Как оформить чеки коррекции за прошлый год организации на УСН?

Question

Добрый день. Организация на УСН, применяем ккт, версия ффд 1.05. При подведении итогов года заметили, что не все чеки уходили в налоговой орган, при этом касса работала (период несколько месяцев), оплата проходила. Сейчас нам необходимо сделать чеки коррекции, получается, на каждую операцию. И на каждый чек коррекции делать отдельный акт или можно хотя бы акт по дням делать? Какую ставить дату акта, чтобы выручка признавалась за прошлый год?

100sh · Accepted Answer

Добрый день!Оформление чеков коррекции и уведомление налогового органа требуется для того, чтобы избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ. Об этом говорится в примечании к названной статье:Цитата:Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения. Цитата (Ksujha02):Сейчас нам необходимо сделать чеки коррекции, получается, на каждую операцию. Именно так, налоговые органы исходят из того, что корректироваться должна каждая сумма расчёта.Цитата:Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@"Об особенностях формирования кассового чека коррекции" ... В случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, такой фискальный документ должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@").  Обращается внимание, что вышеуказанная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании пользователем форматов фискальных документов версии 1.1.  При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, в связи с чем пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета "приход" необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета "приход". Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета "расход". При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета "приход" или "расход" и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.  Дополнительно сообщается, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет). ... Цитата (Ksujha02):И на каждый чек коррекции делать отдельный акт или можно хотя бы акт по дням делать? Примечание к статье 14.5 КоАП РФ не содержит требования о том, что на каждый факт правонарушения следует составить отдельное уведомление, полагаю, что можно составить один документ, в котором указать все факты неприменения ККТ.Цитата (Ksujha02):Какую ставить дату акта, чтобы выручка признавалась за прошлый год? Применение контрольно-кассовой техники не связано с признанием выручки. Если фактически выручка была получена в прошлом году, то в том же году она и должна быть отражена в учёте. Выполнение действий, указанных в примечании к статье 14.5 КоАП РФ, влияет только на возможность неприменения санкций по административным правонарушениям, установленным данной статьёй.

Ksujha02 · Answer

100sh, Спасибо Вам огромное за разъяснение) Теперь стало понятно как делать

Ksujha02спросил19 февраля 2022 в 16:58 3 677 просмотров Применение ККТ  Как оформить чеки коррекции за прошлый год организации на УСН? Добрый день. Организация на УСН, применяем ккт, версия ффд 1.05. При подведении итогов года заметили, что не все чеки уходили в налоговой орган, при этом касса работала (период несколько месяцев), оплата проходила. Сейчас нам необходимо сделать чеки коррекции, получается, на каждую операцию. И на каждый чек коррекции делать отдельный акт или можно хотя бы акт по дням делать? Какую ставить дату акта, чтобы выручка признавалась за прошлый год? Новый вопрос Ответить

100sh г. Пермь340 717 баллов 21 февраля 2022 в 08:59 56 баллов Добрый день! Оформление чеков коррекции и уведомление налогового органа требуется для того, чтобы избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ. Об этом говорится в примечании к названной статье: Цитата:Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения. Цитата (Ksujha02):Сейчас нам необходимо сделать чеки коррекции, получается, на каждую операцию. Именно так, налоговые органы исходят из того, что корректироваться должна каждая сумма расчёта. Цитата:Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@"Об особенностях формирования кассового чека коррекции" ... В случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, такой фискальный документ должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@"). Обращается внимание, что вышеуказанная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании пользователем форматов фискальных документов версии 1.1. При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, в связи с чем пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета "приход" необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета "приход". Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета "расход". При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета "приход" или "расход" и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов. Дополнительно сообщается, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет). ... Цитата (Ksujha02):И на каждый чек коррекции делать отдельный акт или можно хотя бы акт по дням делать? Примечание к статье 14.5 КоАП РФ не содержит требования о том, что на каждый факт правонарушения следует составить отдельное уведомление, полагаю, что можно составить один документ, в котором указать все факты неприменения ККТ. Цитата (Ksujha02):Какую ставить дату акта, чтобы выручка признавалась за прошлый год? Применение контрольно-кассовой техники не связано с признанием выручки. Если фактически выручка была получена в прошлом году, то в том же году она и должна быть отражена в учёте. Выполнение действий, указанных в примечании к статье 14.5 КоАП РФ, влияет только на возможность неприменения санкций по административным правонарушениям, установленным данной статьёй. 21 февраля 2022 (Изменено) 56 баллов

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Ksujha02Автор вопроса 0 баллов 21 февраля 2022 в 10:06 100sh, Спасибо Вам огромное за разъяснение) Теперь стало понятно как делать 21 февраля 2022