Как отразить факторинговые операции в бухучете ИП на ОСНО?

Question

Добрый день Коллеги!&#160;ИП на ОСНО реализует товар с отсрочкой. Для ускорения оборота ДС заключили договор факторинга. Ранее я с таким не сталкивалась и&#160; в теории понимаю как это работает. Но что касается учета есть большая проблема. Помогите пожалуйста правильно отразить факторинговые операции в учете.Реализовали товар покупателю 1 100 000 р&#160;&#160;из них 100 000 НДСНа факторинг передали(финансирование) 710 000р&#160;Начисленна (удержана комиссия за факторинговое обслуживание) 14 000(Финансирование отгрузок около 80% + покупатель снимает некий % от финансирования в счет брака)1. передали задолженность на факторинг д 76.13&#160; &#160;к 91.01&#160; 710 000р отражены доходы                                        д 91.2&#160; &#160; к 62&#160; &#160;710 000 Отражены расходы&#160;2.поступило финансирование&#160; &#160; &#160;Д 51&#160; К 76.13&#160; &#160; 696 0003.&#160; комиссия за финансирование&#160; д 91.2&#160; К 76.13&#160; &#160;11 667                НДС&#160; &#160; &#160; &#160; Д 19.04&#160; К 76.13&#160; &#160;2333   С виду все правильно вроде и логично. но почему то при формировании АС с Фактором и(или) Покупателем ни один АС не сходится .Так же не понимаю куда и как отражать сумму не профинансированную фактором. Оплата задолженности проходит через фактор.   &#160;Проясните пожалуйста  что делаю не так и как надо?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Tatiana1992):Добрый день Коллеги! ИП на ОСНО реализует товар с отсрочкой. Для ускорения оборота ДС заключили договор факторинга. Ранее я с таким не сталкивалась и в теории понимаю как это работает. Но что касается учета есть большая проблема. Помогите пожалуйста правильно отразить факторинговые операции в учете.

Реализовали товар покупателю 1 100 000 р
из них 100 000 НДС
На факторинг передали(финансирование) 710 000р
Начисленна (удержана комиссия за факторинговое обслуживание) 14 000

(Финансирование отгрузок около 80% + покупатель снимает некий % от финансирования в счет брака)

1. передали задолженность на факторинг д 76.13 к 91.01 710 000р отражены доходы
д 91.2 к 62 710 000 Отражены расходы
2.поступило финансирование Д 51 К 76.13 696 000
3. комиссия за финансирование д 91.2 К 76.13 11 667
НДС Д 19.04 К 76.13 2333

С виду все правильно вроде и логично. но почему то при формировании АС с Фактором и(или) Покупателем ни один АС не сходится .
Так же не понимаю куда и как отражать сумму не профинансированную фактором. Оплата задолженности проходит через фактор.
Проясните пожалуйста что делаю не так и как надо?

Добрый день!

Проводки считаю верными, думаю, проблема в актах сверки связана не с проводками, а с суммами проводок. А для того, чтобы понять, какие конкретно суммы нужно отражать в проводках, нужно изучать условия договора факторинга и накладные, что в рамках форума невозможно.

Давайте попробуем определиться с суммами проводок по приведенному Вами примеру. Что означает выделенное синим конкретно на отгрузке в размере 1 100 000 руб.? Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)? По приведенным Вами условиям (комиссию фактора сейчас в расчет не беру) у меня получается, что передано фактору право требования на 1 100 000 руб. (Д 76.13 К 91.01 и Д 91.02 К 62), в оплату которого получено финансирование в размере 880 000 руб. (Д 51 К 76.13), т.е. за фактором остается долг в размере 220 000 руб. (Д 76.13), который погашается при получении фактором платежа от покупателя (Д 51 К 76.13).

Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн

16 апреля 2022 (Изменено)

НКК · Accepted Answer

Цитата (Tatiana1992):покупатель удерживает некий % на брак или порчу( % брака определяется при приемке)(Честно говоря мне тоже не совсем понятен порядок определения суммы финансирования)
Но в последствии Фактор закрывает всю сумму по накладной (1 100 000 р за минусом своей комиссии) после перечисления денежных средств покупателя фактору. Но в АС и своих первичных документах Фактор Указывает сумму 710 000.

Как это отразить и как быть с АС я на знаю

Добрый день!

Как это отразить проводками я указал выше:

Цитата (НКК):Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)? По приведенным Вами условиям (комиссию фактора сейчас в расчет не беру) у меня получается, что передано фактору право требования на 1 100 000 руб. (Д 76.13 К 91.01 и Д 91.02 К 62), в оплату которого получено финансирование в размере 880 000 руб. (Д 51 К 76.13), т.е. за фактором остается долг в размере 220 000 руб. (Д 76.13), который погашается при получении фактором платежа от покупателя (Д 51 К 76.13).

Что касается АС, то, скорее всего, если нужна должная аналитика, то нужно либо дорабатывать соответствующим образом программу, либо вручную вносить необходимые данные.

Tatiana1992 · Answer

Цитата (НКК):Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)?

покупатель удерживает некий % на брак или порчу( % брака определяется при приемке)
(Честно говоря мне тоже не совсем понятен порядок определения суммы финансирования)
Но в последствии Фактор закрывает всю сумму по накладной (1 100 000 р за минусом своей комиссии) после перечисления денежных средств покупателя фактору. Но в АС и своих первичных документах Фактор Указывает сумму 710 000.

Как это отразить и как быть с АС я на знаю

18 апреля 2022

Tatiana1992спросил15 апреля 2022 в 12:34 191 просмотр Бухучет  Как отразить факторинговые операции в бухучете ИП на ОСНО? Добрый день Коллеги! ИП на ОСНО реализует товар с отсрочкой. Для ускорения оборота ДС заключили договор факторинга. Ранее я с таким не сталкивалась и в теории понимаю как это работает. Но что касается учета есть большая проблема. Помогите пожалуйста правильно отразить факторинговые операции в учете. Реализовали товар покупателю 1 100 000 р из них 100 000 НДС На факторинг передали(финансирование) 710 000р Начисленна (удержана комиссия за факторинговое обслуживание) 14 000 (Финансирование отгрузок около 80% + покупатель снимает некий % от финансирования в счет брака) 1. передали задолженность на факторинг д 76.13 к 91.01 710 000р отражены доходы д 91.2 к 62 710 000 Отражены расходы 2.поступило финансирование Д 51 К 76.13 696 000 3. комиссия за финансирование д 91.2 К 76.13 11 667 НДС Д 19.04 К 76.13 2333 С виду все правильно вроде и логично. но почему то при формировании АС с Фактором и(или) Покупателем ни один АС не сходится . Так же не понимаю куда и как отражать сумму не профинансированную фактором. Оплата задолженности проходит через фактор. Проясните пожалуйста что делаю не так и как надо? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 16 апреля 2022 в 18:40 Цитата (Tatiana1992):Добрый день Коллеги! ИП на ОСНО реализует товар с отсрочкой. Для ускорения оборота ДС заключили договор факторинга. Ранее я с таким не сталкивалась и в теории понимаю как это работает. Но что касается учета есть большая проблема. Помогите пожалуйста правильно отразить факторинговые операции в учете. Реализовали товар покупателю 1 100 000 р из них 100 000 НДС На факторинг передали(финансирование) 710 000р Начисленна (удержана комиссия за факторинговое обслуживание) 14 000 (Финансирование отгрузок около 80% + покупатель снимает некий % от финансирования в счет брака) 1. передали задолженность на факторинг д 76.13 к 91.01 710 000р отражены доходы д 91.2 к 62 710 000 Отражены расходы 2.поступило финансирование Д 51 К 76.13 696 000 3. комиссия за финансирование д 91.2 К 76.13 11 667 НДС Д 19.04 К 76.13 2333 С виду все правильно вроде и логично. но почему то при формировании АС с Фактором и(или) Покупателем ни один АС не сходится . Так же не понимаю куда и как отражать сумму не профинансированную фактором. Оплата задолженности проходит через фактор. Проясните пожалуйста что делаю не так и как надо? Добрый день! Проводки считаю верными, думаю, проблема в актах сверки связана не с проводками, а с суммами проводок. А для того, чтобы понять, какие конкретно суммы нужно отражать в проводках, нужно изучать условия договора факторинга и накладные, что в рамках форума невозможно. Давайте попробуем определиться с суммами проводок по приведенному Вами примеру. Что означает выделенное синим конкретно на отгрузке в размере 1 100 000 руб.? Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)? По приведенным Вами условиям (комиссию фактора сейчас в расчет не беру) у меня получается, что передано фактору право требования на 1 100 000 руб. (Д 76.13 К 91.01 и Д 91.02 К 62), в оплату которого получено финансирование в размере 880 000 руб. (Д 51 К 76.13), т.е. за фактором остается долг в размере 220 000 руб. (Д 76.13), который погашается при получении фактором платежа от покупателя (Д 51 К 76.13). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 16 апреля 2022 (Изменено)

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Tatiana1992Автор вопроса г. Краснодар40 баллов 18 апреля 2022 в 13:25 Цитата (НКК):Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)? покупатель удерживает некий % на брак или порчу( % брака определяется при приемке) (Честно говоря мне тоже не совсем понятен порядок определения суммы финансирования) Но в последствии Фактор закрывает всю сумму по накладной (1 100 000 р за минусом своей комиссии) после перечисления денежных средств покупателя фактору. Но в АС и своих первичных документах Фактор Указывает сумму 710 000. Как это отразить и как быть с АС я на знаю 18 апреля 2022

НКК Консультант 18 апреля 2022 в 13:41 Цитата (Tatiana1992):покупатель удерживает некий % на брак или порчу( % брака определяется при приемке)(Честно говоря мне тоже не совсем понятен порядок определения суммы финансирования) Но в последствии Фактор закрывает всю сумму по накладной (1 100 000 р за минусом своей комиссии) после перечисления денежных средств покупателя фактору. Но в АС и своих первичных документах Фактор Указывает сумму 710 000. Как это отразить и как быть с АС я на знаю Добрый день! Как это отразить проводками я указал выше: Цитата (НКК):Если финансируется 80% от отгрузки, то почему на факторинг передана сумма 710 000 руб., а не 880 000 руб. (1 100 000 руб. * 80%)? По приведенным Вами условиям (комиссию фактора сейчас в расчет не беру) у меня получается, что передано фактору право требования на 1 100 000 руб. (Д 76.13 К 91.01 и Д 91.02 К 62), в оплату которого получено финансирование в размере 880 000 руб. (Д 51 К 76.13), т.е. за фактором остается долг в размере 220 000 руб. (Д 76.13), который погашается при получении фактором платежа от покупателя (Д 51 К 76.13). Что касается АС, то, скорее всего, если нужна должная аналитика, то нужно либо дорабатывать соответствующим образом программу, либо вручную вносить необходимые данные. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 18 апреля 2022