПСН, программа 1с 3.0 бух. корп. сама считает эквайринг по оплате по мере поступления денег и отражает на дату поступления их на р/счет, также и по кредитам. Поэтому сейчас пока ИП на грани в лимит 60 пока укладываемся, но если будет по ОФД, тогда лимит уже превышен. Это уже проблема на сегодняшний день.Надо готовиться , очевидно к запросам от ИФНС. Еще раз, спасибо!