Как заполнить РСВ за 4-й квартал 2021 года для получателя субсидии за нерабочие дни?

Question

Добрый день, уважаемые консультанты!У нас ООО, относится к пострадавшим организациям.В октябре 2021 года получили "коронавирусную субсидию", с ноябрьской зарплаты не платили НДФЛ и страховые взносы в пределах МРОТ.Подскажите, пожалуйста, по какому коду отражать данные выплаты? По 21 как и в 2020 году?Т.е. при зарплате в 15000 надо будет заполнить по два листа в каждом приложении? По коду 01 на сумму 2208 и по&#160;коду 21 на сумму 12792?В разделе 3 код категории застрахованного лица будет КВ по зарплате в пределах МРОТ? И НР по остальной сумме?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Lookaway):Добрый день, уважаемые консультанты!У нас ООО, относится к пострадавшим организациям.
В октябре 2021 года получили "коронавирусную субсидию", с ноябрьской зарплаты не платили НДФЛ и страховые взносы в пределах МРОТ.
Подскажите, пожалуйста, по какому коду отражать данные выплаты? По 21 как и в 2020 году?
Т.е. при зарплате в 15000 надо будет заполнить по два листа в каждом приложении? По коду 01 на сумму 2208 и по коду 21 на сумму 12792?
В разделе 3 код категории застрахованного лица будет КВ по зарплате в пределах МРОТ? И НР по остальной сумме?

Добрый день!

Пока разъяснений о заполнении РСВ в рассматриваемой ситуации я не встречал.
Считаю, что код 21 не подлежит применению, так как такой код применялся лишь в 2020 году (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Думаю, что выплата в пределах МРОТ, не облагаемая страховыми взносами, отражается ООО, являющимся СМП, в отдельном листе с кодом 21, а в разделе 3 код категории застрахованного будет МС.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Lookaway):НКК, спасибо за ответ, но я немного не поняла.Вы пишите, что код 21 не подлежит применению, а потом пишите, что выплата в пределах МРОТ, не облагаемая страховыми взносами, отражается в отдельном листе с кодом 21. Так как все-таки на самом деле? Отчет сдавать скоро, а разъяснений я так и не нашла, к сожалению.

Добрый день!

Прошу прощения - вот исправленная цитата

Цитата (НКК):Считаю, что код 21 не подлежит применению, так как такой код применялся лишь в 2020 году (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).Думаю, что выплата в пределах МРОТ, не облагаемая страховыми взносами, отражается ООО, являющимся СМП, в отдельном листе с кодом 20, а в разделе 3 код категории застрахованного будет МС.

НКК · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Lookaway):По строке 040, как больничные? Да, в подразделах 1.1 и 1.2 эта выплата отражается по строке 040.Цитата (Lookaway):Можете объяснить, почему именно по коду 20 ее надо указывать, а не по коду 01, в той же строке 040? Я с самого начала написал, чтоЦитата (НКК):Пока разъяснений о заполнении РСВ в рассматриваемой ситуации я не встречал. С момента моего первоначального ответа (2 января) появилась позиция (настройка) 1С, согласно которой освобождаемая от взносов выплата попадает в РСВ по коду 01. Обоснование данной позиции не приводится. Вариант 1С с отражением выплаты по коду 01 влечет за собой начисление меньшей суммы взносов, чем в случае отражения необлагаемой выплаты по коду 20. Так как время до дедлайна сдачи РСВ еще есть, я бы подождал до получения официальных разъяснений о заполнении РСВ в рассматриваемой ситуации.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Lookaway):но почему Вы пишите, что если добавить эту сумму по коду 01, то это влечет за собой начисление меньшей суммы взносов? У меня сумма з/п за ноябрь 236485,29 руб., где у двоих сотрудников з/п меньше МРОТ вышла (в связи с больничными). Сумма, которая не облагается взносами получилась 202365,29 руб, следовательно оставшаяся сумма 34120 облагается ставкой 22%.
Я всю сумму з/п 236485,29 руб. указываю по строке 030, сумму не облагаемую - 202365,29 руб по строке 040 и хвостик облагаемый - 34120 руб по строке 050. И получается, что, к примеру в ПФР я должна заплатить 7506,40 (34120*22%).
Не понимаю, где тут уменьшение суммы взносов?

Добрый день!

Я рассматривал ситуацию, когда после вычета необлагаемой выплаты по работнику остается начисление, превышающее МРОТ.
В Вашем случае после вычета необлагаемой суммы начисления по каждому работнику, насколько понимаю, остаются менее МРОТ. В таком случае все равно, по какому коду отражать необлагаемые выплаты, сумма взносов будет одинакова.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Lookaway):А по разделу 3, если сумма з/п 15000. 12792 должно стоять как МС и 2208 как НР, получается? Просто при коде МС с строке 170 подраздела 3,2,1 по сотруднику мы должны проставлять сумму страховых взносов (уменьшенную, но все же она должна там стоять), а фактически ее там быть не должно, ведь взносы не начислялись.

Добрый день!

По Вашему примеру кода МС не будет, все выплаты по коду тарифа 01 пройдут в разделе 3 с кодом НР.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Lookaway):получается 15000 ставим по коду НР, а в строке 170 указываем сумму страховых взносов, которые мы рассчитали с суммы 2208 руб (15000-12792)?

Добрый день!

Да, верно. Именно такой вариант поддерживает 1С.

София Миронова · Answer

Добрый день!Тема открыта по просьбе автора.

Lookaway · Answer

НКК, спасибо за ответ, но я немного не поняла.
Вы пишите, что код 21 не подлежит применению, а потом пишите, что выплата в пределах МРОТ, не облагаемая страховыми взносами, отражается в отдельном листе с кодом 21. Так как все-таки на самом деле? Отчет сдавать скоро, а разъяснений я так и не нашла, к сожалению.

Lookaway · Answer

НКК,&#160;Я нашла по ст.422 п.1 пп.17 НК РФ действительно эта сумма попадает в строку 040, но почему по коду 20, а не по коду 01?

Lookaway · Answer

НКК, спасибо за ответ!Извините за мою настойчивость, но почему Вы пишите, что если добавить эту сумму по коду 01, то это влечет за собой начисление меньшей суммы взносов?&#160;У меня сумма з/п за ноябрь 236485,29 руб., где у двоих сотрудников з/п меньше МРОТ вышла (в связи с больничными). Сумма, которая не облагается взносами получилась 202365,29 руб, следовательно оставшаяся сумма 34120 облагается ставкой 22%.Я всю сумму з/п 236485,29 руб. указываю по строке 030, сумму не облагаемую - 202365,29 руб по строке 040 и хвостик облагаемый - 34120 руб по строке 050. И получается, что, к примеру в ПФР я должна заплатить 7506,40 (34120*22%).Не понимаю, где тут уменьшение суммы взносов?

Lookaway · Answer

НКК, спасибо, да, я уже поняла о чем Вы говорили. Будем ждать разъяснений, если они будут.
А по разделу 3, если сумма з/п 15000. 12792 должно стоять как МС и 2208 как НР, получается? Просто при коде МС с строке 170 подраздела 3,2,1 по сотруднику мы должны проставлять сумму страховых взносов (уменьшенную, но все же она должна там стоять), а фактически ее там быть не должно, ведь взносы не начислялись.

Lookaway · Answer

НКК, получается 15000 ставим по коду НР, а в строке 170 указываем сумму страховых взносов, которые мы рассчитали с суммы 2208 руб (15000-12792)?

Lookaway · Answer

НКК, спасибо!!!!