Алексей Дмитриевспросил9 февраля 2022 в 13:40
 589 просмотров 

ИФНС самостоятельно поставила ИП на учет в качестве плательщика торгового сбора: можно уплату торгового сбора учитывать в расходах при УСН?

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, мы ИП на УСН 15 %, в ноябре 2019 г. ИНФНС самостоятельно, по акту департамента экономической политики г. Москвы,  поставила нашу организацию на учет и принудительно списывала с нашего расчетного счета суммы на уплату торгового сбора.(квартал за кварталом).Мы все это время судились с департаментом, все суды мы проиграли. 25.01.2022 г. мы самостоятельно заплатили торговый сбор за 4 квартал 2021 г. Можем ли мы этот платеж отразить в налоговом учете, уменьшив наши расходы.
Новый вопрос Ответить
Добрый день
Цитата (Алексей Дмитриев):Можем ли мы этот платеж отразить в налоговом учете, уменьшив наши расходы.
нет,не можете
потому что 
Цитата (Алексей Дмитриев):. ИНФНС самостоятельно, по акту департамента экономической политики г. Москвы,  поставила нашу организацию на учет и принудительно списывала с нашего расчетного счета суммы на уплату торгового сбора
https://www.mos.ru/depr/function/nalogovaya-politika/torgovyi-sbor-organizacii/voprosy-torgovogo-sbora/ :
ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА ТОРГОВОГО СБОРА С ОПОЗДАНИЕМ ИЛИ ВОВСЕ НЕ ОТПРАВИТЬ ЕГО?

В случае несвоевременной подачи плательщиком торгового сбора уведомления в налоговые органы штраф составит 200 руб.
Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не подано, то налоговые органы приравнивают такое бездействие к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе. В таком случае постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляется принудительно (на основании актов уполномоченного органа). При отсутствии уведомления плательщики не вправе будут уменьшить региональную часть налога на прибыль организации, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (объект «доходы») или НДФЛ, на сумму уплаченного торгового сбора. 
пункт 10 статьи 286 НК РФ:
10. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).

Положения настоящего пункта не применяются в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Как уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора
Как ИФНС определяет, с какой даты ИП должен уплачивать торговый сбор, если уведомление о постановке на учет не подавалось?
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
Алексей ДмитриевАвтор вопроса
0 баллов
Здравствуйте!
  НК РФ Статья 225. Порядок исчисления налога
5. В случае осуществления налогоплательщиком в субъекте Российской Федерации по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Положения настоящего пункта не применяются в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Иначе говоря, все выше сказанное говорит , что в том периоде , где налоговая выявила объект торгового сбора, за этот налоговый период учесть  сумму торгового сбора нельзя . Я с этим согласен.  Но это же не "пожизненное наказание"?
Цитата (Алексей Дмитриев):Иначе говоря, все выше сказанное говорит , что в том периоде , где налоговая выявила объект торгового сбора, за этот налоговый период учесть  сумму торгового сбора нельзя
иначе говоря,тот обьект,который вы не поставили на учет, сумму сбора в расход вы не возьмете,потому что поставили ВАС принудительно
Цитата (Алексей Дмитриев):уплаченного в этом налоговом периоде.
Цитата:не применяются в случае непредставления
 =применяются встань вы на учет САМОСТОЯТЕЛЬНО.
Цитата (Алексей Дмитриев):Но это же не "пожизненное наказание"?
для этого обьекта пожизненное,сразу предупрежу,что если возникнет идея сняться с учета и потом встать,то забудьте.
на будущее не забывайте встать и сняться с учета.
Утверждена новая форма уведомления о постановке на учет плательщика торгового сбора
Торговый сбор: расчет, уплата, постановка на учет :
Что будет, если плательщик торгового сбора не встанет на учет :
Сотрудники ИФНС получают информацию о торговых операциях не только от самих плательщиков, но и от местных властей. Поэтому даже если организация или ИП не направит уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, на учет его все равно поставят. Но в этом случае торговля будет приравнена к деятельности без постановки на учет в налоговом органе. А это влечет налоговую ответственность в виде штрафа в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.
Сумму торгового сбора для «несознательных» плательщиков рассчитают сами налоговики. За основу вычислений они примут данные об объекте торговли, поступившие от местных властей. Полученную величину сбора инспекторы укажут в требовании об уплате, которое направят плательщику.
При этом плательщики торгового сбора, не подавшие уведомление по форме ТС-1, будут лишены права уменьшить налог на прибыль, НДФЛ и единый «упрощенный» налог на сумму торгового сбора.
Алексей ДмитриевАвтор вопроса
0 баллов
Звонил в налоговую, они подтвердили мою правоту, правда, от нас ждут уведомление по форме ТС-1 с признаком 1 . Во как-то так...
До момента подачи такого уведомления мы не можем включать эти сумму в н/у.
Цитата (Алексей Дмитриев):До момента подачи такого уведомления мы не можем включать эти сумму в н/у.
 это я и пыталась обьяснить
Цитата (Алексей Дмитриев):ни подтвердили мою правоту, правда, от нас ждут уведомление по форме ТС-1 с признаком 1 .
удивлена
Оформите все документы для увольнения работника
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
Алексей ДмитриевАвтор вопроса
0 баллов
Просто не понятно, если нас поставили за нас. Зачем мы еще раз будем за себя подаваться???
Цитата (Алексей Дмитриев):Просто не понятно, если нас поставили за нас. Зачем мы еще раз будем за себя подаваться???
о чем и речь,почему я удивлена.
я бы запрос сделала в ДЭПИР и в Управление ФНС на эту тему.
Алексей ДмитриевАвтор вопроса
0 баллов
Позвонил в налоговую, которая непосредственно ставила объект на учет, там сказали другое: Вам необходимо сначала сняться   с учета , потом в течение 5 дней поставиться на учет. Только тогда сможете учитывать  торговый сбор в расходах.
До этого я звонил в налоговую, к которой мы ,как ИП, прикреплены.  Инспектор налоговой , к которой мы как ИП прикреплены, сказала , что нужно подавать заявление по форме ТС-1 о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, причем подавать его в ту ИФНС, которая непосредственно ставила объект на основании акта Департамента, при этом инспектор даже рассказала , что  в заявлении о постановке на учет ( в его новой форме) для этого предусмотрен отдельный пункт 1.1. (2 страница), в нем нужно указать данные акта Департамента.
Два инспектора двух налоговых , и такие диаметрально противоположные мнения .
Может кто-то на форуме сталкивался непосредственно с такой ситуацией?
Добрый день.
Цитата (Алексей Дмитриев):Инспектор налоговой , к которой мы как ИП прикреплены, сказала , что нужно подавать заявление по форме ТС-1 о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, причем подавать его в ту ИФНС, которая непосредственно ставила объект на основании акта Департамента, при этом инспектор даже рассказала , что в заявлении о постановке на учет ( в его новой форме) для этого предусмотрен отдельный пункт 1.1. (2 страница), в нем нужно указать данные акта Департамента.
Согласна. Я тоже считаю, что вам не нужно сниматься с учёта, достаточно подать уведомление о постановке на учёт. Посмотрите разъяснения, давно уже размещённые на сайте ФНС.
Конструктор учетной политики на 2024 год
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
Цитата (Александра Кривошеева):Посмотрите разъяснения, давно уже размещённые на сайте ФНС.
так это меняет дело!ранее не видела такого разьяснения.💐
но до тех пор пока сам не встанешь в расход нельзя.
Цитата (
ДвериАльянс):
для этого обьекта пожизненное,сразу предупрежу,что если возникнет идея сняться с учета и потом встать,то забудьте.
беру свои слова назад😓
и не пожизненно,уррраа💃
автор напишите чем всё закончилось.
удачи!
Добрый день!
Цитата (Алексей Дмитриев):Два инспектора двух налоговых , и такие диаметрально противоположные мнения .
Всё дело в том, что Вы спрашивали у них устно по телефону.
Спросили бы у третьего - было бы третье мнение...
Спрашивать у налоговиков надо только письменно - можно на сайте. И получать от них письменный ответ. Например, с сайта ответ приходит на электронную почту и является официальным. 

Успехов!
Александра Кривошеева, Александр Погребс, большое Вам спасибо за ответы!!
Хочу поехать в налоговую, которая ставила на учёт объект, по доверенности подам два экземпляра по форме ТС - 1,на одном представитель ИФНС должен расписаться о принятии . Потом, как я, понял на домашний адрес ИП должен придти документ-уведомление о постановке на учёт объекта обложения торговым сбором.
Добрый день!
Цитата (Алексей Дмитриев):подам два экземпляра по форме ТС - 1,на одном представитель ИФНС должен расписаться о принятии
Да, если подаёте лично, нужно обязательно взять отметку на втором экземпляре...

Успехов!
Заполнить и сдать ЕФС‑1 через интернет
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
Александр, спасибо!!