Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
антим

Счет-фактура, выставленный субагентом покупателю

Добрый день!

Пож-та, помогите разобраться.
Наше предприятие является агентом (субагентом) по продаже авиа и жд.билетов.
Мы являемся плательщиком НДС.
При продаже авиа и жд.билетов, мы выставляем своим покупателям (ЮЛ) накладную ТОРГ-12 (на сумму билета) акт (на сумму агентского сбора) и с/ф на общую сумму.
В накладной ТОРГ-12 мы выделяем НДС, т.к. в билете он выделен отдельной строкой.
В с/ф идет две строки ( сумма билета) и сумма сбора, с выделением в обеих строках суммы НДС.
Агентство, с которым у нас заключен комиссионный договор, не выставляет нам с/ф ,
т.к. не является прямым поставщиком авиа и жд.билетов.
Прямые поставщики – это авиаперевозчики и железная дорога.

Сейчас наши покупатели (ЮЛ) требуют от нас :

С 1 апреля в с/ф в строке «Продавец» Вы должны указывать название фирмы продавца , а себя в дополнительной строке, как «Агент». И еще прилагать копию пакета документов от (с/ф, торг12) от продавца.

Чем мы должны руководствоваться?
Все агентства в нашей стране работают, как мы.

Ознакомилась с письмом от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/85@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

Я считаю, что его невозможно применять в агентствах по продаже авиа и жд.билетов.
ОтветитьНовый вопрос. . .
natahrapunova 193 балла
3 апреля 2012 в 14:56
Добрый день!
Можете объяснить, почему первоначальный агент не выставляет вам счет-фактуру? Он тоже должен выставлять счет-фактуру с указанием в строках 2, 2а, 2б реквизитов Поставщика. Дата счет-фактуры, выставленной агентом - субагентом должна совпадать
Другое дело, что данные процесс очень трудоемкий.
Вопрос удален модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
Елена Маврицкая Консультант
4 апреля 2012 в 12:27
Цитата (антим):Добрый день!

Пож-та, помогите разобраться.
Наше предприятие является агентом (субагентом) по продаже авиа и жд.билетов.
Мы являемся плательщиком НДС.
При продаже авиа и жд.билетов, мы выставляем своим покупателям (ЮЛ) накладную ТОРГ-12 (на сумму билета) акт (на сумму агентского сбора) и с/ф на общую сумму.
В накладной ТОРГ-12 мы выделяем НДС, т.к. в билете он выделен отдельной строкой.
В с/ф идет две строки ( сумма билета) и сумма сбора, с выделением в обеих строках суммы НДС.
Агентство, с которым у нас заключен комиссионный договор, не выставляет нам с/ф ,
т.к. не является прямым поставщиком авиа и жд.билетов.
Прямые поставщики – это авиаперевозчики и железная дорога.

Сейчас наши покупатели (ЮЛ) требуют от нас :

С 1 апреля в с/ф в строке «Продавец» Вы должны указывать название фирмы продавца , а себя в дополнительной строке, как «Агент». И еще прилагать копию пакета документов от (с/ф, торг12) от продавца.

Чем мы должны руководствоваться?
Все агентства в нашей стране работают, как мы.



Добрый день!
Давайте разбираться, кто кому и когда должен выставить счет-фактуру на стоимость билета (про агентский сбор говорить не будем ).

Итак, у нас есть цепочка из четырех участников: поставщика, агента, субагента и покупателя.
Товар (т.е. билет) передается от поставщика к агенту, потом от агента к субагенту, а потом от субагента к покупателю.

Счет-фактура выписывается при реализации товара. Из всех перечисленных выше передач товара реализацией является только самая последняя - от субагента покупателю.

Значит, субагент должен выставить счет-фактуру от своего имени и на имя покупателя. Затем субагент должен передать по цепочке (т.е. субагенту, а тот - поставщику) сведения о реализации билета. Получив эти сведения, поставщик должен перевыставить счет-фактуру, причем продавцом указать себя, а покупателем – настоящего покупателя. Дата этого счета-фактуры должна совпадать с датой счета-фактуры, который субагент выставил от своего имени.

Передача товара от поставщика агенту и от агента субагенту не является реализацией, поэтому никаких счетов-фактур здесь не должно быть. Так что ваш агент поступает правильно, когда не выставляет счет-фактуру на имя субагента.
4 апреля 2012 в 14:17
Цитата (Елена Маврицкая):
Цитата (антим):Добрый день!



Добрый день!
Давайте разбираться, кто кому и когда должен выставить счет-фактуру на стоимость билета (про агентский сбор говорить не будем ).

Итак, у нас есть цепочка из четырех участников: поставщика, агента, субагента и покупателя.
Товар (т.е. билет) передается от поставщика к агенту, потом от агента к субагенту, а потом от субагента к покупателю.

Счет-фактура выписывается при реализации товара. Из всех перечисленных выше передач товара реализацией является только самая последняя - от субагента покупателю.

Значит, субагент должен выставить счет-фактуру от своего имени и на имя покупателя. Затем субагент должен передать по цепочке (т.е. субагенту, а тот - поставщику) сведения о реализации билета. Получив эти сведения, поставщик должен перевыставить счет-фактуру, причем продавцом указать себя, а покупателем – настоящего покупателя. Дата этого счета-фактуры должна совпадать с датой счета-фактуры, который субагент выставил от своего имени.

Передача товара от поставщика агенту и от агента субагенту не является реализацией, поэтому никаких счетов-фактур здесь не должно быть. Так что ваш агент поступает правильно, когда не выставляет счет-фактуру на имя субагента.


Спасибо за ответ.
Но....Представляете сколько, например,
У Аэрофлота- Агентов,
У Агентов -Субагентов,
У Субагентов- покупателей (ЮЛ).
Представьте такую ежедневную картину-
У нас, т.е. у одного из Субагентов в день приобретают различные ЮЛ примерно
70 билетов .
Мы им выписываем ежедневно с/фактуры.
Потом передаем своему Агенту все с/ф ( на всех ЮЛ).
У Агента уже собирается ото всех Субагентов (по всей России) сотни тысяч с/ф.
У Аэрофлота уже собирается ото всех Агентов (со всей страны) миллионы с/ф.
Что должен сделать Аэрофлот?
Он должен, получив эти сведения , перевыставить счет-фактуру, причем продавцом указать себя, а покупателем – настоящего покупателя. Дата этого счета-фактуры должна совпадать с датой счета-фактуры, который субагент выставил от своего имени.
Это какой же штат сотрудников, Аэрофлот должен иметь, чтобы они только и занимались ежедневной проверкой всех с/ф от всех субагентов, перевыставлением и подписыванием этих с/ф?
Абсурд.
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
Елена Маврицкая Консультант
4 апреля 2012 в 15:00
Да, документооборот действительно гигантский.

Именно по этой причине в скором времени будут повсеместно использоваться электронные счета-фактуры.

Тогда все эти выставления-перевыставления будут автоматизированы, займут считанные секунды, и не потребуют много исполнителей.
Кстати, в новом постановлении Правительства РФ № 1137, который утвредил изменения с 1 апреля, очень много положений посвящено именно электронным счетам-фактурам.

Удачи!
4 апреля 2012 в 15:24
Цитата (Елена Маврицкая):Да, документооборот действительно гигантский.

Именно по этой причине в скором времени будут повсеместно использоваться электронные счета-фактуры.

Тогда все эти выставления-перевыставления будут автоматизированы, займут считанные секунды, и не потребуют много исполнителей.
Кстати, в новом постановлении Правительства РФ № 1137, который утвредил изменения с 1 апреля, очень много положений посвящено именно электронным счетам-фактурам.

Удачи!


Спасибо!