Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
KotPuh

ЕНВД и продажа товаров гос. учреждениям

Помогите пожалуйста выяснить такой момент: наше аптека - предприятие (ООО) розничной торговли на ЕНВД продала государственной больнице и детскому саду медикаменты. Договор составлен как "Договор продажи", т.е. разовый, на одну опреденную партию товаров, не на конкурсной основе, не по гос.контракту, не по котировкам, т.е. учреждению выделили определенную сумму безналичных денег, чтобы они могли приобрести то, что им нужно, там, где сами выберут. После изучения НК РФ и различных комментариев, а т.ж. после устных переговоров с налоговым инспектором я пришла к выводу, что эти операции подпадают под ЕНВД. Но по окончании 2009 года у нас проводят камеральную проверку, и проверяющий инспектор (пока только по телефону) утверждает, что поскольку продан товар госурарственным учреждениям, то под ЕНВД не подпадает. К тем, кто может помочь огромная просьба - подтвердить ссылками на правовые акты.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
12 мая 2010 в 11:01
Цитата (KotPuh):Помогите пожалуйста выяснить такой момент: наше аптека - предприятие (ООО) розничной торговли на ЕНВД продала государственной больнице и детскому саду медикаменты. Договор составлен как "Договор продажи", т.е. разовый, на одну опреденную партию товаров, не на конкурсной основе, не по гос.контракту, не по котировкам, т.е. учреждению выделили определенную сумму безналичных денег, чтобы они могли приобрести то, что им нужно, там, где сами выберут. После изучения НК РФ и различных комментариев, а т.ж. после устных переговоров с налоговым инспектором я пришла к выводу, что эти операции подпадают под ЕНВД. Но по окончании 2009 года у нас проводят камеральную проверку, и проверяющий инспектор (пока только по телефону) утверждает, что поскольку продан товар госурарственным учреждениям, то под ЕНВД не подпадает. К тем, кто может помочь огромная просьба - подтвердить ссылками на правовые акты.


Проверяющий прав: под ЕНВД подпадает только розничная торговля физическим лицам. Если покупателем является юридическое лицо, то данная сделка подпадает под ОСНО.
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
12 мая 2010 в 11:07
Посмотрите здесь https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=6467 комментарий А.Погребса
12 мая 2010 в 11:12
Faty спасибо за ссылку, Александр Погребс как всегда очень доходчиво и грамотно обьясняет, но инспектор зацепилась именно за то, что покупатель государственное учреждение, все остальное ее устраивает. Может быть еще кто-нибудь что-то подскажет
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
12 мая 2010 в 11:13
Цитата (KotPuh):Faty спасибо за ссылку, Александр Погребс как всегда очень доходчиво и грамотно обьясняет, но инспектор зацепилась именно за то, что покупатель государственное учреждение, все остальное ее устраивает. Может быть еще кто-нибудь что-то подскажет

Договор признают ничтожным, т.к. все закупки ГУ должны осуществляться на конкурсной основе.
12 мая 2010 в 13:54
Это как раз тот случай, который не подпадает под аукцион, конкурс, запрос котировок и др. подобные мероприятия
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
12 мая 2010 в 13:55
Цитата (KotPuh):Это как раз тот случай, который не подпадает под аукцион, конкурс, запрос котировок и др. подобные мероприятия

Попросите инспектора обосновать его претензию.
Александр Погребс Главный консультант
12 мая 2010 в 14:10
Цитата (KotPuh):Faty спасибо за ссылку, Александр Погребс как всегда очень доходчиво и грамотно обьясняет, но инспектор зацепилась именно за то, что покупатель государственное учреждение, все остальное ее устраивает. Может быть еще кто-нибудь что-то подскажет


Если всё так доходчиво, так начните с того, на что я усиленно указывал - какой договор заключен с госучреждением, указана ли там цель покупки, как оформлялось...

Пока, из того, что я прочитал в вопросе, у Вас две продажи (а значит, уже "деятельность"). Покупатели - юридические лица, "предпринимательская деятельность" которых (особенно у больницы) непосредственно связана с использованием медикаментов. Всё это пока твердо указывает на то, что эти две продажи - НЕ розница.

Давайте подробности, может быть еще не всё так плохо!

Успехов!
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
12 мая 2010 в 14:11
Ещё вопрос: какое именно. Детский дом, дом ребёнка... являются законными представителями, следовательно явно розница.

Но не детский сад...
12 мая 2010 в 16:53


Договор назавается "Договор продажи", больницей медикаменты используются для "осуществления медицинской деятельности согласно лицензии". Детским садом для оказания помощи детям в несложных случаях (порез обработать, температуру сбить и т.д.), но в договоре мы не указали конкретную цель. Все докумены: договор, счет, накладная, аптекой выписаны на дату обращения. Деньги поступили позже.
Я не знаю какие еще моменты написать, чтобы дополнить информацию.
Инспектор ссылается на то, что если бы покупателем выступало ООО, то была бы розница, а т.к. государственное, то это уже точно договор поставки.

В договоре еще можно сделать изменения, учреждения пойдут мне навстречу, пожалуйста подскажите, моих аргументов не хватаетА?
IgorNevsky Консультант
12 мая 2010 в 17:04
Цитата (KotPuh):Деньги поступили позже. <...>
Инспектор ссылается на то, что если бы покупателем выступало ООО, то была бы розница, а т.к. государственное, то это уже точно договор поставки.

Ну ничего себе...
Я-то, наивныйБольной , считал, что если ООО - то это уже автоматически не розница, т.к. не для "личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью".
Кстати, еще один вопрос: а как платили - наличными или по безналу?
У меня впечатление, что если по безналу - то безнадёга: нужно платить налоги по общей системе (ну или УСН, если на нее перешли...).
Если за наличные - можно попытаться вообще уйти от договора с детсадом и пусть они закупятся у Вас через подотчетника. Тогда, наверное, останется ЕНВД.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
17 мая 2010 в 22:55
Посмотрите, что я нашла:

Подпадает ли под ЕНВД продажа товаров в розницу бюджетным организациям (муниципальным учреждениям), которые не занимаются предпринимательской деятельностью (больницам, центрам социальной помощи, детским учреждениям и т. п.)?

Ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлена сделка.
На ЕНВД переводится торговля товарами по договорам розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Отличительной чертой таких сделок является то, что покупатель не использует приобретенные товары в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Поскольку продавец не обязан контролировать дальнейшее использование реализованных товаров, единственным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, для него является характер договора, заключенного между ним и покупателем.
Если заключен договор поставки или муниципальный контракт, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. В этом случае с доходов, полученных от реализации, организация должна начислить налоги по общей системе налогообложения или по упрощенке. Об этом сказано в письмах Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/44, от 1 декабря 2009 г. № 03-11-09/386, от 16 ноября 2009 г. № 03-11-06/3/268, от 23 января 2009 г. № 03-11-09/15 и ФНС России от 1 марта 2010 г. № ШС-22-3/144.
Если же бюджетная организация (муниципальное учреждение) приобрела товары, не заключая договор поставки (муниципальный контракт), то при соответствующем документальном оформлении такую сделку можно считать розничной (письма Минфина России от 9 февраля 2009 г. № 03-11-09/38, от 24 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/128). В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают, что продажа товаров бюджетным организациям (муниципальным учреждениям) для их использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, подпадает под ЕНВД (см., например, определение ВАС РФ от 5 июня 2009 г. № ВАС-6325/09, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 27 апреля 2009 г. № А32-6947/2008-46/83, Восточно-Сибирского округа от 12 апреля 2010 г. № А78-4905/2009, от 11 августа 2009 г. № А19-16175/08, Волго-Вятского округа от 2 февраля 2009 г. № А31-2090/2008-12, Уральского округа от 25 декабря 2008 г. № Ф09-9824/08-С3, от 9 сентября 2008 г. № Ф09-6414/08-С3).

Какие требования к документальному оформлению договора розничной купли-продажи нужно учесть при уплате ЕНВД с розничной торговли?

Налоговый кодекс РФ не дает определения договору розничной купли-продажи. Поэтому можно обратиться к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Форма договора розничной купли-продажи определена статьей 493 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ней договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента, когда продавец выдаст покупателю кассовый или товарный чек либо другой документ об оплате (если сторонами не предусмотрено другого). Такие правила необходимо соблюдать при оформлении розничного договора независимо от формы оплаты товара: наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт или смешанная (письма Минфина России от 6 марта 2008 г. № 03-11-05/52, от 22 февраля 2008 г. № 03-11-05/41, от 23 января 2007 г. № 03-11-05/9, от 18 января 2006 г. № 03-11-04/3/20 и ФНС России от 20 ноября 2007 г. № 02-7-12/440).

Если же покупателю выписаны накладная и счет-фактура, эта сделка – оптовая реализация. С нее нужно заплатить налоги в соответствии с общей системой налогообложения или упрощенкой. Об этом сказано в письмах Минфина России от 15 августа 2006 г. № 03-11-04/3/375, от 23 июня 2006 г. № 03-11-04/3/314, от 16 января 2006 г. № 03-11-05/9 и от 16 января 2006 г. № 03-11-04/3/14.
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Это официальное разъяснение официального лица на другом бухгалтерском портале.