Александр Погребс

Вопрос дня с ответом Александра Погребса

Добрый день!

В этой теме ежедневно будут размещаться один или несколько вопросов, на которые я дал подробные, развернутые ответы. Выбирать вопросы буду по следующим параметрам:

1. Условный «ликбез». Это вопросы о базовых вещах, ответы на которые могут пригодиться большинству пользователей.

2. Проблема для «продвинутых». Это спорные вопросы, авторы которых подметили какой-то изъян или двусмысленную формулировку в нормативных правовых актах или в практике их применения.

3. Острые, злободневные вопросы, на которые пока нет ответа.

По ссылке можно будет найти оригинальную тему и там либо следить за обсуждением, либо поделиться своим опытом решения проблемы.
Возможности обсуждать вопросы в этой ветке не будет, иначе мы очень скоро запутаемся. Каждый вопрос будет содержать ссылку на оригинальную ветку с темой, где можно будет почитать все ответы или поспорить с каким-то из них.

Чтобы не пропустить интересные вопросы с моими ответами, подпишитесь на эту тему. Для этого нажмите кнопку «Подписаться». Уведомления о новых сообщениях вы будет получать на почту, указанную при регистрации, и в личном кабинете: https://www.buhonline.ru/mypage
28 апреля в 19:55
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722201

Цитата (
Лесьенна):
ИП на ОСНО
Заполняем 3 НДФЛ
Вопрос следующий: У нас по кварталу была переплата при оплате авансового взноса, и в 3-НДФЛ я не понимаю куда теперь ее ставить? 
Никуда не надо ставить.
В декларации указываете только начисленные авансовые платежи.
И итог выводите, исходя из начисленных авансовых платежей.

Фактическая оплата остаётся за рамками налоговой декларации.

Налоговики по каждому налогоплательщику ведут карточку расчетов с бюджетом.
И там отражают начисленные суммы и фактически уплаченные.

Получили налоговики платёж от Вас - отразили в карте. Пока, как переплату, поскольку начисления нет.
Подали декларацию - налоговики отразили начисление. Причем начисление авансовых платежей они отражают по датам, которые соответствуют срокам оплаты. 
Вот, в сравнении между начисленной суммой и фактически уплаченной и рождается либо недоимка, либо переплата.
У Вас - переплата. Её налоговики зачтут в счет следующего платежа, потом следующего...
Поэтому, когда соберётесь платить последний (итоговый) платёж, посмотрите, есть ли у Вас переплата и заплатите меньше, чем получилось по декларации. И всё встанет "по нулям".

Но, в любом случае, после сдачи декларации (немного попозже, чтобы все цифры легли в карточку расчетов с бюджетом) запросите выписку из налоговой по расчетам с бюджетам. И проверьте, всё ли правильно разнесли и всё ли зачлось, что должны были зачесть

Успехов!
Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при ОСНО
28 апреля в 19:59
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722206 

Цитата (Мария Шпанерова):Участник принял решение о выходе из ООО.
Как поступить с взносом в УК в размере 5000 руб.?
Давайте вместе вспомним порядок выхода участника из ООО...

Участник, который хочет выйти из ООО, идёт к нотариусу и у него оформляет заявление о выходе.
Заодно нотариус должен проверить, есть ли у этого участника право выйти из ООО.
В частности в Уставе может быть указан запрет на выход участников.
Кроме того, если участник единственный, он тоже не может выйти из ООО.

Далее, участник приносит заявление о выходе в ООО.
Бухгалтерия должна посчитать чистые активы ООО на последнюю отчетную дату.
Затем посчитать действительную стоимость доли выходящего участника.
Действительная часть доли - это соответствующая доле часть чистых активов на последнюю перед получением заявления отчетную дату.

Не позднее 6 месяцев после после подачи заявления о выходе ООО обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость доли. Удержав, если надо, НДФЛ.

Доля выходящего участника автоматически переходит ООО.
ООО (оставшиеся участники) в течение года должно распорядится этой долей.
Есть только три варианта действий:
 - распределить долю вышедшего участника между оставшимися участниками безвозмездно. При этом у каждого образуется доход в размере действительной стоимости доли и повод удержания НДФЛ;
- продать долю оставшимся участникам или третьим лицам;
- погасить долю ООО, уменьшим на номинальную стоимость доли размер уставного капитала. При этом, если размер УК станет меньше установленного лимита, ООО должно быть ликвидировано.

Все решения участников и переходы долей "туда-сюда" должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Успехов!
29 апреля в 18:25
Добрый день!
Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722051

Цитата (vesnyyshka):Какие обязательные положения необходимо отразить в учетной политике организации по поводу учета МПЗ согласно ФСБУ 5/2019.
Компания является субъектом малого предпринимательства (но не микропредприятие) и применяет упрощенные способы учета
Не применять ФСБУ 5/2019 совсем Вы не можете. Это только для микропредприятий.

Тем не менее, для малых предприятий, не являющихся микропредприятиями, и имеющих право применять упрощённые способы бухгалтерского учета есть ряд льгот и послаблений.

Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):14. При приобретении запасов по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) полностью или частично неденежными средствами, затратами, включаемыми в фактическую себестоимость запасов (в части оплаты неденежными средствами), считается справедливая стоимость передаваемого имущества, имущественных прав, работ, услуг.
...
Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (далее - организация с упрощенным учетом) вправе определять затраты, включаемые в фактическую себестоимость запасов (в части оплаты неденежными средствами), в сумме балансовой стоимости передаваемых активов, фактических затрат, понесенных на выполнение работ, оказание услуг, вне зависимости от возможности определения справедливой стоимости передаваемого имущества, имущественных прав, работ, услуг, приобретаемых запасов. 
Другими словами, при оплате материалов (запасов) неденежными средствами (в обмен на собственные активы, работы или услуги) можно не применять справедливую стоимость, даже, когда эту справедливую стоимость легко определить.

Смотрим дальше:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):17. Организация с упрощенным учетом вправе считать себестоимостью приобретенных запасов уплаченные и (или) подлежащие уплате при приобретении запасов суммы без применения положений подпункта "б" пункта 12 и пункта 13 настоящего Стандарта. В случае определения себестоимости запасов указанным способом затраты, указанные в подпунктах "б" - "е" пункта 11 настоящего Стандарта, признаются расходом периода, в котором были понесены.
Т.е. запасы моете определять по фактической стоимости - уплаченной, или которую предстоит уплатить.
А все дополнительные расходы, связанные с приобретением или созданием запасов (заготовка, доставка, доведение до пригодного состояния и т.п.) списываются в расходы сразу, в периоде, в котором были понесены.

Ещё одна льгота:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):32. Организация с упрощенным учетом вправе оценивать запасы на отчетную дату по фактической себестоимости.
Другими словами Вам не надо считать чистую стоимость продажи запасов (п. 29), и сравнивать с фактической - которая меньше... (п. 28).

Выбор указанных льгот для малых организаций , имеющих право на упрощенный учет, Вы должны отразить в учетной политике.

Кроме того, в учетной политике Вы должны отразить выбор и в других случаях, когда ФСБУ предлагает такой выбор. 
Точно так же, как и для "взрослых" предприятий.

Например:
- не применять настоящий Стандарт в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд (п. 2);
- оценивать товары ля розничной торговли по продажной стоимости с формированием торговой наценки (п. 20); 
- включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу (п. 21);
- определить классификацию прямых и косвенных расходов и способ распределения между конкретными видами продукции, работ, услуг (п. 24 и п. 25);
- определить способ расчета себестоимости запасов при отпуске запасов в производство, отгрузке готовой продукции, товаров покупателю, списании запасов (п. 36).

Успехов!
4 мая в 18:54
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=721845
 
Цитата (iiullia):мы оказываем услуги юр лицам по разработке сайтов, некоторые сайты очень простые и по сути не требуют подробного ТЗ 
как корректно взаимодействовать через оферту с юр лицами ?
Давайте начнём с "азов".

"Оферта" - предложение заключить сделку (договор).
"Акцепт" - согласие на заключение сделки на условиях, изложенных в оферте.

Цитата (iiullia):1 Можем ли мы составить счет-оферту, но не одну на всех, а брать шаблон и вносить минимальные корректировки под клиента? 
Изначально оферта индивидуальная. Это предложение конкретному контрагенту с конкретными условиями.
Безусловно, у каждого предложения могут быть разные условия. Как в мелочах, так и глобально.

Цитата (iiullia):2 Достаточно ли отправить этот счет-оферту в электронном виде по e-mail этому клиенту или нужно обязательно на сайте еще где-то ссылку размещать? 
Достаточно.
"Массовая оферта, ориентированная на неограниченный круг лиц, называется Публичной офертой. Вот она должна быть доступна всем желающим. В том числе путём размещения на сайте.
А индивидуальную оферту достаточно отправить по почте (на бумаге) или на электронный адрес.
Размещать на сайте ни к чему.

Цитата (iiullia):3 Нужно ли отправлять оригинал счета-оферты этому клиенту по почте рф 
Не обязательно. По почте можно и сам договор отправить...

Цитата (iiullia):4 счет-оферта подписывается клиентом или там только наша печать и подпись 
Если клиент подпишет, это уже будет обычный договор. Смысл в оферте теряется.
Оферта - это основа дистанционного способа заключения договора.
Достаточно печати и подписи с Вашей стороны.

Цитата (iiullia):5 счет-оферта закрывается актом выполненных работ?
Это зависит от того договора, который Вы заключаете с помощью оферты и акцепта.
Если это подрядный договор, то результат Вы, как подрядчик должны сдать, а заказчик принять. Отсюда и Акт сдачи приёмки выполненных работ.
Но этот Акт двусторонний и требует подписи двух сторон. В Вашем случае это неудобно.
Предусмотрите в договоре (в оферте) свои условия сдачи и приёмки - дистанционные.
Опишите подробно, как и кому сдаёте работу (готовый сайт, например) и кто и как принимает и сообщает Вам о том, что работа принята.
Конечно, здесь очень бы помог электронный документооборот. 
Но это уже новая тема.

Цитата (iiullia):вы пишите:  "Предусмотрите в договоре (в оферте) свои условия сдачи и приёмки - дистанционные."
хотелось бы уточнить, как это сделать? какие существуют варианты? 
Например.
"По окончании работ, подрядчик передаёт результаты выполненных работ (сайт___) заказчику по электронной почте (или передаёт ключи/пароли для управления сайтом). В течсение ___дней заказчик проверяет работу сайта и принимает его у Подрядчика, о чем сообщает в эти же сроки Подрядчику.
В случае, если заказчик не принимает работу, он в те же сроки обязан сообщить об этом подрядчику с указанием причин.
Если в указанные сроки заказчик не сообщил о принятии результатов работы (сайта), эти результаты считаются принятыми заказчиком
."

Цитата (iiullia):допустим, мы выполнили услугу по разработке сайта для компании 
как еще (помимо отправки на подписание акта выполненных услуг) мы можем закрыть эту сделку? 
и если не готовить акт, то как бухгалтерия будет закрывать эти суммы? 
Наприимер, при указании в договоре условий, как я указал выше, датой реализации будет являться дата получения на электронную почту сообщения о принятии работ. Или, если такое сообщение не получно, дата отправки результатаов работы + установленный долговором срок принятия работ.

Вам, как подрядчику, больше никаких бумаг, чтобы отразить реализацию и не надо. Это заказчику надо отразить расходы на основании документов.
Если заказчику нужны будут Акты сдачи-приёмки, высылайте ему черновик этого Акта, он его подписывает и отправляет Вам. А Вы подписыыаете и отправляете один экземипляр ему обратно. 
Так Вы избегаете ситуации, когда у зваказчика Акт есть, а у Вас нет.

Для бухгалтерии основанием для отражения реализации будет служебная (докладная) записка от руководителя работ о том, что результаты работ сданы заказчику такого-то числа, ответ получен такого-то числа (или не получен).

Цитата (iiullia):итого:

1 отправили уведомление заказчику, что работы выполнены и можно проверять
(на проверку отвели 5 дней) 
2 если заказчик ответил, что все ок 
- то пишем нашему бухгалтеру записку, что закрываем сумму 
( бухгалтер вместо номера Акта вносит в 1С номер переданной ему записки от руководителя)? 
- клиенту отправляем акт, если он просит 
3 если заказчик в 5 дней ничего не ответил, то считаем, что работы приняты?

Да, всё именно так.

Подумайте над переходом на электронный документооборот. Это сильно упрощает работу.

Успехов!
5 мая в 18:44
Добрый день!

Вопрос дня сегодня поступил сразу от двух форумчан:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722864
и 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722907

Я их объединю в одном ответе.

Цитата (Елена1912):Наша фирма продаёт товар через яндекс.маркет. Покупатель оплачивает товар на сайте, чеки выбивает яндекс, и перечисляет деньги нам на р/сч за вычетом комиссии.  Вопрос в том, как правильно поступать в случае возврата или отказа покупателя от заказа. 
Цитата (
Ирина Шевцова):
я работаю с маркетплейсом по агентскому договору,они продают товар от своего имени и взаимозачетом забирают свою комиссию с меня. Налог я должна платить с полной стоимости.которую оплатил клиент. ... И нужно ли платить налог с заказа по которому прошел возврат,т.е. деньги мне за него не поступали,а клиенту агент деньги вернул.
С возврата платить налог не надо.

Смотрите.
Если у Вас с маркетплейсом агентский договор, то периодически он должен Вам давать Отчет агента, в котором должен отразить сколько чего когда и за какою сумму продал. Дальше он ужерживает своё вознаграждение и остальное перечисляет Вам.
Вот из Отчета агента Вы должны узнать, когда и на какую сумму продан товар. И это отражать в доходах в КУДиР.
Вознаграждение, соответствено, в расходах.
Если возврат, то на сумму возврата минусуется текущий доход. Если возврат в рамках одного отчета агента, то там будет и плюс и минус, в итоге = 0.
Если в одном Отчете агента показана продажа, а в следующем - возврат, то сначала у Вас будет в КУДиР "продажа" и доход, а потом "возврат товара" и сумма возврата в доходе с минусом.

Успехов!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
6 мая в 18:25
Добрый день!

Вопрос дня сегодня тоже в двух темах, но волнует явно больше двух человек:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722832&find=unread
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722833&find=unread

Цитата (Sokol_O):Очень нужна ваша помощь. От ФНС Пришло информационное письмо о выявленных противоречиях следующего содержания:
"В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщаем, что в  связи  с  представлением  контрагентом(ами)  уточненной(ых)  налоговой(ых)  декларации(й)  по  налогу  на  добавленную стоимость (далее – НДС), в которой(ых) исключены (скорректированы) операции  по  реализации товаров (работ, услуг) в Ваш адрес, в представленной(ых) Вами налоговой(ых) декларации(ях) по НДС выявлены противоречия, несоответствия сведений об операциях, по взаимоотношениям с указанным(ыми) контрагентом(ами) (далее - Расхождения).
В  связи  с  вышеизложенным,  информируем  Вас  о  необходимости  проведения  анализа  операций,  отраженных  Вами  в налоговой(ых) декларации(ях) по НДС, а также, при наличии возможности, сверки с контрагентом(ами) по Расхождениям, указанным в приложении № 1.
При подтверждении наличия ошибки(ок) в Вашей налоговой(ых) декларации(ях) по НДС, просим внести соответствующие изменения и представить в налоговый орган уточненную(ые) налоговую(ые) декларацию(и)." 
В приложении к письму выписка из Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и код ошибки 1 - Запись об операции отсутствует у контрагента.
Самое интересное, что это выписка по декларации НДС за 2018 год. Поставщик не существует с середины 2020 года. Как реагировать на это письмо и чего ожидать?
Цитата (Timurr):05.05.22 из налоговой пришло Информационное письмо N о выявленных противоречиях в налоговой декларации по НДС по 4 кварталу 2018года, а именно вычет в книге покупок у нашего ооо Покупателя не был отражен в книге продаж  Продавца в декларации НДС за 4 квартал 2018г.  Данное юрлицо-Продавец ликвидирован в 2020 году. Документы за 2018год уже также утрачены нашим ооо -Покупателем. В информационном письме предлагается провести сверку с контрагентом и нам внести исправления в декларацию за 4 квартал 2018. Отмечу что это информационное письмо, а не Требование! Можно ли не отвечать на данное письмо - ведь сроки камеральных проверок Деклараций за 4 квартал 2018 давно прошли ?
Цитата (ма22):вчера получила такое же письмо, слово в слово, за 3 и 4 квартал 2018, ..."контрагент подал уточненку..."м какая уточненка, прошло уже более трех лет, тоже подозреваю,что наш поставщик закрылся,ещё не проверяла, меня ещё смутило, почему не требование??? обычное письмо, оно и понятно...
Цитата (Гульназ Шафикова):тоже самое пришло 4 мая, текст такой же. Не знаю стоит ли отвечать на это письмо?
Цитата (Татьяна Базанова):По всей видимости это массовая рассылка по ликвидированным организациям. У нас пришло за 2015 год.
Да, очень похоже на массовую рассылку.
В надежде, что кто-то дрогнет, пересчитает налог и заплатит его в бюджет...

Главное в этой ситуации - письмо информационное и отвечать на него никакими нормами НК РФ не требуется.

Советую посмотреть нашу статью: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/5/14637?
Там, правда, про информационные письма ещё ничего не написано, зато есть про "старые декларации".
Ведь у всех - 2018 год, 2015 год - периоды, явно выходящие за пределы возможностей налоговиков при проверках.

Так что писать ответ на информационное письмо не надо. Лишние хлопоты.

Тем не менее, я прекрасно понимаю, что есть налгоплательщики, которые опасаются делать "резкие движения", в том числе не отвечать на письма налоговиков.
В этом случае рекомендую воспользоватьс советом коллеги:
Цитата (Naaatta):сверку с контрагентом провести не представляется возможным в связи с ликвидацией контрагента.  Сверка проведена тогда-то (если проводилась). Операции с контрагентом в декларации отражены в полном объеме, уточнение декларации не требуется.
Успехов!
11 мая в 19:37
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722965
Я помню. какой ажиотаж был при принятии последних указаний ЦБ РФ о ведении кассовых операций.
Но потихоньку забывается. Поэтому, я считаю, надо немного вспомнить...

Цитата (Vopros2020):Как я понимаю сейчас нельзя деньги которые пришли в кассу по новой выдавать их нужно сдавать в банк. (К примеру поступили деньги за трудовую, человек через ведомость расписался за свой займ и т.д.) все эти деньги нужно сдавать в банк? Т.е. каждую сумму сразу нужно бежать и сдавать в банк. Или можно за несколько дней собрать деньги и потом сдать их в банк.
Цитата (Vopros2020):Прочитала закон. 
В законе нет информации, что деньги полученные при возврате займа должны сдаваться в банк в течении 3-х рабочих дней.
Не понимаю, помогите пожалуйста разобраться
У нас есть случаи когда люди по по ведомости получают деньги и потом эти суммы делали как возврат займа. День в день. Сейчас как я понимаю все приходы будь то возврат подотчета, возврат займа должны быть сданы в течении 3-х рабочих дней или без разницы когда главное не выдать эти суммы? Т.е. приход можно сделать в день выдачи, а эти деньги в банк сдать через несколько дней (сколько дней?)?
Как я понимаю, Вы читали Указание Банка России от 09.12.19 № 5348-У "О правилах наличных расчетов"
Это, конечно, не "закон", а лишь указание ЦБ...

Но, тем не менее, давайте почитаем его вместе и почти с самого начала:
Цитата (Указание Банка России от 09.12.19 № 5348-У "О правилах наличных расчетов"):1. ... Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдача наличных денег работникам под отчет; возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее - Федеральный закон "О национальной платежной системе"); выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом - в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение); выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом - в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение). 
Норма большая, много слов, которые иногда означают не совсем то, что читается сначала, поэтому попробую разобрать норму по частям.

1. Можно тратить не все деньги, а только те, которые поступили от перечисленных в норме источников.
Вот они:
- за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги,
- полученные в качестве страховых премий;
- полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив)

Я выделил жирным синим слова "по договору займа" и условие - только для:
- микрофинансовая организация,
- ломбард,
- сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив,
- кредитный потребительский кооператив.

Если Вы хотя бы одна из этих организаций, тогда норма относится и к Вам, если нет, то норма в отношении займа и возврата займа к Вам не относится. 

2. Если по источнику получается, что можно тратить, смотрим следующую часть нормы - на что именно можно тратить.
Только на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее - Федеральный закон "О национальной платежной системе");
- выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом - в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом - в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение). 

Опять-таки, видим, что всё, что связано с займами, можно тратить только:
- микрофинансовой организацией,
- ломбардом,
- кредитным потребительским кооперативом,
- сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом.

Если Вы себя к ним относите, то можете из кассовой выручки (смотрим условие № 1) выплатить деньги по займу. Если не относите - тогда, как все, только из специально полученных в банке денег.

Итак, вывод.
Если источник кассовой выручки позволяет, можете тратить наличные деньги на те цели, которые указаны в условии №2. Если источник кассовой выручки не позволяет что-то выплачивать, то эту выручку необходимо сдать в банк на расчетный счет.

В какие сроки необходимо сдать эту выручку в банк?
Это надо смотреть в другом первоисточнике - Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" 
Действующая редакция от 05.10.2020
Мы об этом указании подробно писали в статье: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/6/8698
Если в нескольких словах, то будет так.
Все предприятия, кроме малых, утверждают для себя лимит остатка денег в кассе. Всё, что больше лимита, к вечеру нужно сдать в банк на расчетный счет.
Никаких "трёх дней" в этом документе нет.
Если сумма большая, а Вы не малое предприятие, то - в течение этого дня.
Малое предприятие может не устанавливать у себя лимит и не сдавать деньги в банк.
Вот только тратить, как мы выяснили, эти деньги, не сдав в банк, не получится. 

Успехов!
12 мая в 18:36
Добрый день!

Вопрос дня на сегодня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723253
Уже пяты месяц живём с новым ФСБУ 6/2020 "Основные средства", а вопросы продолжают поступать.
Попробуем разобраться с "рулонными шторами" и "жалюзи".
Вопрос я немного сократил, оставив только саму суть...

Итак...
Цитата (BuhAnn):Рулонные шторы и жалюзи
Цитата (BuhAnn):срок их полезного использования превышает 12 мес.
Цитата (BuhAnn):Лимит по УП 100 тыс
Открываем ФСБУ 5/2019 и читаем:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):3. Для целей бухгалтерского учета запасами считаются активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев. 
Эти активы:
- куплены не для перепродажи,
- не потребляются в процессе создания готовой продукции, выполнения работ или оказания услуг,
- используются значительно более, чем 12 месяцев.
Следовательно, относить их к запасам нельзя.
Откладываем ФСБУ 5/2019 "Запасы" в сторону.

Открываем ФСБУ 6/2020 "Основные средства".
Читаем:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):4. Для целей бухгалтерского учета объектом основных средств считается актив, характеризующийся одновременно следующими признаками:
а) имеет материально-вещественную форму;
б) предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, либо для использования в деятельности некоммерческой организации, направленной на достижение целей, ради которых она создана;
в) предназначен для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
г) способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана). 
Пункты а), б) и в) сомнения не вызывают. Они точно совпадают с нашими активами.
Сомнения может вызвать только пункт г). Но и тут всё должно быть в порядке - применение штор и жалюзи создают комфортные условия для работы и повышают производительность труда, чем приносят организации экономические выгоды.
Так что, по всем признакам каждая рулонная штора и жалюзи является самостоятельным объектом ОС.
Вот только стоимость у них (у каждого объекта) явно меньше 100 т.р.
Но и на этот случай есть норма.

Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):5. Организация может принять решение не применять настоящий Стандарт в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными пунктом 4 настоящего Стандарта, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией. 
Организация должна обеспечить надлежащий контроль наличия и движения таких активов
Поскольку лимит стоимости ОС Вы установили, значит, приняли решение не применять ФСБУ к таким малоценным ОС.
Следовательно, Вы должны их списать на расходы сразу после приобретения:
Дт 20 (26, 44) - Кт 60
И одновременно принимаем на забалансовый счет для контроля наличия и движения этих активов.

Цитата (BuhAnn):просто сомнения берут отражать на 10.21
Правильно делают эти сомнения...
Счет 10.21 "придуман" программистами 1С для того, чтобы обеспечить применение разных подходов в бухгалтерском учете и налогообложении.
В бухгалтерском учете, как мы только что увидели, малоценные ОС списываются в расходы сразу при приобретении.
А в налоговом учете только после передачи в использование.
Если приобретение сопровождается сразу и передачей в использование (купили штору и повесили), то проблем не возникает.
А вот, если сначала малоценное ОС отправляется на склад "про запас", то возникает проблема: в бухгалтерском учете объект должен быть списан (и в забалансовом счете учтен "на складе"), а в налоговом учете он ещё не должен быть списан.
Вот для этих случаев и предназначен счет 10.21.
Он должен использоваться только для налогового учета.
Т.е., в бухгалтерском учете проводка:
Дт 44 - Кт 60
а в налоговом (и только в налоговом):
Дт 10.21 - Кт 60

Придумано правильно. Вот только повсеместно этот счет используется и в бухгалтерском учете тоже.
И 1С стал это же пропагандировать...

Решать, конечно Вам, но надо при этом иметь в виду, что применение 10.21 или любого другого субсчета счета 10 для малоценных ОС прямо противоречит ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 6/2020.

Успехов!
13 мая в 18:53
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723439
Тема показательна тем, что в ней чётко видно, как желание директора купить дорогостоящую деталь для своего домашнего компьютера затмевает здравый смысл и вполне может привести к большим финансовым потерям организации...

Цитата (Марина Григорьевна С):ооо на осно ( относится к СМП) купило видеокарту в компьютер за 500000 с ндс. Вопрос в том как правильно оприходовать. Есть большое  НО в учете ( ни на 10 ни на 01 ни за балансом ) компьютер не числиться
Чей по факту это компьютер?
Какими видами деятельности Вы занимаетесь (для чего понадобилась видеокарта за полмиллиона рублей)?

Цитата (Марина Григорьевна С):комп сам старенький не тянул уже
Поэтому и купили к нему видеокарту за 500 тыс. руб?
Или в стоимости ошибка?

Цитата (Марина Григорьевна С):Сам компьютер стоит в офисе на нем работают все ( директор, бухгалтер, зам директора) ,
А как он попал в офис? Почему не приняли на забаланс?

Цитата (Марина Григорьевна С):вид деятельности производство и оптовая торговля. 
Лично моё мнение - налоговики не поверят, что для производства и оптовой торговли нужна такая дорогущая видеокарта.
Карты памяти, процессор и прочие элементы, могут быть приняты для такой деятельности, а видеокарта - в самую последнюю очередь.
Да и не потянет старый компьютер новую дорогую видеокарту.
Скорее всего (по крайней мере, так подумают налоговики) карту купил директор в свой домашний компьютер - чтобы дети могли наслаждаться видеоиграми... И чтобы остальные члены семьи смотрели кино в отличном качестве...

К тому же, и компьютера по бумагам у Вас нет...

Цитата (Марина Григорьевна С):Я все поняла,  но директор сказал приходуем,
Тогда приходуйте, как основное средство.
А как иначе, при такой стоимости? 
И при каждой инвентаризации видеокарту надо будет предъявлять.

Или, как вариант - модернизация компьютера, который ранее был самортизирован и списан. И после модернизации его новая первоначальная стоимость будет равна 0 + 500 000 = 500 000 руб.

Но я более, чем  уверен, что налоговики снимут у Вас все расходы на эту карту, добавят штраф и пени...
Корче, в копеечку влетит такая "модернизация".
К тому же, налоговики могут очень культурно попросить показать, как уместилась и как работает эта карта в этом стареньком компьютере...
Сейчас среди инспекторов много молодых людей и они в компьютерах разбираются куда, как лучше, чем, скажем, моё поколение...

Успехов!

PS. Следующий "вопрос дня" будет в понедельник.
Уходя на выходные, хотел бы попросить не писать ничего в данной теме. Для комментариев в начале каждого сообщения я даю ссылки на саму тему. Там писать можно. В соответствии с правилами форума.
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
16 мая в 19:37
Добрый день!

Сегодняшний вопрос дня, хоть и непривычно короткий, но будет полезен в преддверие отпускного сезона:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723645

Цитата (Ольга Бра):С 01.01.2022 года организации смогут учитывать в расходах по налогу на прибыль стоимость санаторно-курортных путевок, даже если договор заключен напрямую с санаторием  (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).
Вопрос: в рамках п. 24.2 ст. 255 НК РФ эти расходы можно принять при УСН (доходы-расходы)?
Давайте разбираться.

Для начала посмотрим в первоисточник:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.16 "Порядок определения расходов"):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; 
...
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
Подпункт 6 у нас - "расходы на оплату труда" и статья 255 называется "Расходы на отплату труда".

Смотрим уже в главе 25:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 255 "Расходы на оплату труда"):...
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
...
24.2) расходы на оплату услуг:

по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях;

по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации. К указанным расходам относятся расходы на оплату работодателем услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации, оказываемых лицам, перечисленным в абзаце втором настоящего пункта, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации. 
...
Я привёл только часть подпункта, там есть ещё определения и ограничения, будьте внимательны.

Итоговый вывод: поскольку стоимость санаторно-курортных путевок включается в расходы на оплату труда с статье 255 НК РФ для налога на прибыль, значит эта стоимость включается и в расходы на оплату труда в подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 - для УСН.
По тем же правилам и с теми же ограничениями.

Успехов!
17 мая в 19:38
Добрый день!

Я уже писал как-то, что новые ФСБУ ещё долго будут источником всё новых вопросов.
Вои и сегодня я предлагаю посмлтреть на два самых популярных ФСБУ под определенным углом зрения. Под каким?
Об этом, как раз сегодняшний вопрос дня:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723763
Цитата (Наталья251217):В 2021г приобретался хоз.инвентарь (грабли, метлы, ведра, канцтовары).
Был просто списан с 10 на 26.
Нужно ли его сейчас переместить на забалансовый счет?
И в 2022г. такой инвентарь нужно перемещать на забалансовый счет? Например, дыроколы, вёдра, мётлы, удлинители..
Давайте разбираться.
У нас с Вами здесь будут задействованы два новых ФСБУ: 5/2019 "Запасы" и 6/2020 "Основные средства".

И весь Ваш инвентарь сначала нужно разделить на две группы:
- то, что относится к запасам - потребляется в процессе производства продукции (работ, услуг) или используется в деятельности и управлении не больше 12 месяцев;
- то, что используется в деятельности организации (и управлении ею) более, чем 12 месяцев.

Сразу небольшое отступление - я не упоминаю срок службы этих материальных предметов.
ФСБУ 5/2019 разделяет запасы на те, которые потребляются (не зависимо от их срока службы) и те, которые не потребляются, а используются в деятельности. Вот для них и установлен срок этого использования - не более 12 месяцев.

На примере:
Возьмем кирпич. Его срок службы - многие годы. Ещё дореволюционные кирпичи после разборки здания вновь используют для строительства.
Но срок службы для кирпича для учета значения не имеет. Поскольку кирпич, как и любой другой стройматериал, потребляется в процессе строительства или ремонта.
А вот, чтобы кирпич положить в стену, нужен инструмент - мастерок, молоток каменщика, отвес и т.п. Эти предметы - инструменты - не потребляются в процессе стройки, а используются для этой деятельности. Причем, стройка закончилась, а инструменты ещё могут использоваться на другой стройке.
В этом основное отличие инструментов, оборудования, инвентаря и т.п. от материалов - они не потребляются в процессе деятельности, а используются.
Тот инвентарь, который используется 12 месяцев и менее относится к запасам, а который более 12 месяцев - к основным средствам. Об ОС чуть позже.

Теперь попробуем разделить названные Вами вещи на запасы и ОС:
 
Цитата (Наталья251217):грабли, метлы, ведра, канцтовары
Цитата (Наталья251217):дыроколы, вёдра, мётлы, удлинители
Грабли, метлы, вёдра, дыроколы и удлинители - это, как раз те вещи, которые не потребляются, а используются.
Поэтому их надо разделить между запасами и ОС по сроку использования.
Например, мётлы могут использоваться меньше года - в запасы.
А вот вёдра явно больше года - это ОС.

Особняком стоят канцтовары.
Это достаточно большая группа товаров, которые могут относится и к запасам, и к ОС.

Например, бумага, карандаши, ручки, картриджи для принтера и т.п. - "расходный материал". Эти предметы расходуются в процессе управленческой деятельности, т.е. потребляются.
А вот тот же дырокол, точилка для карандашей, подставка для ручек, папки для бумаг и т.п. - эти предметы не расходуются, не потребляются в ходе управленческой деятельности, а используются в ходе этой деятельности. Поэтому отнесение их к запасам только в случае, когда их срок службы меньше года  

Итак, первый шаг сделали, отделили запасы от ОС.

Следующий шаг - среди запасов отделяем те запасы, которые предназначены для управленческих нужд.
Многие к таким запасам относят только канцтовары. Но не только.
Сюда можно, например, отнести средства для уборки помещений офиса, материалы для ремонта офиса и т.п.
Почему я выделяю эти запасы в отдельную группу.
Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):2. ...
Организация может принять решение не применять настоящий Стандарт в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд. При этом затраты, которые в соответствии с настоящим Стандартом должны были бы включаться в стоимость запасов, признаются расходами периода, в котором были понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. 
Любая организация, независимо от размеров, имеет право установить в своей учетной политике, что запасы для управленческих нужд списываются в расходы сразу после из приобретения. 
Дт 26 - Кт 60...
Требования об отнесении запасов для управленческих нужд (при их списании на расходы) на забалансовый счет для контроля их наличия и движения, ФСБУ 5/2019 не содержит.

Но, кстати, такие запасы для управленческих нужд можно и не списывать сразу, а учитывать как и раньше, в составе запасов:
Дт 10 - Кт 60.
Главное, отразить в учетной политике, какое решение Вы применяете.

А что делать с тем инвентарём, который служит меньше года и относится к запасам?
Если они относятся к запасам для управления, их можно списать сразу при покупке (если такое решение принято в отношении запасаов для управления).
Остальной инвентарь списывается в расходы по мере передачи в работу. Как и раньше:
Дт 26 - Кт 10.
Но в отношении инвентаря (инструментов и т.п.) действует дополнительная норма.
Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):8. Организация должна обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учетаналичия и движения материальных ценностей, указанных в подпункте "б" пункта 4 настоящего Стандарта, а также переданных в производство (эксплуатацию) объектов, указанных в подпункте "б" пункта 3 настоящего Стандарта. 
В подпункте "б" пункта 3, как раз и указаны наши вёдра с дыроколами:
Цитата (ФСБУ 5/2019 "Запасы"):3. ...
Запасами, в частности, являются:
...
б) инструменты, инвентарь, специальная одежда, специальная оснастка (специальные приспособления, специальные инструменты, специальное оборудование), тара и другие аналогичные объекты, используемые при производстве продукции, продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, за исключением случаев, когда указанные объекты считаются для целей бухгалтерского учета основными средствами
...
Итак, после передачи в работу (в использование), списанные в расходы инструменты и инвентарь нужно принять на забалансовый счет (можно в количественном выражении) для контроля за наличием и движением.

Вот теперь с запасами всё.
Переходим к другому ФСБУ - 6/2020 "Основные средства.
Мы его будем не весь рассматривать, а только в той части, которая касается инвентаря, срок использования которого более года.

Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):4. Для целей бухгалтерского учета объектом основных средств считается актив, характеризующийся одновременно следующими признаками:
...
в) предназначен для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев; 
...
Убедились, что основное отличие ОС от активов, которые являются "запасом" - срок использования более 12 месяцев.
Значит, вёдра, грабли, дыроколы и удлинители, которые служат в организации более 12 месяцев относятся к ОС.
Но расстраиваться рано.

Читаем ещё одну норму из первоисточника:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):5. Организация может принять решение не применять настоящий Стандарт в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными пунктом 4 настоящего Стандарта, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией.
Организация должна обеспечить надлежащий контроль наличия и движения таких активов
Суть нормы в том, что организация может установить лимит стоимости ОС и все ОС, которые меньше этого лимита, сразу после приобретения списывать на расходы.
Конечно, при установлении лимита должна приниматься во внимание существенность информации об активах.
Вряд ли есть организация (разве, что клининговая) для которых существенна информация о вёдрах, граблях и дыроколах с удлинителями. Поэтому, логично установить такой стоимостной рубеж, при котором такие малоценные ОС не числились на балансе, не мусорили его.
Кончено, существенность определяется не по информации о вёдрах и дыроколах, а по более принципиальным вещам.
В частности большое число организаций установило на 2022 год лимит в 100 т.р., чтобы приравнять к лимиту для налога на прибыль. Тоже вполне соответствует существенности информации...

Итак, если инвентарь и инструменты стоят меньше установленного лимита, то они сразу после покупки списываются на расходы:
Дт 26 - Кт 60.
И одновременно ставятся на забалансовый счет для контроля их наличия и движения.
На забалансовый счет можно ставить эти малоценные ОС а количественном выражении, без указания их стоимости. Но можно и стоимость указывать.

Итак, тут надо подвести итог, ведь вопрос был в применении забалансового счета...
Как мы увидели:
- то, что потребляется и относится к запасам для управленческих нужд, списывается сразу и учету на забалансовом счете не подлежит;
- то, что не потребляется, а используется 12 месяцев и меньше, относится к запасам и списывается на расходы после передачи в работу, одновременно принимается на учет на забалансовый счет;
- то, что не потребляется, но используется в работе более 12 месяцев, и стоит менее лимита, относится к малоценным ОСсписывается сразу при приобретении и принимается на учет на забалансовый счет.

Вот здесь можно было бы поставить точку.
По крайней мере, составители ФСБУ так и сделали...
Но вот те, кто на практике занимается учетом ОС (например, создатели бухгалтерских программ), сразу заметили разночтение между бухгалтерским и налоговым учетами.
Ведь в налоговом учете всё осталось по прежнему - малоценные ОС сначала должны учесть, как запасы, и переносить на расходы после передачи в работу.
Когда приобретение и передача в работу происходят одновременно, никаких проблем не возникает.
А вот, когда тех же вёдер сразу купили большое количество (так дешевле) и часть передали уборщицам, а часть оставили на складе...
Вот ту то разница и возникает.
В бухгалтерском учете списываем на расходы сразу все вёдра (часть будет на забалансовом счете числится за складом), а для налога на прибыль в расходы попадут только те, которые передали в работу. Те, что на складе, для налогового учета в расходы не попадают, пока их не передадут в работу.

И вследствие этого у разработчиков 1С родился счет 10.21. Специально для малоценных ОС.
Т.е., в налоговом учете вёдра на складе будут числится на 10.21, пока не уйдут в работу.

И тут надо чётко понимать, что счет 10.21 создан исключительно для налогового учета.
Использование счета 10.21 или любого другого субсчета счета 10 для бухгалтерского учета противоречит ФСБУ 5/2019 и 6/2020.
Хотя, конечно, многие бухгалтеры обрадовались наличию такого "специального" субсчета для малоценки и вовсю применяют его для бухгалтерского учета.
Имейте в виду, что нельзя.

Вот теперь уже совсем всё.

Успехов!
18 мая в 19:15
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723877

Но сначала я напишу пару строк, так сказать, в историческом аспекте.
Дело в том, что автор сослался на тему от 2018 года:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=528589 
Я ему написал, что это не самая удачная тема по вопросу.
И очень ярко вспомнил свои ощущения, когда пытался разобраться в новой для меня проблеме.
И как я теперь понимаю, так и не разобрался до конца.
Это было в 2018 году, когда СДЭК ещё не был рядовой курьерской фирмой, известной только тем, кому эти услуги были нужны.
Прошло всего 4 года, а как сильно изменился окружающий мир. 
За два года пандемии курьерская доставка так прочно вошла в нашу жизнь, что даже сложно представить, как мы раньше жили без столь массового явления.
За это время в стране возмужали множество курьерских фирм, агрегаторов и маркетплейсов.
Кто-то, возможно, советовался друг с другом, а в основном, как я это вижу, каждая такая фирма решала свои вопросы самостоятельно. 
И, поскольку развитие было взрывным, времени "на подумать" или заказать исследовательскую работу по учету новых явлений в бухгалтерии ни у кого не было. Всё решали самостоятельно и быстро.

Вот и родилось в курьерской службы доставки СДЭК решение, которое не все и далеко не сразу поняли  и, как выясняется,до сих пор понять не могут.

В чём суть?
Продавец продаёт товар через интернет, получает оплату по интернету и ставит примерную стоимость доставки по табличке, которую дал сам СДЭК.
Потом передаёт в СДЭК, они товар доставляют покупателю и берут с него "наложенный платёж" в размере доставки. 
Собственно говоря, при продаже продавец на сайте предупреждает, что оплата доставки будет непосредственно курьерской службе.
И поголовно все продавцы, впервые сталкивающиеся с этой проблемой считают, что их реализация - только стоимость товара, которую покупатель оплатил на сайте, а доставка - это реализация СДЭКа.
И при первом же отчете о продажах выясняется, что СДЭК оформляет доставку не от себя, а от продавца и деньги берет не для себя, а для продавца. Отсюда и название - "наложенный платёж".
И, мало того, выставляет продавцу стоимость услуги по доставке, которая очень часто отличается от той, которую оплатил покупатель. Причем, как в большую, так и в меньшую сторону. 
Саму стоимость СДЭК удерживает из наложенного платежа.
Если там что-то осталось, присылает продавцу,
Если стоимость доставки больше, чем наложенный платёж, продавец доплачивает. 

Когда вопросы по этому поводу зачастили и я, в конце концов, разобрался в сути проблемы, я стал советовать сразу на сайте брать с покупателя и оплату товара, и оплату доставки. Так меньше путаницы и больше понимания.
А оплату доставки уже самим перечислять в СДЭК.

А теперь, что я ответил автору нынешней темы.
Цитата (NIK-NIK):В отгрузочных документах для Заказчиков, стоимость доставки не включена, подразумевая, что Заказчики оплачивают услуги по доставке при получение, непосредственно ТК СДЭК, только вот СДЭК проводит их через наш договор.
В этом то и вся беда. СДЭК оформляет доставку на Вас, т.е. на продавца. И на моей памяти ещё никто не сумел добиться от них другого.

Цитата (NIK-NIK):мы же не оказываем услуги по доставке
Но СДЭК берёт деньги с покупателя за доставку, которую осуществляете Вы, а не они...

Поэтому оформляйте реализацию доставки и учитывайте расходы, которые Вам предъявляет СДЭК.

Цитата (NIK-NIK):как корректно можно отразить данные операции?
При отгрузке Вы сделали проводку:
Дт 62 - Кт 90.1 - на стоимость товара + доставка

Получили деньги за товар:
Дт 51 - Кт 62

Курьер получил деньги с покупателя за доставку (исходя из его отчета):
Дт 76 (курьер) - Дт 62 

Курьер выставляет вам вознаграждение за услуги доставки:
Дт 44 - Кт 60 (курьер) 
и удерживает это вознаграждение с полученной от покупателя суммы:
Дт 60 (курьер) - Кт 76 (курьер) 

Если в результате на счете 76 (курьер) дебетовый остаток, курьер Вам возвращает его на расчетный счет:
Дт 51 - Кт 76 (курьер)

Или, если кредитовый остаток, Вы перечисляете курьеру:
Дт 76 (курьер) - Кт 51

Успехов!
19 мая в 19:08
Добрый день! 

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724002

Цитата (BuhAnn):вопрос по БУ и проводкам 
ООО на ОСНО, приемный пункт - лицензия - скупка металла у населения
1.) на пункте приемщик - касса с эквайрингом и приемщик оформляет приемо -сдаточный акт в 2-х экземплярах
Правильно ли схема :
1.) с расчетного счета через бизнес карту выдаем подотчетному лицу (приемщик лома) деньги: Д) 71 К 51
2.) подотчетник вносит их в кассу Д50 К 71 -
Эти проводки правильные.
Но на этом расчет с подотчетным лицом закончился. И все наличные расчеты со сдатчиками нужно вести уже через кассу.

Цитата (BuhAnn):3.) Закупает лом у физ лиц, пробивает чек на "расход" , собирает копию акта приема сдаточного, чек - формирует авансовый отчет по металлу Д41 К71
Проводка здесь не одна, а лучше две:
Дт 41 - Кт 60 - оформление Акта и запись в Журнале приёма металлолома
Дт 60 - Кт 50 - пробитие кассового чека на расход.

Цитата (BuhAnn):4.) Помогите с проводками по эквайрингу? когда мы на карту физику платим за лом
Д60 физик К 51 - ? так 
А далее как приходывать? каким документом? Д41 К 60 - просто на основании приемо-сдаточного акта приход?
Вот поэтому я и рекомендовал в предыдущей ситуации две проводки.
В ситуации с оплатой на карту то же самое.
Сначала, как для всех сдатчиков:
Дт 41 - Кт 60
А уже потом, в зависимости от оплаты. Если безналом, то:
Дт 60 - Кт 51 - по дате списания денег со счета.
Если бы Вы были на УСН, я бы рекомендовал разделить последнюю проводку на две, чтобы правильно учесть доход кассовым методом:
Дт 60 - Кт 57 - по дате оформления оплаты на карту
Дт 57 - Кт 51 - по дате списания денег со счета.
Но у Вас - ОСНО и делить проводку необязательно, только запутаетесь больше.

Чтобы не делать разные проводки по способу оплаты, проводки надо унифицировать.
1. В любом случае оформили получение металла от населения - Акт сдачи-прима и запись в журнале учета приёма металлолома. Проводка единая для все случаев оплаты:
Дт 41 - Кт 60

2. А при оплате:
Дт 60 - Кт 50 - если наличными
или
Дт 60 - Кт 51 - если безналом

Цитата (BuhAnn):5.) далее продаем Д62 К 90, Д90.02 К 41
Это уже продажа...
Да, всё так...

Успехов!
Заполните и сдайте всю экологическую отчетность в простом и удобном сервисе
20 мая в 18:47
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724204
Для меня этот вопрос получился весьма ностальгическим. Почему? поймёте, когда прочтёте ответ.

Итак...
Цитата (АняМа):Интересует кой у вас документооборот малоценных ОС, и сейчас, и до ФСБУ 6/2020. Используете ли карточку учета малоценных предметов?
Интересно, какую карточку Вы имеете в виду?
Помню, когда я ещё был молод, была такая категория имущества: малоценные и быстроизнашиваемые предметы (МБП).
Я и не знал, что кто-то ещё помнит об этом 😀
А я, почему-то именно про эту карточку я вспомнил...

Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма N МБ-2).
Эта унифицированная форма уже давно не применяется. С тех пор, как отменили само понятие "МБП". Задолго до нынешних ФСБУ...

Цитата (АняМа):Интересует кой у вас документооборот малоценных ОС
Каких-то специальных форм не предусмотрено. 
Каждый разрабатывает и применяет свои, удобные для него формы.
Главное. чтобы в карточке можно было идентифицировать малоценное ОС и определить, где и у кого оно в текущий момент находится. Если есть подпись "получил", так совсем хорошо.
Можно за образец взять и МБ-2, но её нужно привязывать к существующим реалиям.

Успехов!
23 мая в 16:50
Добрый день!

Сегодня вопрос дня будет связан с ИП, который решил применять НПД:
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724350

Конечно, формально ИП к самозанятм не относятся.
По определению, самозанятые - это небольшой и нерегулярный доход.
А ИП - это деятельность, направленная на систематичесое получение дохода и прибыли.
Тем не менее, тех ИП, которые решают применить НПД, можно условно отнести к самозанятым.

Придумав в порядке эксперимента для самозанятых специальную налоговую систему - Налог на профессиональный доход, законодатели, конечно, посторались сделать эту налоговую систему простой и понятной. Но, тем не менее "традиции" писать закон так, чтобы без помощника не разобраться, наблюдаются и тут.

А теперь непосредственно к теме...
Цитата (Мурад Газиев):Все делаю впервые, потому подскажите пожалуйста в такой ситуации:
22.01.2021 году стал ИП, по режиму УСН. 
27.07.2021 году будучи ИП перешел на НПД, но режим УСН оставался до подачи заявления от его отказа. 
24.12.2021 году увидел в ЛК ИП требование об уплате страховых взносов в размере 20 986,38 руб, (сумма без учета пени и штрафов)
11.04.2022 году подал заявление на отказ от УСН.
В 20-ых числах апреля 2022 года в ЛК ИП в графе налогобложения пропала УСН. Остался только НПД.  
16.05.2022 уплатил полную задолженность по страховым взносам за себя. По состоянию 21.05.2022 ожидаю информации о поступлении средств.  

Сотрудников у ИП никогда не было.
По режиму УСН не было абсолютно никаких доходов. Режим УСН был с 21.01.2022 по 11.04.2022(до даты подачи заявления на отказ от УСН).
По режиму НПД все налоги платятся исправно.  

Как быть с налоговыми декларациями? За какие периоды мне необходимо сдать декларации?
Получается мне нужно сдать нулевую декларацию за весь период действия УСН(т.е. с 21.01.2022 по 11.04.2022)? Или нужно сдать за период начисления страховых взносов(т.е. с 21.01.2022 по 26.07.2021)?  
Где можно найти образец заполнения нулевой декларации при переходе сУСН на НПД?
Вопрос большой, я приведу из него только нужные фразы:
Цитата (Мурад Газиев):27.07.2021 году будучи ИП перешел на НПД, но режим УСН оставался до подачи заявления от его отказа. 
Цитата (Мурад Газиев):11.04.2022 году подал заявление на отказ от УСН.
ИП должны были с самого начала снять с НПД.
Читаем первоисточник:
Цитата (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", статья 4):2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 
...
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 
Цитата (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", статья 15):4. Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.

5. В случае направления уведомления, указанного в части 4 настоящей статьи, с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.
Таким образом "сняться с УСН", а, точнее направить уведомление о прекращении применения УСН, ИП был обязан не позднее 27.08 2021 года.
А, поскольку ИП этого в срок не сделал, налоговики должны были аннулировать переход ИП на НПД. 

Поэтому вариант развития ситуации я вижу в том, что все доходы по НПД должны быть пересчитаны по УСН, а уплаченные налоги по НПД засчитаны в счет уплаты налогов по УСН.
После снятия с УСН ИП можете снова зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. 

Собственно говоря, на этом ответ на вопрос и кончается.

Дальше ситуация иная и с иным ИП...
Проблема в том, что и самозанятые и инспекторы очень часто не понимают, что и как делать в разных обстоятельствах.
Отвечая на вопрорс, я вспомнил, как полгода назад, ко мне обратился знакомый "самозанятый" ИП с противоположной проблемой.
Он больше года был маозанятым и в конце концов так развил свой бизнес, что приблизился к порогу, когда уже нельзя применять НПД.
Он зарегистрировал ИП и сразу подал заявление о переходе на УСН.
А с НПД не снялся...
И спокойно себе работает, уверенно на УСН, платит авансовые платежи...
Через два месяца зематил, что он всё ещё на НПД и снялся с него.
А ещё через дыв месяца получает бумагу из ИФНС, что он на ОСНО и должен платить НДС.
Вот с этим он ко мне и пришёл.
Первое ощущение - налоговики правы, ведь он не снялся с НПД...
Но при более внимательном прочтении всё перевернулось наоборот.
Он и не обязан сниматься сам. Имеет право, но не обязан. В случае перехода на УСН.
А вот налоговики обязаны аннулировать его регистрацию на НПД с момента, когда появились препятствия для применения НПД.
Таким препятствием сал переход на УСН.
Даже из приведенных к основному вопросу темы цитат видно, НРД и УСН несовместимы и присовпадении, аннулируется НПД, а не УСН.
В итоге мы написали заявление в региональное управления ФНС получили положительный ответ. ИП восстановили УСН с первого дня.
И, что самое удивительное, извинились за причинённые неудобства.

Вот, что доброе слово с людьми делает!

Успехов!
24 мая в 21:01
Добрый день!

Сегодня темой дня будет "запутанная" история о проводках в ходе присоединения.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724515

"Запутанная" она на самом деле только потому, что для бухгалтера любая реорганизация - стресс. А присоединение чего-то чужеродного к своему родному - стресс втройне!

Но давайте к теме.
Первая часть вопроса прошла быстро и гладко:
Цитата (Яна Игоревна С):ООО А (УСН) выкупило долю в ООО Б (ОСНО) у ООО В (ОСНО) в размере 51% (Уставный капитал ООО Б 10 000 руб.) за 4 млн руб. в мае 2022 г.  Затем в планах ООО Б реорганизовать путем присоединения к ООО А. У ООО Б нераспределенная прибыль в размере 3 млн.руб.  В мае 2022 г необходимо сделать проводу в ООО А: 
Дт 58 Кт 76 - на сумму фактически всех затрат
Дт 76 Кт 51
В ООО Б проводки будут только по субсчетам:
Дт 80 (ООО А) Кт 80 (ООО В) на основании Договора купли-продажи доли в уставном капитале
Всё правильно, только выделенная мною проводка будет немного другой:
Дт 80 (ООО В) - Кт 80 (ООО А)

А вот вторая половина вопроса пошла "туго":
Цитата (Яна Игоревна С):Затем присоединение ООО Б к ООО А (дочки к материнской компании) Вопросы:
1) При слиянии все счета в бух.учете переносим построчно, а вот со счетом 84 вопрос: у ООО Б на 84 счете нераспределенная прибыль в размере 3 млн руб., 51% которой причитается ООО А: мы должны взаимные обязательства зачесть, согласно ст.413 ГК, Какие дальнейшие проводки должны быть в ООО А в данном случае? (то есть у ООО А по ДТ 58 -  4 млн, а по КТ 84 - 3 млн. - так? или уже при переносе-слиянии двух балансов нужно свернуть 84 счет - каким образом?)
Пришлось уточняться... 
Цитата (Яна Игоревна С):Извините, поясняю: Будет присоединение ООО Б к ООО А. У ООО Б в данный момент учредители: ООО А - 51% и физ.лицо 1 - 49%, которое так же является учредителем ООО А. У ООО А учредители: физ.лицо 1, физ.лицо 2, физ.лицо 3 (по 1/3 доли у каждого)
Цитата (Яна Игоревна С):доли в ООО А останутся прежними)
Теперь давайте о проводках.
Хотя, формально, проводок быть не должно.
Просто складываем все счета и вводим начальные остатки в новую базу.
При присоединении это не самый лучший вариант, поэтому идут по пути создания вступительной базы сразу на действующей базе ООО А.

Делаем построчное прибавление всех статей баланса, а точнее всех счетов и субсчетов ООО Б в базу ООО А проводками через вспомогательный счет "00".
Например, ОС переносится такими проводками (у ООО А):
Дт 01 - Кт 00 = первоначальная стоимость
Дт 00 - Кт 02 = износ (амортизация)

Не переносите только те остатки, которые отражают взаимные задолженности - кредиты, например.
И те задолженности, которые после присоединения прекращаются совпадением должника и кредитора в одном лице.
В частности не переносите счет 58. Точнее убираете из баланса ООО А.

Кроме того, не переносите соответственно, счета 80 - 84.
Эти счета формируются так, как они записаны в решении участников по реорганизации.
В частности, если УК ООО А не увеличивается, то счет 80 так и остаётся в той же сумме с тем же распределением долей.
Далее смотрите резервный капитал, добавочный капитал и всяческие фонды.
Если они образованы по Уставу (обновлённому) и (или) решению участников о реорганизации, то смотрите, что можно сформировать, исходя из данных обоих ООО.
Если там ничего нет, то и на счетах 82 и 83 ничего не должно быть.
Если учредительными документами после реорганизации никаких капиталов и фондов не предусмотрено, то их в обновлённом балансе и не должно быть. Если в присоединяемом ООО были - они не переносятся.

Последней итерацией - формирование счета 84 "Прибыль/убытки".
Именно этим счетом регулируется все несовпадения и изъятия.
Т.е., если счет 58 убрали - прибыль уменьшается. Уставный капитал ООО Б не переносится - прибыль увеличивается. И так дальше.
Главное, чтобы в итоге и счет "00" закрылся и баланс сошёлся. По крайней мере в оборотно-сальдовой ведомости.

Цитата (Яна Игоревна С):у ООО Б на 84 счете нераспределенная прибыль в размере 3 млн руб., 51% которой причитается ООО А
С этой прибылью так.
До принятия решения о реорганизации ООО Б может принять решение о распределении этой прибыли в качестве дивидендов.
Если нет такого решения. то прибыль просто перельётся в прибыль ООО А.
Если прибыль распределят, а выплатить не успеют, то на момент реорганизации будет две кредиторские задолженности: на счетах 75 (ООО А) и 75 (Уч.) 
Соответственно, эти задолженности перенесёте в ООО А.
Но при этом встречные обязательства погашаются и должны быть из баланса убраны.
Поэтому счет 75 (ООО А) не переносите и в балансе ООО А убираете дебиторскую задолженность по дивидендам.
А 75 (уч.) переносите и выплатите уже из денег ООО А.

Цитата (Яна Игоревна С):Спасибо за такой развёрнутый ответ, всё-таки вопросы остались: Предположим, никаких других счетов 82 и 83 у ООО Б нет, но есть 80 - 10 тыс. руб. 58 счёт у ООО А был 4 млн, а 84 счёт у ООО Б был 3 млн, то есть, как я понимаю из вышесказанного Вами, 4 млн-3млн-10 тыс=990 тыс.руб  остается на 58 счете, дальше уходит в убыток ООО А эти 990 тыс.руб. ? 
Давайте разбираться на цифрах... 

Сразу предупреждаю, что в отрыве от остальных счетов нельзя так просто складывать и вычитать. Поэтому все наши выкладки будут условными.

Проводки в ООО А.
Дт 00 - Кт 58 = 4 000 000 - убрали из баланса
Дт 84 - Кт 00 = 4 000 000 - уравновесили за счет 84 счета

Дт 00 - Кт 84 = 10 000 - это не присоединённый УК ООО Б
Дт 00 - Кт 84 = 3 000 000 - это прибыль ООО Б, которую добавили в ООО А

В итоге прибыль ООО А уменьшилась на 990 000. Но это, повторяю, в отрыве от переброски остальных счетов.

А с другой стороны. Смотрите, Вы потратили 4 млн. руб., за которые купили организацию, у которой чистые активы всего 3 010 000.
Вот этот убыток и вылез. 

Кстати, после всех переносов не забудьте пересчитать свои чистые активы. Они не должны быть ниже уставного капитала. А то, как бы не пришлось вносить деньги на увеличение чистых активов...

Цитата (Яна Игоревна С):Разве 58 счёт и 84 являются взаимными обязательствами
Нет, конечно.
 Счет 58 - это обязательства ООО Б перед ООО А. После присоединения должник и кредитор становятся одним лицом. Такие обязательства прекращаются совпадением должника и кредитора в одном лице.
Поэтому мы счет 58 просто удаляем из баланса ООО А.
А счетом 84 мы регулируем нестыковку актива и пассива.
Ведь мы из актива "вынули" 4 млн. вот баланс и разошёлся, чтобы он совпадал, нужно добавить в счет 84. 
Поскольку "вынули" из дебета, значит нужно добавить в дебет 84 счета такую же сумму. Баланс восстановился.

Из ООО Б перенесли актив и пассив. Но не перенесли счет 80 (УК). значит, пассив перенесли на 10 т.р. и теперь пассив в обновлённом балансе не стыкуется с активом. Его (пассив) надо состыковать. Поэтому добавляем в Дебет 84 счета эти 10 т.р. И вот, баланс снова сходится. 
Если других несовпадений и нестыковок больше не будет, значит счет 84 уменьшился на 990 000 рублей (3 000 000 + 10 000 - 4 000 000 = - 990 000).

Цитата (Яна Игоревна С):как лучше сделать, чтобы было проще: распределить 84 на 75 еще до присоединения в ООО Б, тогда на каком основании это сделать...?
Я считаю, что для Вас проще ничего не распределять и перенести прибыль, как она есть.
После распределения, как Я писал выше у Вас будет ещё одна головная боль с ещё одним долгом ООО Б перед Вами.
Но это решать, скорее всего не Вам, а самим участникам. Поскольку распределение прибыли - это их деньги.
Как решат, так и будете рисовать проводки. Спросите ещё раз 😀
А вот, если Вас спросят, советую им посоветовать, чтобы ничего не распределяли, а передавали прибыль, как она есть.
Всё равно она превращается в итоге в убыток.
А если распределите, убыток будет ещё больше - на 49% от суммы распределяемой прибыли.

А думаю, что к этой теме дня очень хорошо стыкуется ещё одна маленькая тема про присоединение:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724585
Между прочим, весьма актуально. И об этом надо знать заранее...
Цитата (БухЕка):Наша организация (ООО на ОСНО) будет выкупать другую ООО. Подскажите пожалуйста, какие бухгалтерские документы необходимо получить от их бухгалтерии (присоединяемой), помимо передаточного акта и баланса, в рамках данного присоединения.  Так понимаю всю первичку, договоры, отчетности ....  Никогда с этим не сталкивалась. Заранее благодарна всем откликнувшимся.
Буквально все документы должны быть переданы. Желательно вместе со всеми работниками бухгалтерии.

Исходите из того, что правопреемник отвечает по всем налоговым обязательствам присоединившейся организации.
Т.е. главбух правопреемника будет отвечать на запросы налоговой, касающиеся документов присоединённой организации. 
Да, и не только документы, но и все учетные базы. 

Поэтому передавать нужно всё, что есть и немного того, чего у них нет... (Это шутка).

Успехов!
25 мая в 18:25
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" тематический. Он посвящён тому, насколько важно бухгалтеру знать основные положения гражданского законодательства.
Ведь часто от того, как мы выбираем вид договора и как его воплощаем в жизнь зависит налогообложение. 
Вот, сегодняшний вопрос, как раз об этом...

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724639

Цитата (Katerok1):ООО на усн (доходы) выдало займ. Сейчас планируем заключить договор поручительства с физическим лицом на оплату займа. При поступлении денежных средств по договору поручительства вся сумма будет облагаться налогом, или только проценты?
И в заголовке и в тексте вопроса четко написано "Договор поручительства".
Тем не менее, весь кусок темы, который связан с обсуждением этого договора я пропускаю, поскольку ситуация на самом деле никакого договора поручительства и не подразумевает...

Цитата (Katerok1):договором займа поручительство не предусмотрено. Есть два договора займа и физическое лицо, которое готово эти займы погасить. Сейчас лучше сделать доп. соглашение к договору займа, или можно заключить кредитору договор с поручителем?
Как стало ясно из обсуждения, никакого договора поручительства при заключении договора не было и сейчас его задним числом добавлять туда смысла никакого нет.

Вся суть вопроса в том, что есть два займа , по которым должник не платят и есть человек, который готов заплатить по этим долгам.
Естественно, что автору темы сразу был предложен договор цессии, по которому старый кредитор (ООО автора вопроса) уступает новому кредитору право требования долга у должника.
На что последовал категорический "отказ": 
Цитата (Katerok1):при договоре цессии необходимо будет обложить всю полученную сумму налогом.
Цитата (Katerok1):есть только договори займа. Если мы по договору цессии передадим долг по договору займа физ. лицу, то поступившая сумма будет  облагаться 6% вся, а не только сумма %, как это было бы при возврате займа,т. к. это уже идёт реализация имущественного права. Разве не так?
Цитата (Katerok1):задавала вопрос по поводу договора цесси https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724287
Читала другие источники, в т.ч. статья из Консультант+, где говорится, что при УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 248, Письмо Минфина РФ от 25.01.2012 N 03-11-11/11.
Так как все-таки верно?
Я конечно, не согласен с такими выводами в случае цессии требования по договору займа.
Но не могу не согласится хотя бы с тем, что вопрос весьма спорный и риск получить требование об уплате 6% налога на всю полученную сумму есть.
Тем более, что вопрос, наконец-то обрёл четкость:
Цитата (Katerok1):возможно ли исполнение обязательств 3-м лицом. Нашёлся человек, который готов погасить долг. Интересует как оформить, чтобы не нарушить ничего и по налогам не переплатить.
Поэтому вместо цессии был предложен другой вариант - перевод долга.
Это ещё один вариант перемены лица в обязательстве.
Трёхсторонний договор перевода долга: кредитор, старый должник и новый должник. Новый должник обязуется оплатить долг старого должника а кредитор даёт на это согласие.
После этого новый должник оплачивает сумму долга.
В этом случае ни одна из сторон договора никакого имущественного права не продаёт.
В первой части ГК РФ этому договору посвящены статьи 391 - 392.3 главы 24 "Перемена лиц в обязательстве".

Если в обязательстве меняется кредитор - это "цессия". Если должник - это "перевод долга".

Для кредитора меняется только название должника. Само обязательство сохраняется.
Поэтому "тело займа" возвращается Вам без уплаты налога, а проценты, естественно, с уплатой налога.

Цитата (Katerok1):У физ. лица не возникает обязанностей по уплате налога?
Не возникает. Если он, конечно, не будет продавать право требования коллекторам...

Больше всего мне понравилась концовка темы:
Цитата (Katerok1):перевод долга может быть безвозмездным?
Возмездность договора перевода долга весьма опосредованная.
Смотрите.
Старый должник переводит свой долг на нового должника.
Новый должник оплачивает долг кредитору и эта история заканчивается.
Но начинается другая история: новый должник становится кредитором для старого должника.
Т.е., теперь старый должник должен новому должнику.
Безвозмездность здесь в может быть в том случае, если новый должник простит долг старому должнику.
О налогообложении в этой истории вопрос задать нужно в новой теме.

В этой теме мы рассматривали налогообложение только первоначального кредитора.

Успехов!
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
26 мая в 12:08
Добрый день.

Сегодня вопрос дня определился рано. И нет смысла тянуть до вечера.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723759

Это новая проблема, которая "нарисовалась" только сейчас. 
Данная тема - первая ласточка. Думаю сейчас начнут "прилетать" и другие.

Итак:
Цитата (arfabuh):Прошу помочь разобраться в заполнении декларации 3НДФЛ за 2021 год. Декларацию за 2021 год подали в срок, но по итогу у нас возникла недоплата в размере 5441 рубль. А произошло это из того, что по итогу 1 квартала и полугодия база для исчисления аванса была нулевая, по итогу 9 месяцев аванс равнялся 6 027 рублей (его не платили), но по итогу году общая сумма налога получилась 513 рублей.
Аванс за 9 месяцев не был уплачен ИП. И вот теперь я что-то не могу сообразить как мне заполнить декларацию, чтобы у меня не возникало недоимки 5514 рублей, либо переплаты в размере 5514 рублей. У нас по итогу года нет ни переплаты, ни недоимки. Если бы мы оплатили аванс за девять месяце, то в этом случае действительно была бы переплата, но мы не платили. По итогу года мы заплатили 513 рублей (что и должно быть), и теперь числиться недоплата в размере 5 514,00
1 квартал: Доход 174 864,00 Расход 410 984,00
Полугодие: Доход 1 116 422,00 Расход 1 301 678,00
Девять месяцев: Доход 2 198 672,00 Расход 2 152 307,00
Год: 2 784 430,00 Расход 2 780 480,07
Скорее всего, Вы попали в "ловушку", в которые попадают обычно ИП на УСН. Но теперь, видимо, с новой декларацией попадают и ИП на ОСНО.

Налоговики получили Вашу декларацию и разносят её, делая начисления по срокам платежа.
Они видят начисление за 9 месяцев по сроку платежа - 25.10.2021, который уже прошёл.
Видят они и годовой налог "к уменьшению", который ставят по сроку платежа годового налога - 15.07.2022. Это срок ещё не скоро будет...

И так оно отражается в базе- до 15 июля будет недоимка за 9 месяцев.

Мало того, другой инспектор, который занимается взысканиями видит только то, что срок 25.10.2021 прошёл, а налог (авансовый платёж) не уплачен... И оформляет Требование об уплате. Потом - платёжное требование в банк для снятия с Вашего счета недоимки.

Цитата (arfabuh):по итогу 9 месяцев аванс равнялся 6 027 рублей (его не платили), но по итогу году общая сумма налога получилась 513 рублей.
Аванс за 9 месяцев не был уплачен ИП.
Цитата (arfabuh):теперь числиться недоплата в размере 5 514,00
И вот здесь меня резонно спросить: почему авансовый платёж за 9 месяцев был 6027 рублей, а недоимка получается 5514 рублей?
А потому, что 513 рублей что Вы заплатили за год, пошло на уменьшение недоимки за 9 месяцев...
Вот, 15 июля они сделают уменьшение налога по году на 5514 рулей и у Вас всё встанет по нулям.
Если, конечно, до этого налоговики не снимут у Вас эти деньги с расчетного счета...

Что делать? Пока ничего. Возможно, налоговики сами найдут способ не создавать "массовых волнений".
А если через какое-то время придёт требование об уплате недоимки, сразу пишите письмо в инспекцию о том, что снижение налога по году надо делать по дате декларации, а не по сроку начисления. За несвоевременную уплату авансового платежа у Вас должно быть максимум пени за период до подачи декларации. И что в случае незаконного снятия денег принудительно со счета, Вы будете восстанавливать свои права в судебном порядке с взысканием с инспекции процентов и судебных издержек.

Как-то так...

Но, надеюсь, до этого дело не дойдёт.

А на будущее - авансовые платежи лучше платить, иначе потом мороки не оберётесь. Лучше переплата, чем недоимка...

Увы, мои надежды не оправдались. Налоговики действуют очень предсказуемо: 
Цитата (arfabuh):Случилось именно так, как вы и предположили. Налоговая выставила требование о недоимке и необходимости ее погасить
Тогда по "плану":
Цитата (Александр Погребс):сразу пишите письмо в инспекцию о том, что снижение налога по году надо делать по дате декларации, а не по сроку начисления. За несвоевременную уплату авансового платежа у Вас должно быть максимум пени за период до подачи декларации. И что в случае незаконного снятия денег принудительно со счета, Вы будете восстанавливать свои права в судебном порядке с взысканием с инспекции процентов и судебных издержек.
Приложите к письму копию декларации с отметкой о приёме. Можете прямо на копии выделить суммы к уменьшению...

Вы - первая ласточка но новой декларации 3-НДФЛ. Будем на Вас учится бороться с ситуацией. 
Опыт такой же ситуации в УСН показывает, что бороться весьма сложно. Но там ситуация проще - срок сдачи декларации и срок уплаты (начисления уменьшения) совпадают. 
А в случае НДФЛ всегда будет разрыв в два с половиной месяца...
Поэтому будем искать другие, нежели в УСН, пути борьбы.

Ответили быстро - за неделю управились.
Цитата (arfabuh):Пришел ответ из налоговой на мое сообщение. Я прикладываю скан. Не очень поняла зачем они приплели требование №11931 от 21.04.2022 г. По нему вроде бы все было решено. Бухгалтер оплатила на неверный КБК, ошибку нашли, и писали письмо об уточнении платежа. Платеж уточнили. 

И, судя по их таблице, 4079 р. зачтены.
Тяжело быть провидцем!
Но действия налоговиков оказались предсказуемы на 100%.

Такую же точно ситуацию по УСН худо-бедно научились купировать - всем рекомендуем в случае неуплаты авансовых платежей и снижения налога по году представлять декларацию максимально близко к последней дате. Налоговики просто не успевают взыскать авансовый платёж.

В случае НДФЛ так не получится. между датой представления декларации и последним сроком уплаты всегда есть люфт в несколько месяцев. И налоговики всегда успевают...
Думаю, что без "тяжёлой артиллерии" не обойтись.
Нужно писать жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Не поможет - в центральный аппарат ФНС.
Далее - в суд.

Налоговики пишут о невозможности перенести срок уплаты налога по года на более ранний день, чем 15 июля.
Но это лишь игра слов.
Никто не предлагает менять сроки уплаты. Тем более, что срок уплаты определяется не конкретным числом, а периодом "до конкретного числа".
Т.е. платить можно раньше, чем 15 число.
А раз платить можно раньше, почему зачет по уже поданной декларации нельзя сделать раньше? Приведенные в письме нормы НК РФ не препятствуют зачёту до окончания срока уплаты.
Основание для зачета - декларация за 2021 год - уже есть. Ничего не мешает сделать указанный зачет.

Только в этой жалобе надо уже две просьбы высказывать:
- приостановить действия инспекции по взысканию авансового платежа;
- произвести зачет уплаты авансового платежа за 9 месяцев за счет уменьшения налога по году не по окончанию срока уплаты годового налога, а по сроку подачи налоговой декларации.

Удачи!

Мы обязательно будем следить за этой ситуацией и помогать автору вопроса  при необходимости.
Поэтому подпишитесь на тему, ссылка на которую дана в заголовке сегодняшнего сообщения.
Если это сообщение читают представители СМИ, озвучьте проблему на максимально возможную аудиторию. Давайте попытаемся донести до ФНС суть ситуации. Чтобы проблема решалась не бюрократическими методами, а с пониманием.
27 мая в 12:47
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
27 мая в 19:12
Добрый день!

Сегодня пятница и поэтому вопрос дня будет небольшим.
Но зато их двух тем:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724962
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724961

Как видно из названий тем, в одном случае ИП со своими сотрудниками хочет оказывать услуги со своим оборудованием, а в другом случае - просто передавать в аренду это же самое, как я понимаю, оборудование.

Сначала про услуги.
Цитата (vesnyyshka):Сейчас планируем зарегистрировать ИП. 
Адрес регистрации ИП - Москва. 
ИП планирует принять на работу сотрудников и купить необходимое для дальнейшей деятельности оборудование (светодиодные экраны, звуковое оборудование, плазменные панели и другое подобное оборудование).
 Планируется такая деятельность: под мероприятие заказчика (концерт, кооператив, презентация и тд) предоставить оборудование и обеспечить при помощи своих сотрудников техническое сопровождение (монтаж оборудования на мероприятие, работоспособность и управление оборудованием на мероприятии и демонтаж после окончания мероприятия). 
Прошу подсказать подходит ли эта деятельность под ПСН?
Нет, не подходит.
Такого вида деятельности для ПСН нет в Законе города Москвы № 53 от 31.10.12 (в редакции Закона города Москвы от 24.11.21 № 32).
Поэтому применять патент Вы не сможете.

И аренда...
С ней оказалось не так просто. 
Цитата (vesnyyshka):...  ИП планирует заниматься сдачей в аренду оборудования (приобретем световые экраны, компьютеры, плазменные панели и другое подобное оборудование) и под мероприятия заказчикам планируем сдавать в аренду.
Прошу подсказать подходит ли эта деятельность под ПСН?
Напрямую такого вида деятельности для ПСН нет в Законе города Москвы № 53 от 31.10.12 (в редакции Закона города Москвы от 24.11.21 № 32).
В отношении аренды есть только два вида деятельности:
Код КВПДП Наименование Пункт в Законе Москвы
19 -77-01 Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, земельных участков 20
19 -77-02 Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения 21

Есть ещё такой:
40-77- 01 Услуги по прокатуПункт 42

Но подходят ли Вам "Услуги по прокату"?

Читаем первоисточник:
Цитата (ГК РФ, часть 2, глава 34 "Аренда", § 2 "Прокат", статья 626 "Договор проката"):1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.

Имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.

2. Договор проката заключается в письменной форме.

3. Договор проката является публичным договором (статья 426). 
Как правило, прокат - это передача в аренду потребительских товаров. У Вас явно не потребительские.
Но ГК РФ в этой норме допускает договором предусмотреть "иное".
Поэтому вполне допустимо в договоре проката написать, что Вы передаёте в аренду оборудование для проведения мероприятия...
Если налоговики одобрят такой подход к "прокату", то можете смело применять патент по виду деятельности "Услуги по прокату".
Но сначала с юристами надо проработать грамотный договор (публичный!).

Успехов!
Государство переводит больничные в электронный вид
Подключите сервис для работы с электронными больничными и сопутствующей отчетностью
30 мая в 19:12
Добрый день!

Сегодня в качестве вопроса дня будет небольшая тема, но с весьма полезной информацией.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724985

Поначалу вопрос не предполагал развернутой дискуссии:  
Цитата (ElenaKar125854):ООО на УСН ( доходы) Вопрос такой, деятельность в фирме пока что не ведется, пока даже неизвестно когда начнется. В начале 2021 года была деятельность, были отгрузки, оплаты от покупателей. И было 3 сотрудника. Больше отгрузок нет, оплат от покупателей тоже, 2 сотрудников уволены. Остался директор ( он же единственный учредитель ООО) который находится в отпуске без содержания. По расчетному счету проходят платежи по аренде офиса, в котором зарегистрировано ООО. Какие в дальнейшем вопросы могут возникнуть у налоговой?
Разве что вопрос об использовании офиса...
Вдруг Вы там выпускаете "левую продукцию"... 😀
Я отшутился, полагая, что этого достаточно...
Но продолжение заставило меня пересмотреть свое мнение и дать развёрнутый ответ. 

Цитата (ElenaKar125854):а как в этом случае быть? он не используется , а просто платим аренду )
А что смущает?
Юридический адрес есть, значит, там должен быть и офис. Большой или маленький - не важно.
Не будет офиса - налоговики ликвидируют ООО...
Значит, офис нужен только для того, чтобы сохранить адрес, получать вовремя почту и ... всё.
Этих причин достаточно, чтобы аренду относить на расходы.

Я то ведь совсем об ином писал.
Налоговики имеют привычку проводить комиссионный рейд по юридическим адресам ООО. Причем, ещё и участкового могут привлечь - для солидности и для доступа туда, куда не пускают...
Вот и ходят, смотрят.
ООО-1, номер офиса 1: вывеска есть, люди работают, спросили где работаете - название совпало. Ставим плюсик.
Идём дальше.
ООО-2, офис № 2: вывески нет, людей нет, значит ООО-2 здесь нет. Ставим минус - кандидат на ликвидацию.
Комиссия идёт дальше.
ООО-3, офис № 3: вывеска есть, название совпадает, какие-то люди работают, что-то выписывают, отгружают... А по документам деятельности нет, сдаёт нулевые декларации... Так и запишем: наблюдается неучтённая реализация, материал передаём в разработку... 
Вот вариант с ООО-3 я и имел в виду в предыдущем сообщении.

Если у Вас по факту деятельность не ведётся, главное, чтобы над офисом (или рядом) была вывеска с Вашим наименованием. Тогда "комиссия" поставит Вам "+" и никаких претензий не будет.
Ну, и, конечно, обеспечьте оперативное получение почтовой корреспонденции. На этом очень многие ООО "погорели".

Успехов!
31 мая в 19:16
Добрый день!

Сегодня снова хочу коснуться вопросов нового ФСБУ 6/2020 "Основные средства".
Пор поводу этого стандарта написано так много комментариев, причем разнос степени качества, что у многих голова идёт кругом.
К тому же многие комментаторы пытаются "улучшить" стандарт и придумывают свои термины, которые потом "уходят в народ" и их применяют даже крупные бухгалтерские программы.

Но вернёмся к вопросу...
Тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725135&find=unread

Цитата (МаринаЛГ):Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом: ООО на УСН, как я поняла мы можем перейти на ФСБУ 6 по упрощенной системе - перспективно, то есть установить лимит ОС 100 тысяч и списать все не соответствующие ОС за счет 91го, так как в НУ они уже списаны в прошлом году, а оставшиеся ОС просто оставить как есть. Но, на данный момент не могу вспомнить источник, где-то читала, что если есть ОС выше установленного лимита, уже полностью самортизированные, но работающие, то рекомендуют переходить Альтернативно, а не переспективно - так ли это?
Давайте начнём с самого начала.

Имеете ли Вы право применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учета и отчетности?
Только те организации, которые имеют такое право, могут переходить на новый ФСБУ перспективным методом.
Остальные организации - только ретроспективным.
"Альтернативного" метода перехода в ФСБУ не указано.
Это придумано некими консультантами, как вариант ретроспективного перехода. И этот метод очень популяризируется консультантами из 1С.

Так что, уточните пожалуйста по поводу наличия у Вас права применения упрощенных способов бухучета.
Посмотрите статью 6 Закона о бухучете, пункты 4 и, особенно, 5.

Цитата (МаринаЛГ):Посмотрела, по пункту 4 мы относимся к субъектам малого предпринимательства, по пункту 5 мы не подлежим обязательному аудиту, вид деятельности у нас - общепит и его нет в списке, кому запрещено вести упрощенный бух учет.
Вот теперь можно твердо утверждать, что Вы имеете право на использование упрощённых способов бухгалтерского учета.
Что за этим следует?
Это означает, что Вы имеете право на перспективный переход к новому ФСБУ 6/2020.
Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):51. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может начать применять настоящий Стандарт перспективно (только в отношении фактов хозяйственной жизни, имевших место после начала применения настоящего Стандарта, без изменения сформированных ранее данных бухгалтерского учета). 
Другими словами. выбрав перспективным метод перехода к новому ФСБУ, Вы сохраняете все ОС, который были по состоянию на 31.12.21 в том виде, в котором они были. Менять данные на 31.12.21 нельзя.
Следовательно, нельзя списывать ОС, первоначальной стоимостью меньше установленного лимита (как я понял, у Вас установлен лимит в 100 т.р.).
Нельзя пересчитывать амортизацию и менять СПИ у тех ОС, которые уже полностью самортизованы.
Новый ФСБУ фактически начинаете применять только к тем ОС, которые будут приобретаться после 01.01.22.
Есть мнение, что по тем ОС, которые ещё не самортизированы, можно поменять  СПИ и амортизацию, но только в той части, которая после 01.01.22 и только в конце 2022 года... Но это мнение достаточно спорное и по нему не пришли ещё к однозначному мнению.
Я, как правило, "разрешаю" полностью самортизированные ОС списать именно, как "полностью самортизированные", но, поскольку они продолжают работать, учесть их на забалансовом счете в количественном выражении.
Эта рекомендация не вытекает из нового ФСБУ, но и не противоречит ему.
Такие действия и запреты относятся полностью к перспективному методу перехода на ФСБУ 6/2020.
Но у Вас нет обязанности переходить именно перспективным методом.
У Вас есть право выбирать между перспективным и ретроспективным методами.

Суть ретроспективного метода в том, что Вы должны все свои ОС пересчитать по новому ФСБУ с самого начала их приобретения.
Списываете все ОС первоначальной стоимостью менее лимита с одновременным принятием их на забалансовый счет.
У полностью самортизированных ОС меняете СПИ и уменьшаете амортизацию с отражением этого изменения на счете 84.
Пересчитываете амортизацию у тех ОС, которые были на консервации более, чем 3 месяца или на реконструкции более 12 месяцев...
Короче говоря, делаете всё то, что предписывает ФСБУ 6/2020.

Применяя ретроспективный метод, Вы всё-таки будете иметь льготы, как организация, имеющая право на упрощенные способы бухучета.
Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):3. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может не применять пункты 23, 38, подпункты "б", "в", "ж" - "о" пункта 45, пункты 46, 47 настоящего Стандарта
Подробный разбор этих пунктов не входит в нашу тему.
Это я просто упомянул, что есть и другие льготы для тех, кто имеет право применять упрощенные способы бухучета.

Цитата (МаринаЛГ):не могу вспомнить источник, где-то читала, что если есть ОС выше установленного лимита, уже полностью самортизированные, но работающие, то рекомендуют переходить Альтернативно, а не переспективно - так ли это?
Нет, это не так. И я, надеюсь, смог Вас в этом убедить.
В указанном случае (при наличии полностью самортизированных ОС) ест свои плюсы и минусы, как в перспективном, так и в ретроспективном методах перехода на новый ФСБУ.

Успехов!
1 июня в 19:06
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" продолжает обсуждение проблем учета ОС в свете новых ФСБУ 6/2020. 
Причем темы будет две:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725468
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724894

Сначала первая тема.
Проблема в том, как учитывать купленную недвижимость? Единым объектом или дом отдельно, забот с воротами отдельно...

Цитата (Мари Ма):По акту продавец передает отдельно здание, отдельно хоз. постройки и сараи к нему, отдельно ворота и забор, а также мощения. 
Видимо, у продавца это всё были отдельные объекты ОС. Поэтому он их отдельно и продаёт.

Цитата (Мари Ма):Нужно ли принимать к учету отдельно каждый объект или можно принять все строения за одну единицу - нежилое помещение? Как быть в этом случае с воротами и забором?
Последний Ваш вопрос, как раз и говорит о том, что все объекты надо принимать по отдельности.

Читаем первоисточник:
Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):10. Единицей учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплексом конструктивно сочлененных предметов считается один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно. При наличии у одного объекта основных средств нескольких частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от стоимости и срока полезного использования объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом.  ...
Итак, варианты:
- объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями
- отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций
- обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы

Как видим, на комплекс конструктивно-сочлененных предметов всё это не тянет. Они все на разных фундаментах и "работают" независимо друг от друга.

Как объект со всеми приспособлениями и принадлежностями? Всё, что внутри дома или снаружи прикреплено - всё это одним общим объектом.
Но дом отдельно, сараи с хозпостройками отдельно, забор отдельно...

Так что, как ни крути, а каждый обособленный объект будет самостоятельным ОС.
Учитывайте всё по отдельности.

Вторая тема касается извечного спора о том модернизация или нет...
И, как всегда, завязалась дискуссия.

Цитата (Люютик):ООО, ОСНО
Раз в три года в Тахографах (автомобильных) осуществляется замена блока СКЗИ - это требование МИНТРАНСА. 
У меня дилемма, как учесть (при ФСБУ 6) затраты на:
1. Новый блок СКЗИ;
2. Новую батарейку для тахографа;
3. Работы по активации, калибровка, демонтаж/монтаж, замена аккумулятора, обновление прошивки и поверка? 
Как модернизация ОС или как ремонт? 
Я считаю, что это ремонт и (или) техническое обслуживание.
Но никак не модернизация. Никаких улучшений в работе оборудования все эти действия не несут.

Цитата (Люютик):меня смущает цикличность. И вроде как и СПИ должны увеличивать, раз теперь с установкой нового блока, срок службы продлевается на 3 года.
Так ведь срок службы Вы продлеваете не по тому, что усовершенствовали тахограф, а потому, что изначально неправильно определили СПИ.

Цитата (Люютик):Срок изначально был выбран верно: 5 лет по 4 группе (от 5 до 7 лет)
В итоге СПИ = 5 лет.
Срок блока СКЗИ  = 3 года
А должны были установить СПИ = 6 лет. Чтобы хватило на два срока сменного блока. А, может быть, и 9 лет - в бухгалтерском учете нет зависимости от амортизационной группы. Только от фактического положения дел.

Так что, ещё раз повторяю, что никакой модернизации у Вас нет.
А есть неправильное определение СПИ.

Поэтому все перечисленные Вами расходы к модернизации ОС не относятся и в первоначальную его стоимость не добавляются.
Это расходы по ремонту ОС и (или) техническому обслуживанию.

Успехов!
2 июня в 19:27
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" с юридическим уклоном:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725570

Очень часто бухгалтеры, которым поручено заниматься несвойственными функциями, начитавшись в интернете "советов бывалых" идут самым длинным, сложным и "опасным" путём, забывая или не зная о прямом и коротком пути.
Но не буду интриговать, перейдём к делу:

Цитата (Begcom):Подскажите пожалуйста, как правильно подготовить документы на ввод нового участника с последующим выводом старого.
Самый простой и быстрый способ передать фирму другому владельцу - Договор купли-продажи доли.
Оба - старый и новый участники - идут к нотариусу и там всё оформляют.
Через 5 дней Вы получаете выписку из ЕГРЮЛ, где фигурирует новый владелец.
Вам остаётся только сделать единственную проводку:
Дт 80 (ст.уч) - Кт 80 (нов. уч)
И всё...
Конечно, этот путь стоит денег.
Зато значительно экономит и время, и силы.
И оберегает от неминуемых ошибок и отказов в регистрации изменений.

Путь, которым Вы собираетесь идти, значительно сложнее...
Цитата (Begcom):1. Новый участник готовит и подает заявление о принятии в ООО.
2. Решение единственного участника ООО.
3.  Новый участник вносит вклад в уставный капитал. (Вопрос, каким образом происходит оплата? Новый участник через самоинкасацию вносит в банк взнос в уставный капитал? Если возможно через самоинкасацию, то будет ли являться квитанция из банкомата подтверждением данной операции, или нужно обязательно заказывать выписку в банке как пишут в интернете?).
Новый участник просто вносит деньги в кассу или перечисляет с карты или со своего счета на расчетный счет ООО.
Никакой самоиндексации он делать не имеет право.
Самоиндексация - только для работников ООО. И только для внесения кассового остатка в банк.

Цитата (Begcom):4. Руководитель ООО заполняет заявление по форме Р13014.
5. Подготовка листа с изменениями к Уставу.
Я бы поменял местами - сначала готовите изменения, а потом Р13014 вместе с этими изменениями.

Цитата (Begcom):В прошлый раз подобную процедуру проводила консалтинговая компания и в лист с изменениями внесли дополнения к уставу в пункте, где прописан сама номинальная стоимость уставного капитала (с этим всё понятно), а так же дополнение где прописаны полномочия генерального директора сразу обоим участникам Общества (зачем это сделано не особо понимаю).
Теоретически это возможно. А на практике применяется чрезвычайно редко, в особых случаях. И совсем не для Вашего случая.
Директор - один иди два - всё равно утверждаются решением участников, а не автоматически положениями Устава.

Цитата (Begcom):Я так понимаю, если уполномочить сразу двух участников, то соответственно нужно будет и в форме Р13014 на титульном листе заполнять п. 3, верно?!
Нет. Пункт 3 заполняется только в том случае, если Вы вносите изменение в этот порядок. А Вам вносить изменение в возможность двух руководителей не нужно. У Вас иная задача.
Пункт 3 заполнила консалтинговая организация в прошлый раз.

Цитата (Begcom):Нужно ли так усложнять или это необходимо для последующего выхода старого учредителя?
У Вас в Уставе это уже есть. Оно Вам мешало? Ну так пусть и дальше будет...

Цитата (Begcom):я честно не знал что так можно. 
Теперь знаете, что можно...

Цитата (Begcom):Я забыл указать, что в обществе на сегодняшний день один единственный учредитель (он же ген.дир.).  Читал, что нужно сперва ввести нового участника, чтобы старый смог выйти из состава учредителей!
Выход из ООО и продажа своей доли - разные действия.
Всё зависит от цели, которую Вы преследуете.

Цитата (Begcom):Цель сменить учредителя и генерального, чтобы новый зашёл, а старый вышел.
Тогда им прямая дорога к нотариусу. 
Нотариус всё им и оформит и Р13014 подаст.
Потом, после регистрации смены владельца доли новый единственный участник назначит себя директором и подаст Р13014 без дополнительных сложностей.

Цитата (Begcom):если приобретать долю, то её стоимость будет равной доли учредителя, прописанная в Уставе, т.е. 10 т.р.?
Совсем не обязательно.
Цена может быть любой. Как договорятся стороны.

При этом надо понимать, что "истинная ценность" предприятия всегда видна.
Поэтому, когда продаётся ООО, у которого в собственности многомиллионное здание, а в договоре стоит 10 т.р., то всем сразу ясно (налоговикам в первую очередь), что договор фиктивный, а основная оплата идёт наличными неучтёнными деньгами.

Цитата (Begcom):И с этой суммы уплачивается 13% налога?
13% (или 15%) от суммы, полученной официально по договору.
Но при этом есть льготы и имущественный вычет.
Подробнее - в новой теме.

Успехов!
Нулевую экологическую отчетность должны сдавать все
Не сдать отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты за год — 4,5 тысячи рублей.
3 июня в 18:42
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725676
Он про дивиденды и о чистых активах...

Ситуация в теме такая:
Цитата (Мишустина Кристина):Директор в единственном лице учредитель хочет дивиденды получить
компания с ноября 2019года. Сама никогда не выплачивала и не знаю как...
Прочла, что нужно опираться на бухгалтерский баланс а именно на графу "нераспределенная прибыль" (смотреть прочла лучше именно в балансе, а не в отчете о фин результатах, поскольку виден результат за весь период...)
Вот цифры  по бухгалтерскому балансу по графе нераспределенной прибыли: 
до 31 декабря 2019 года 232835,85 руб
до 31 декабря 2020года -553622,57 руб (убыток)
до 31 декабря 2021года 3 032 514,02 руб
А теперь, собственно, вопросы:
Цитата (Мишустина Кристина):Чистые активы 3 043 (последние 3 цифры не могу в расшифровке понять где) смотрела строку 3600 отчета об изменении капитала.
Подозреваю, что в рублях чистые активы будут: 3 042 514 руб.

Цитата (Мишустина Кристина):как я поняла эта цифра (3032514,02 руб) с учетом и прибыли за 2019год и с учетом убытка за 2020год и мы можем ее распределить и можем распределить например сейчас, в июне.?
Да, понимаете правильно и можете распределить сейчас, в июне.

Цитата (Мишустина Кристина):Я понимаю она уже после налогооблажения (налог на прибыль)
Да, эта сумма после налогообложения.

Цитата (Мишустина Кристина):и как понимаю мы можем взять эту цифру и выплатить дивиденды за минусом 13% (НДФЛ)
Да, именно так.
Но перед этим посмотрите, есть ли у Вас на счету деньги для выплаты такой суммы. Или всё ушло на закупку товара? Или большая часть прибыли сидит в дебиторской задолженности покупателей.

И посмотрите, какие текущие платежи предстоят. Чтобы не пришлось после выплаты дивидендов учредителям свои деньги давать в долг предприятию...
Или, чтобы не пришлось брать кредит на выплату дивидендов - последнее дело...

Цитата (Мишустина Кристина):Скажите а как вы посчитали?

"Подозреваю, что в рублях чистые активы будут: 3 042 514 руб.)))"

ЧА=нераспред прибыль +ук?)
Как считаются чистые активы Вы на досуге можете почитать "Порядок определения стоимости чистых активов", утверждённый Приказом Минфина России от 28.08.14 № 84н. Действующая редакция от 27.11.20. 

Очень часто сумма чистых активов, рассчитанных по формулам из этого приказа, совпадает с итоговой суммой раздела III баланса "Капитал и резервы". А у многих в этом разделе только уставный капитал и нераспределённая прибыль.

Я посмотрел, что в тысячах рублей у Вас чистые активы совпадают с УК + нераспределённая прибыль, поэтому и предположил, что в рублях тоже можно воссоздать сумму чистых активов.

Цитата (Мишустина Кристина):И вот нераспределенная прибыль и чистые активы как взаимосвязаны? Если выплату всю сумму дивидендов 3032514,02 - 13% =2638287,19 (верно?) Что будет с ча? Они уменьшатся и станут на уровне ук? Это ведь нормально, главное чтоб не ниже ук или я не понимаю суть?
Да, если Вы выплатите всю нераспределенную прибыль, в чистых активах останется только сумма УК.
Смотрите. Расчет чистых активов базируется на формуле (упрощенно):
ЧА = "Сумма активов" - "Сумма обязательств"
При распределении чистой прибыли и выплате дивидендов, сумма обязательств не изменится, а вот сумма активов уменьшиться ровно на сумму распределённой прибыли. Ведь выплачивать Вы будете из тех денег, что на расчетном счету и в кассе. Или имуществом отдавать, если денег нет...

При распределении и выплате дивидендов, величина чистых активов не должна стать ниже уставного капитала.

Цитата (Мишустина Кристина):Можно ли выплатить любую сумму в пределах 2638287,19? Например 1млн? И что с остатком? Если директор к концу года или через год, два захочет этот  остаток, можно будет его выплатить или срок уйдёт? 
Никаких сроков для распределения прибыли нет. Можно хоть вечно держать прибыль нераспределённой.
Поэтому, если не распределили сейчас, распределите на следующий год, или через год, или через два, или через пять...

Единственный срок установлен на выплату распределенной прибыли. Если прибыль распределили, то выплатить её должны в течение 60 дней после принятия решения о распределении. Выплатить целиком или частями - не имеет значения. Главное, чтобы вся распределённая сумма была выплачена в течение 60 дней.
Поэтому я и призываю Вас внимательно отнестись к сумме, которую распределяете. Хватит ли денег и не поставит ли выплата предприятие на грань банкротства...

Цитата (Мишустина Кристина):Этот остаток я полагаю отразится в отчётности также в нераспределенной прибыли в балансе в послед  периода? А если сработаем в убыток, то она соответственно пропадёт, тогда лучше сейчас выплатить всё, если он хочет..и может быть такье что дивиденды нужно будет выплаченые вернть, если будет дальше убыток.
Остаток отразится в будущем балансе.
Если в следующем году будет по году убыток, оставленная прибыль пойдёт на покрытие этого убытка.
Если сейчас распределите прибыль "до нуля", а в следующем году будет убыток, то чистые активы следующего года легко станут отрицательными - это повод для ликвидации предприятия.
Или учредителю придётся вносить свои деньги для погашения этого убытка и восстановления чистых активов.
Причём, сейчас Вы ему выплатите, удержав налоги, а потом он будет эти деньги вносить обратно, а налоги никто ему не вернёт.

Дивиденды никогда не возвращаются. Что выплатили, то и выплатили. Главное, чтобы без нарушения закона.
А убыток следующего года учредитель гасит уже за чет своих денег. И это не возврат дивидендов.

Успехов!
7 июня в 18:52
Добрый день!

Вчера не было "вопроса дня". Сегодня восполняю пробел - будет два вопроса дня! 
И оба на тему ЭДО...

Итак первая тема:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725758

Полностью приводить вопрос автора не буду. На просьбу уточнить условия оферты, он практически приложил почти весь её текст.
Для понимания это очень полезно. Если кто-то заинтересуется в самой теме можно всё это посмотреть.
А здесь я приведу только существенные моменты. 

Цитата (iiullia):1.  Договор-оферту можно ли подписывать по ЭДО ? и имеет ли смысл? 
Публичную оферту не подписывают, если это не указано прямо в оферте.
У Вас не указано.
По общему правилу:
Оферта - это предложение заключить сделку (договор) на условиях, изложенных в оферте.
Акцепт - действие, предусмотренное офертой, означающее согласие второй стороны заключить сделку на условиях, изложенных в оферте.
При совершении второй стороны акцепта, т.е. обусловленного действия, договор считается заключенным на условиях, указанных в оферте.
В Вашем случае акцептом считается:
Цитата (iiullia):путем заполнения Пользователем дополнительной информации в личном кабинете на Сервисе «К...» и установки галочки в чек-боксе «принять Оферту и заключить Договор».
Т.е., два действия: заполнение дополнительной информации и установка "галочки".
Как только Вы это сделаете, договор будет считаться заключенным. И никаких подписей ставить нигде не надо. 

Цитата (iiullia):2.  Будет ли действителен такой договор, в случае его акцепта, если в нем не будет наших реквизитов?   
(они предлагают подписать стандартную оферту, которая для всех у них составлена), т.е. там только их реквизиты
Я предполагал, что в дополнительной информации есть и Ваши реквизиты. Разве их там нет?
Там должна быть информация, которая позволит Исполнителю Вас идентифицировать.
Но, даже, если там не будет никакой Вашей информации, договор будет считаться заключенным. И обе стороны обязаны его исполнять.

Цитата (iiullia):4. Услуга «В....» доступна при условии принятия настоящей Оферты (см. «Акцепт Оферты»), и оплаты в соответствии с условиями раздела 6 настоящей Оферты.
Т.е., акцептировать оферту (т.е., заключить договор) недостаточно, чтобы пользоваться сервисом. Нужно ещё и оплатить.
Со стороны исполнителя потребность в Ваших реквизитах минимальная.
Главное, чтобы он мог понять, что деньги пришли от Вас.
Деньги пришли - пользуйтесь.
Деньги не пришли или закончились - не пользуетесь.
Всё просто и реквизиты Ваши не нужны. 
Нужны только опознавательные признаки. Видимо, логин и пароль для входа в личный кабинет.
В этом смысле исполнитель себя подстраховал.

Подробные реквизиты стороны нужны в том случае, если сторона не выполняет свои договорные обязательства. В данном случае, получается, что реквизиты нужны Вам. И они у Вас есть.

Параллельно с этим же автором мы обсуждали несколько иной аспект этого договора:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725746

Цитата (iiullia):Эдо я еще не подключила, но планирую 
оплаты уже пора отправлять контрагенту 
Допустим 5 июня отправлю одну оплату, 10 июня отправлю вторую оплату 
а 25 июня можно подключить эдо и подписать договор к этим оплатам от 1 июня, допустим?

чтобы эти оплаты уже были привязаны к этому договору?
Сначала, пока мы не разобрались с договором, я ответил так:
Лично я против авансов до заключения договора.
В крайнем случае, напишите в договоре, что стороны договорились учесть в счет оплаты по настоящему договору:
- оплату от 05.06.2022 на сумму ____;
- оплату от 10.06.2022 на сумму____ ...
Как-то так...

Я-то полагал сначала, что у них обычный договор с двумя подписями, который он хотят заключить электронно...
И когда автор упомянул, про оферту я попросил его развернуть условия договора, а именно, что считается акцептом этой оферты.
После того, как в другой теме мы выяснили подробности оферты. всё встало не свои места, причём, весьма положительно для автора вопроса.
И я уточнил свой ответ:

В другой Вашей теме мы выяснили, что договор у Вас заключается посредством акцепта предложенной оферты и никак не требует никаких подписей с Вашей стороны. Поэтому и не нужен для неё и электронный документооборот.

Возвращаясь к первоначальному вопросу:
По условиям Оферты, Вы сначала акцептуете её и после этого платите деньги.
Акцепт оферты и есть фактическое заключение договора.
Поэтому ничего привязывать не придётся - на момент оплаты договор уже будет заключён.

Успехов!
7 июня в 19:06
Вторая тема из серии "вопрос дня":
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726062

Цитата (wonder):Рассматриваем возможность перейти на электронный оборот в отгрузочных документах. Но не совсем понимаю процесс передачи товара.
Подскажите из опыта, как обычно происходит отгрузка при электронном обороте. Допустим к нам приехал курьер клиент за товаром...раньше мы просто забирали доверенность,  подписывали документы и отдавали. А с электронным документооборотом как? Ждать пока бухгалтер клиента подпишет документ через 1 С? Какая сейчас общепринятая практика?
Электронные документы очень здорово облегчают труд бухгалтеров, ускоряют документооборот.
Но есть некоторые моменты, когда без "бумаги" не обойтись.
В частности, это момент передачи товара курьеру.
Если все документы электронные, то в этот момент у лица, отпускающего товар и лица принимающего товар к перевозке никаких электронных документов нет. И, даже, если курьер-водитель-экспедитор имеет электронную подпись и готов подписаться, как я полагаю, в большинстве случаев подписываться электронно ещё негде.
Да и никто из курьеров-водителей-экспедиторов пока не имеют электронных подписей...

Поэтому наряду с электронным документооборотом по глобальному перечню документов, у Вас должен остаться бумажный документооборот на локальном участке: при отгрузке товара.
Создайте более-менее простой, но содержательный документ, в котором есть подпись "отгрузил" и подпись "получил".
Это может быть Акт отгрузки (по сути самое правильное название, но пугающее), это может быть Отгрузочная накладная или как-то ещё. 
По сути это расписка того, кто получил товар.
И, естественно, он должен передать соответствующую доверенность, которую Вы прикалываете к своему экземпляру отгрузочного документа.
Или, если это многоразовая доверенность и она уже раньше представлялась, делаете ссылку на неё.
Или, если это руководитель покупателя, который выступает без доверенности, он ставит на свою подпись печать, а Вы делаете пометку, что он без доверенности на законных основаниях...
Короче говоря, этот сегмент деятельности - момент отгрузки, должен быть обеспечен отдельным бумажным документом.

Кстати, по поводу названия...
Помню в 90-е годы, меня очень удивил такой факт. На заводах, которые раньше были сотские, продукцию отгружали документом, который назывался "Приказ".
А я, кстати, отгружал продукцию Товарно-транспортной накладной, причем сканировал только "Товарный раздел", поскольку мы свою продукцию доставляли сами и совсем не на автотранспортом.
Например, я возил поездом (размер продукции был маленький, умещалось всё в сумке) в Воронеж, где менял на телевизоры и уже телевизоры на КАМАЗе везли в Питер...
Вот там я им недоделанную ТТН, а они мне Приказ на телевизоры... И всё работало, как часы...

Тут впору дать ссылку на подобную тему ровно двухмесячной давности:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=619695

Там мы рассматривали точно такой же вопрос, только в аспекте наличия бумажной доверенности ... 

Цитата (Инга Баландина):Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимо выдать при отгрузке товара представителю/водителю по доверенности, если мы УПД будем отправлять через электронный документооборот? Может ли компания-покупатель доверенность на уполномоченное лицо тоже отправить через ЭДО?
Давайте разделим бухгалтерскую задачу оформления документов от чисто технической задачи передачи товара покупателю.

Приехала машина за товаром, Вы товар в эту машину загрузили. От водителя требуете доверенность. А он Вам: "потом по электронке пришлём". Нормальный человек выдаст товар такому водителю? Нет, не выдаст.
Следовательно, доверенность на момент передачи товара должна быть у Вас. Либо её передаёт водитель (в бумажном виде), либо её накануне должна прислать компания-покупатель с электронной подписью. 

Рассуждаем дальше.
Товар Вы вручили водителю с доверенностью, он уехал...
Вы выставляете электронный УПД покупателю а в ответ он говорит Вам: водитель вернулся без товара, сказал, что доверенность Вы забрали, а товар не дали... Как будете доказывать, что Вы передали этому водителю товар? 
Правильно, у Вас должен быть документ, в котором он должен расписаться, что товар к перевозке принял.
Электронные накладные, счета-фактуры, УПД и т.д. безусловно, облегчают жизнь, но всё-равно нужен документ на бумаге, где водитель (представитель покупателя) должен расписаться в получении товара.
Это может быть и Транспортная накладная. И какой-нибудь Ваш собственный документ, хотя бы "расписка в получении товара". Раньше на заводах вместо накладной давали "Приказ на отгрузку товара"...
Так что  создайте свой документ и используйте его.

Успехов!

PS. Напоминаю свою просьбу не писать свои сообщения в данной теме. Если у Вас есть, что сказать по затронутому вопросу, зайдите в тему-"первоисточник" и там разместите своё сообщение. и мы его там можем обсудить.
Если у Вас возник вопрос по своей ситуации, то надо открыть новую тему и там разместить свой вопрос. В той теме можете дать ссылку на "сообщение первоисточник".

Ссылки на "тему-первоисточник" я всегда даю в начале своего сообщения.

Надеюсь на понимание!
8 июня в 18:49
Добрый день!

Сегодняшний "вопрос дня" мог бы смело претендовать на вопрос месяца.
Какой МРОТ использовать при применении льготы по страховым взносам с 1 июня 2022 года?
Как минимум, я нашёл четыре темы с этим вопросом:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726042

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725347

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725501

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725634

Всё началось с того, что с 1 июня по всей стране МРОТ был увеличен на 10% и составил 15 279 рублей.
Казалось бы, что тут может быть сложного?
Везде, где применяется МРОТ, его нужно применять уже повышенным.
Так, да не так. Точнее, не везде.

Есть у малых предприятий льгота по размеру страховых взносов.
В соответствии с подп. 17 п. 1 ст. 427 НК с сумм превышения МРОТ применяется пониженная ставка взносов.
И вот, если не вчитываться в норму, происходит следующее:

Цитата (Vikipiratka):Верно ли я понимаю , что при расчёте страховых взносов за май за работников (у нас пониженные ставки), я беру пока старый МРОТ 13890, а за июнь уже новый ?
Цитата (Фукс):МРОТ увеличен  с 1 июня 2022 до 15279, взносы за июнь будут исходя из нового МРОТ.
А если почитать норму внимательно, получается иная картинка.
Давайте посмотрим первоисточник вместе:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 427):1. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, применяются: 
...
17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода
...
Расчетный период у нас - год, следовательно используется МРОТ, установленный на начало текущего года.
А на 01.01.2022 года установлен МРОТ = 13 890 рублей.
Вот этот МРПОТ и следует брать в расчете льготной ставки для страховых взносов.

Я думаю, взрывной интерес к данному вопросу ещё впереди. Сейчас, в июне, начислили страховые взносы за май. По ним спора нет - применяем старый МРОТ.
А вот за июнь начнут считать в июле. Вот тогда и возникнет пик интереса к этому вопросу.

Тем более, что 1С внесла уже свою лепту:
Цитата (Фукс):В базе 1С 8 МРОТ уже стоит новый
Цитата (IrinaS103):Программу 1С обновили на днях. Страховые взносы считает программа уже с июня из МРОТ 15 279.
Я что-то не поняла или программисты поторопились?
К сожалению, программисты 1С, как и других бухгалтерских программ, всегда стараются как можно раньше внести изменения в программу, зачастую не до конца вникая в суть этих изменений.
Их за это не надо сильно ругать. Они хотят, как лучше.

Правда, иногда прочтение ситуации глазами 1С, в виду массовости применения этой программы, становится доминирующим мнением в бухгалтерской среде и в конце концов вынуждает чиновников давать такие же разъяснения...
Так что, не удивлюсь, если вскоре выйдет письмо Минфина, где будет написано, что и для взносов с 1 июня надо использовать новый МРОТ.
Ведь использование старого МРОТа на руку налогоплательщикам, а нового - налоговикам...
Но пока такого разъяснений нет (и, скорее всего, не будет), придерживаемся буквального прочтения нормативных документов.
Хотя, нужно держать "ухо востро" и "руку на пульсе". 😀

И форумчане держат руку на пульсе:
Цитата (Alti): вот нашла такое сообщение на сайте ФНС, правда региональное О применении пониженных тарифов работодателями в связи с увеличением МРОТ с 01.06.2022г.
Цитата (Сообщение УФНС Республики Адыгеи от 07.06.2022г):В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 973 с 1 июня 2022 года минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный с 1 января 2022 года Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ, увеличивается на 10 % и, соответственно, составит 15 279 руб.
Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1, пункта 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для плательщиков, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Согласно пункту 1 статьи 423 Кодекса расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Таким образом, в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 17 пункта 1, а также соответствующие условиям пункта 13.1 статьи 427 Кодекса, для определения величины МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года в размере 13 890 рублей.
Так что, первая ласточка есть, надеюсь будет разъясняющее письмо и из центрального аппарата ФНС.
А это письмо показывает, что в региональных Управлениях ФНС тоже есть люди адекватные и умеющие читать нормативную литературу... 

И в качестве вывода:
Для выплаты зарплаты ориентируетесь на "новый" МРОТ = 15 279 рублей.
А при начислении взносов на "старый" МРОТ =  13 890 рублей.

Главное, не перепутать!

Успехов!

PS. Если Вам захочется поделиться своим мнением по поводу проблем, затронутых в этом сообщении, прошу Вас писать не в этой теме, а в темах-первоисточниках, ссылки на которые я всегда даю в начале своего сообщения.
Надеюсь на понимание.

Добавил 09.06.22:
PPS. Только написал этот пост, как появилось Письмо ФНС России от 06.06.22 № БС-4-11/6888@ "О применении Постановления Правительства РФ от 28.05.2022 N 973".
Читаем:
Цитата (Письмо ФНС России от 06.06.22 № БС-4-11/6888@):Таким образом, в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 17 пункта 1, а также соответствующие условиям пункта 13.1 статьи 427 Кодекса, для определения величины МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года в размере 13 890 рублей.
Это письмо "циркулярное", т.е., обязательное для применения налоговыми инспекторами.
Поскольку там есть такие слова:
Цитата (Письмо ФНС России от 06.06.22 № БС-4-11/6888@):Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов.
Так что, вопрос можно считать решённым.

Кстати, сегодня у нас вышла новость на эту же тему:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/6/18374_kakoj-mrot-malyj-biznes-dolzhen-uchityvat-pri-raschete-ponizhennyx-vznosov-razyasneniya-fns
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
10 июня в 18:26
Добрый день!
Вчера из-за проблем с интернетом не было "вопроса дня".
Сегодня, перед длинными выходными сделаю сразу несколько...
Первый вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726393

На самом деле вопрос для меня неожиданный: Перевозчик из Казахстана, не имеющий в России постоянного представительства, занимается перевозками только внутри России.
Неожиданно для меня то, что он не открывает постоянное представительства меня удивляет. Я всегда считал, что для работы в России нужно открывать постоянное представительство и становится на налоговый учет в России.

Но вопрос есть вопрос и на него надо отвечать... 
Причём вопрос касается и НДС иналога на приыль.
 
Цитата (Светлана Салхадинова):Поставщик из Казахстана, оказывает нашей компании- резиденту РФ (ООО на ОСНО) услуги по перевозке товаров на территории РФ. Согласно привет. 5 п. 29 Протокола ЕАЭС, местом реализации услуг РФ не признаётся, соответственно в качестве налогового агента по НДС наша компания не выступает. У себя в учете данные услуги провожу по ставке без НДС, к вычету ничего не принимаю, в налоге на прибыль всю сумму учитываю в расходах, верно ли мое рассуждение?
В принципе да, налоговым агентом по НДС Вы не будете.
Услуги будут считаться реализованными в Казахстане.
Но будьте готовы к тому, что налоговики будут требовать от Вас заплатить НДС. Например, потому, что транспортные услуги полностью на территории РФ. Готовьте аргументы в защиту.

Цитата (Светлана Салхадинова):Как понимаю налоговым агентом по налогу на прибыль мы тоже не являемся, т.к это не международная перевозка, не смотря на то, что услуга фактически оказана  на территории РФ? Исхожу из письма Минфина России от 25.05.15 № 03-07-14/29943 и от 24.11.10 № 03-08-05 и ст. 309 НК РФ.
Вот тут у меня сомнения.
Причем, начиная с сзаконности перевозок внутри России без регистрации постоянного представительства.

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 309):1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом: 
...
8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;
...
И вот. что получается.
Или перевозки в России - предпринимательскаая деятельность в России и тогда должно быть постоянное представительство.
Или это не предпринимательская деятельность (раз нет постоянного представительства), тогда это - международная перевозка.

Ваш казахстанский перевозчик занимается перевозками по России без регистрации постоянного представительства (законность этой деятельности оставим на его совести и разбирать не будем).
Следовательно, по этим перевозкам Вы становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль.

Цитата (Светлана Салхадинова):а если у нас есть справка подтверждающая регистрацию иностранной компании в его стране и согласно Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" прибыль облагается налогом у той стороны кто получает доход, т.е. в нашем случае у казахов, при выполнении этих условий мы не платим налог за нерезидента?
Давайте разберёмся. Читаем первоисточник:
Цитата (Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", статья 8 "Международные перевозки"):1. Прибыль, полученная резидентом договаривающегося государства от эксплуатации морских, речных, воздушных судов, железнодорожного или автомобильного транспорта в международной перевозке, облагается налогом только в этом государстве. 
Казалось бы, всё ясно... Но всегда надо смотреть определения...

Читаем первоисточник:
Цитата (Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", статья 3 "Общие определения" ):1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:  ... е) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским, речным, воздушным судном, железнодорожным или автомобильным транспортом, эксплуатируемым предприятием договаривающегося государства, кроме случаев, когда такая перевозка осуществляется исключительно между пунктами в другом договаривающемся государстве
Как я понимаю, перевозки в России для казахстанского перевозчика, как раз и явлются "в другом договаривающем государстве".
Поэтому нормы конвенции на перевозки казахстанским перевозчиком исключительно по России не распространяются.

Успехов!
10 июня в 18:31
Ещё один "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726446

Текст вопроса приводить не буду - мы долго выясняли, кто есть кто.
Поэтому изложу ситуацию, как я её понял после этих выяснений.

По какому-то договору у Вас образовалась дебиторская задолженность.
Как я понимаю, сумма долга = 400 000 руб. 
Должник обеспечил эту задолженность залогом. Оцененным в 500 000 руб.
И не смог выплатить. Против должника открыли процедуру банкротства.
Продать с торгов залоговое имущество не смогли и Вы согласились его забрать в счет погашения долга.
При этом Вы заплатили разницу - 100 000 рублей
И за хранение - 150 000 рублей.

В итоге это имущество Вам обошлось в 400 000 + 100 000 + 150 000 = 650 000 руб.
По нынешним временам, для автомобиля, если он "на ходу" не очень-то и дорого...

Всё так?

Тогда пробуем рисовать проводки.

Условно будем считать, что долг висит по дебету счета 58.

1.  Заплатили за "хранение":
Дт 76 - 51 = 150 000 руб.

2. Заплатили 20% стоимости имущества на спецсчёт:
Дт 60 - Кт 51 = 100 000 руб.

3. Взаимозачёт:
Дт 60 - Кт 58 = 400 000 руб.

4.Получили имущество:
Дт 41 - Кт 60 = 500 000 руб.

5. Добавили к стоимости "расходы по хранению":
Дт 41 - Кт 76 = 150 000 руб.

В итоге себестоимость автомобиля на 41 счете получится 650 000 рублей.

Вот, как-то так...

Успехов!
14 июня в 18:01
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726653

Сразу приведу весь вопрос: 
Цитата (Татьяна Ю_):ИП заполняет заявление на получение патента по виду деятельности «Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
Место осуществления деятельности – Ленинградская область. Согласно областному закону от 07.11.2012 №80-оз территория Ленинградской области дифференцирована по группам муниципальных образований:
с коэффициентом дифференциации в значении 1 для Всеволожского, Выборгского, Гатчинского районов;
с коэффициентом 0,9 для Кировского, Тосненского районов;
с коэффициентом 0,8 для Волосовского, Волховского, Кингисеппского, Киришского, Ломоносовского, Лужского, Приозерского, Тихвинского районов и Сосновоборского городского округа;
с коэффициентом 0,7 для Бокситогорского, Лодейнопольского, Подпорожского, Сланцевского районов.
В инструкции (Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@) сказано, что «В случае отсутствия определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности раздел "Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010)" не заполняется». Предприниматель планирует осуществлять деятельность на территории всей Ленинградской области, значит на листе А заявления нужно заполнить только: 
- код субъекта РФ - «47»;
- код налогового органа - «4704» (инспекция, куда ИП подаст заявление).
Верно или нет? 
А если бы ИП планировал работать только в Бокситогорском районе ЛО (где есть понижающий коэф-т 0,7), как бы налоговая поняла, что нужно применить коэффициент 0,7? Опять же, конкретного адреса места осуществления деятельности не было бы, работал бы по всему району.
Вопрос высвечивает новшество этого года: дифференцирование региона на отдельным муниципальным образованиям или группам муниципальных образований.
Дело в том, что заявление на патент создавалось в период, когда ИП на патенте мог осуществлять деятельность по всей территории Субъекта Федерации.
А сейчас многие ркегионы ввели у себя деление ПСН на части. А вот, где в заявлении указать, в какой яасти региона собирается ИП действовать мы не нашли.

А теперь ответ на вопрос.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.45):1. ...
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением федеральной территории "Сириус", а также случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. 
...
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.43):1.1) в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 настоящей статьи;
Так что, по одному патенту Вы можете действовать только в той группе муниципальных образований, которые будут указаны в патенте.
В другой группе МО нужно брать новый патент.
Цитата (Татьяна Ю_):Т.е. лист А заявления, заполненный таким образом, с указанием только кода субъекта РФ - «47» и кода налогового органа - «4704» (инспекция по Выборгскому району Ленинградской области), повлечет за собой получение патента, который будет действовать на территории Всеволожского, Выборгского, Гатчинского районов?
Чисто теоретически да, должна понять и записать в патенте всю группу районов...
Хотя, конечно, я Вас понимаю - хочется где-то указать конкретику...
Если время есть, попробуйте сделать запрос в свою налоговую.  Может быть, у них уже есть наработанная практика.

Цитата (Татьяна Ю_):И налоговая инспекция поймёт, что патент надо выдать на группу муниципальных образований, состоящую из Всеволожского, Выборгского, Гатчинского районов, только по тому, что заявление будет подано именно в Выборскую налоговую.
Должна понять.

Цитата (Татьяна Ю_):Заполнив заявление также, но указав налоговую инспекцию Тосненского района (и подав его в инспекцию Тосненского района), патент будет получен на группу из Кировского и Тосненского районов.
Да, именно так.

Цитата (Татьяна Ю_):И никакой дополнительной информации на листе заявления с информацией о месте осуществления деятельности указывать не надо?
Я не нашёл, где можно развёрнуто указать районы осуществления деятельности.

Успехов!

PS. Если у Вас есть что рассказать о заполнении данного завления в подобных случаях, зайдите, пожалуйста в тему по ссылке, которую я дал в самом начале, и разместите там сообщение со своим опытом.
И автор темы и все мы будем только благодарны.
Но, повторяю, отвечать на до по ссылке: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726653
15 июня в 18:18
Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726733

Уже сам заголовок меня удивил.
Я, честно говоря, не смог сходу представить ситуацию "реализации без перехода права собственности"...

Цитата (Grimza):Правильно я понимаю, если продаем товар без перехода право собственности (ИП УСН), то расходы (себестоимость товара) принять не можем, пока право собственности не перейдет к покупателю?
Вы говорите загадками.
Опишите, пожалуйста, ситуацию подробнее.

Цитата (Grimza):производство мебели, произвели допустим диван, а у покупателя нет возможности забрать его сразу.
Ну, тут либо по договору у Вас написано, что покупатель принимает товар, но оставляет у Вас на ответственном хранении - в этом случае и реализация и переход права собственности.
Либо, если в договоре ничего нет, то реализация тоььтко после того, когда покупатель примет товар. А до этого нет ни реализации, ни пеерехода права собственности.

Цитата (Grimza):ЕСли будем делать реализацию без перехода право собственности, можем списывать расходы?
Нет реализации без перехода права собственности на товар.

И вот тут, как мне показалось, я понял, о чем спрашивает автор темы: покупатель уже оплатил товар авансом, но не забирает товар.
Здесь, к сожалению, тоже нет ни реализации, ни перехода права собственности.
И получается, что аванс включается в доход, а вот себестоимость товара в расходы не включается.
Пока покупатель не заберёт товар.
Т.е., пока не произойдёт отгрузка товара и его реализация..

Успехов!
Получить сертификат электронной подписи физлица
16 июня в 18:05
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726744

Цитата (Cdtnkfh):Наша компания находится в Москве, закрыла филиал 26 мая 2022 в Ульяновске. По филиалу платили только НДФЛ и ежеквартальный налог на прибыль.
Декларацию по прибыли по филиалу сдали за 1кв. 2022 и заплатили налог в апреле 2022.
До закрытия филиала отчетность не предоставили.
За второй квартал надо подать декларацию по месту нахождения головного предприятия.
И здесь непонятно: что делать с уплаченными авансами и надо ли подавать налог на прибыль за филиал до конца года, а именно за 2-ой, 3-ий квартал и годовую?
За полугодие представляете обычную декларацию по налогу на прибыль. И отдельное приложение 5 к оисту 02 пло закрытому ОП.
Только этот лист сдаёте не в Ульяновск (вернут), а в инспекцию по "голове".

В декларации за 9 месяцев и за год отдельное приложение по закрытому ОП не делаете, а в расчетах по остальным ОП и голове делаете свои приложения, причём в строке 031 учитываете показатель закрытого ОП за полугодие.

Цитата (Cdtnkfh):...не совсем поняла.
Первый вопрос:
За полугодие сдаю декларацию по "голове" и одно приложение 5 по закрытому ОП (расчет составлен код -3) и что в нем указывать? Рассчитать доли за второй квартал или перенести данные с 1-го квартала?
Расчитать доли за полугодие.
За 2 квартал у Вас была деятельность по ОП за апрель и май (частично), значит, часть прибыли должна перейти к ОП. В последний раз ...

Цитата (Cdtnkfh):И второй вопрос:
Вы пишите: "В декларации за 9 месяцев и за год отдельное приложение по закрытому ОП не делаете, а в расчетах по остальным ОП и голове делаете свои приложения, причём в строке 031 учитываете показатель закрытого ОП за полугодие."
У нас было одно ОП, которое закрыли и остальных ОП нет.
Значит, делаете только одно приложение - по голове без ОП.
В чтроке 030 показываете прибыль за 9 месяцев (потом - год), а в строке 031 ту же прибыль, но за минусом той прибыли, что показывали в полугодии по закрытому ОП.
И уже от этой уменьшенной прибыли считаете налоги.

Цитата (Cdtnkfh):Если мы его закрыли, то зачем за 9 м-цев и год делать приложение 5 по "голове" или приложение 5 надо дублировать по закрытому ОП до конца года?
Декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом с начала года.
Если Вы не будете "дублировать" прибыль по ОП, то придётся считать налоги со всей суммы прибыли, включая ту, с которой уже заплатили в 1 и 2 кварталах по ОП,
Вот, чтобы не платить и надо уменьшать общую прибыль на прибыль закрытого ОП.

С начала следующего года ничего уже "дублировать" не придётся.

Цитата (Cdtnkfh):за полугодие после расчета долей между "головой" и ОП надо же платить налог на прибыль по ОП. Его надо платить в какую ФНС? Если по месту нахождения ОП, то мы там сняты с учета. Если по месту нахождения "головы", то одним платежом в рег.бюджет за всю компанию?
Платить в ИФНС по голове.
Только одним платежом не получится - региональные бюджеты у Вас ведь разные - Москва и Ульяновская область...
И ОКТМО разные...

Успехов!
17 июня в 18:14
Добрый день!

Вопрос дня сегодня весьма современный: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727009

Мы привыкли, что курсы иностранной валюты, как правило, растёт. С разной степенью и скоростью, но растёт.
А тут упал. И весьма ощутимо.
И неми нуемо возникает этот вопрос - чей доход от курсовой разницы...

Цитата (Елена Владимировна К):Агент заплатил поставщику в долларах за услугу для приниципала. Курс на дату оплаты меньше, чем на дату возникновения задолженности перед поставщиком. В результате возникла положительная курсовая разница (доход). Кто её должен учитывать агент или приниципал? Приниципал заплатил в рублях.
Я, даже, сначала не понял, где они нашли "доход"...
Но он есть!
Я вижу ситуацию так.
Агент заключил договор купли-продажи с оплатой в рублях по курсу на день оплаты.
Оплата после поставки.
Товар получили. По документам - по курсу на день поставки.
И принципал перечислил агенту деньги в рублях - столько, сколько стоит этот товар (вознаграждение пока оставим в стороне).
Но курс вскоре упал и в день оплаты товара агентом поставщику был меньше, чес в день отгрузки...
Да, возникла курсовая разница. Ведь за товар в итоге заплатили меньше, чем планировали.

Получается, действительно, доход. Вот, только чей?

Как правило, вопросы курсовых разниц в агентском договоре оговариваюся заранее в самом договоре.
Похоже, что у Вас этот вопрос не оговорен...

Варианта три:

Вариант 1. Опираемся на то, что агент действует, хоть и от своего имени, но за счет принципала. Стало быть, экономия - принципала.
Агент возвращает разницу принципалу и тот учитывает её у себя в доходе, как курсовую разницу.

Вариант 2. Вспоминаем, что существует ещё и "дополнительная выгода"...
Читаем первоисточник:
Цитата (ГК РФ, часть 2, статья 1011 "Применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии"):К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные главой 49 или главой 51 настоящего Кодекса, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.
Смотрим главу 51 "Комиссия":
Цитата (ГК РФ, часть 2, статья 992 "Исполнение комиссионного поручения"):В случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон
Поскольку, как мы решили, в агентском договоре ничего про курсовую разницу в виде допвыгоды не написано, то агент и принципал делят эту выгоду пополам. Агент возвращает половину разницы деньгами принипалу и тот учитывает свою половину дохода.
Агент оставляет половину себе и учитывает свою половину длохода. 

Вариант 3. В договоре (в допсоглашении) написано, что вся дополнительная выгода остаётся у агента.
Агент не возвращает деньги принципалу и учитывает доход у себя, как дополнительную выгоду.

Так что, всё равно Вам придётся договариваться...

Успехов!

PS. Конечно, вариантов на самом деле не три, а значительно больше.
Если у Вас есть опыт распределения курсовой разницы (в виде дохода) между агентом и принципалом, можете поделиться им.
Но только не здесь, а в теме-первоисточнике: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727009
20 июня в 19:10
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" вращается вокруг работы с маркетплейсом.

Сразу в трёх темах вопросы о проблемах, возникающих с продажами товаров через маркетплес. 

Первая тема:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727143

Цитата (Евгения_Б_):ИП на УСН 6%, что отражать в КУДиР при реализации через маркетплейс Вайлдберриз товара в Казахстан - сумму из уведомления о выкупе или детализации проданных товаров.
Некоторое время назад, Вайлдберриз стал выкупать на себя все товары, предназначенные для Казахстана.
До этого были постоянные вопросы о том, как оформлять и подтверждать экспорт в Казахстан. А на самом деле никакого экспорта подтвердить невозможно. Ведь покупатель - физическое лицо и никаких документов на "экспорт" Вам не представит...
Видимо, поэтому один из крупнейших маркетплейсов при продаже в Казахстан, сначала выкупает товары на себя и уже сам от своего имени продаёт конечному покупателю.
Для "владельца товара" это означает, что товар у него купил не физическое лицо в Казахстане, а вполне себе российское юридическое лицо Вайлдберриз.
Вот и оформлять продажу нужно непосредственно ему.
Если в уведомлении о выкупе стоит цена выкупа товара, то её в качестве дохода и надо использовать.

Дальнейшее обсуждение выявили и другие проблемы в отношении оформления ВБ выкупа товаров.
Но, думаю, эти проблемы в конце концов утрясутся...

Вторая тема, которая касается отношений с маркеплейсом, совсем с другой проблемой:
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727178

Цитата (EvgenyY):открыли ИП оформили патентную систему (ПСН) на Розничную торговлю . всё время работали по ней.сдали налоговую декларацию УСН- нулевую. нам пришло требование , что при проверке данной декларации за 2021 год выявлено расхождение, мы связались с инспектором она рассказала, что патентная система не включает розничную интернет торговлю. и по всем платежам которые мы получили от ОЗОН - мы должны платить с них 6% есть письмо от Минфина России от 17.03.2021, где дано разъяснение.
Вопрос :
продажи на маркетплейсах идут также каждому частному лицу адресно , Озон выступает как посредник. 
ИФНС правы ?
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.43):3. В целях пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

1) розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация ... товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), ...; 
Так что, любая продажа товара в интернете - хоть через свой сайт или интернет-магазин, хоть через маркетплейс - для ПСН к розничной торговле не относится. И облагается по иной налоговой системе.
"Другая система" у Вас - УСН. Вот по ней и показывайте продажи через маркетплейсы.

Налоговики в Вашем случае правы.

Третья тема: 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727252

Цитата (Анна1995):ИП (принципал) работает с маркетплейсом (агент), возник вопрос при расчете квартального авансового платежа по УСН.
ИП на УСН 6% должен считать доходы с применением кассового метода, по факту поступления средств на р/с либо в кассу ИП.
Следовательно датой дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления средств на р/с ИП (принципала). Но при этом доходом считается не сумма поступившая на р/с ИП от маркетплейса, а вся сумма выручки от покупателей за реализованный товар маркетплейсом.
Правильно ли я понимаю, что в Кудир нужно отображать 2 суммы, первая-это поступившие средства на р/с ИП, и вторая- из еженедельного отчета вуручка от продаж за минусом поступивших ранее средств на счет ИП. В сумме они дают общуй базу, но отражаются в разных периодах.
Либо не брать в расчет поступления на р/с ИП принципала, а ставить в Кудир одну сумму продаж по отчету маркетплейса одним днем?
Давайте почитаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Как видим, "кассовый метод" - это не только поступление денег на счет и в кассу, но и погашение задолженности покупателя по оплате товара "иным способом".

Вот оплата в маркетплес и есть "погашение задолженности иным способом".

Вот, исходя из этого и решайте, как и когда будете отражать доход.
Я считаю, что по дате продажи, указанной в отчете маркетплейса...

Успехов!
21 июня в 18:19
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" интересен тем, что норма в НК РФ есть, а как её применить, непонятно...
Итак, тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727226

Цитата (Nadin_buh):Мы ооо на осно, купили товар, часть поставили на витрину, сняли пленки, коробки , что-то потеряло товарный вид.
Вот в какой момент я могу признать расход (по прибыли) , уценить товар ? Только в момент реализации настолько поняла из НК РФ ?  
Или я могу допустим провести инвентаризацию,оценку .. и списать часть стоимости в расходы, т.к уже этот товар потерял стоимость ..товарный вид ..
Цитата (Nadin_buh):Учитываем по покупным ценам на 41 сч.  без применения счета 42.
Цитата (Nadin_buh):Ну я сделала такой вывод (может не верно, поправьте), из того, что в принципе в НК РФ не нашла понятия уценки товара. 
Есть понятие финансового результата.. но он как раз формируется в момент реализации.
То есть я так понимаю процесс : провели инвентаризацию, решили, что часть товара допустим без коробки, с потертостями. Издали приказ, о продаже данных товаров по сниженной стоимости. 
Купили за 100, продали за 80. Убыток включили правомерно, как рекламные расходы, с п. 4 ст 264 НК РФ.

Но вот как мне ДО реализации (по просьбе директора) включить в расходы уценку товара, я что-то не совсем понимаю.. по-моему это ситуация один в один с указанной выше..  https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=410727
"Мы их может и продавать уже не будет, спишите хоть часть стоимости"..Я что-то не понимаю как..
Другими словами, Вы хотите воспользоваться нормой подпункта 28 пункта 1 и пунта 4 статьи 264 НК РФ.
По этим нормам в составе прочих расходов можно учесть расходы "на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании". 

Следовательно, приказом директора создаёте постоянно действующую комиссию, которая время от времени (при переоформлении витрин) будет составлять "Акт уценки товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании".  
В котором указываете:
- закупочная (учетная) стоимость товара;
- продажная цена товара;
- %% потери первоначальных качеств;
- реколмендуемая цена продажи;
- сумма уценки закупочной (учетной) стоимости.
Акт утверждается директором и передаётся в бухгалтерию с указанием "учесть уценку в расходах на рекламу".

Ног имейте в виду, что некоторые налоговики принимают расходы по уценке только после продажи товаров.
А до продажи - только при полной потере первоначального качества...

Цитата (Nadin_buh):я думала все таки как "некоторые налоговики", что до продажи вообще нельзя принимать сумму уценки к расходам...
Согласен, так безопаснее... 😀

Но те товары, которые совсем потеряли свои потребительские качества можно сразу списать и отнести на рекламные расходы.
Это без сомнения.

Успехов!
Рассчитывайте УСН по новым правилам в удобном сервисе для ИП
22 июня в 22:29
Добрый день!

"Вопрос дня" сегодня - https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727487
 
Цитата (Вероника Фролова):Один знакомый предприниматель рассказал, что недавно к нему пришла проверка из налоговой без предупреждения и выявила кое-какие нарушения, выписала требование с недоимкой.
Потому они и приходят без предупреждения, чтобы не успели спрятать "концы"... 😀

Цитата (Вероника Фролова):если они в наш магазин придут без предупреждения, должны ли они какую-то бумагу предъявить о проверке, или мы обязаны даже в таком случае, без бумаги, всё им предоставить что они запросят и рассказать, показать?
Внезапно, без предупреждения, налоговики прийти могут. Но без "бумаги" - не могут.
Любая выездная проверка начинается с предъявления под роспись постановление о проведении выездной налоговой проверки. Только после предъявления этого постановления, налоговики могут производить действия по проверке.
Это касается налоговых проверок.

Цитата (Вероника Фролова):И разве сейчас еще не действует мараторий на проверки?
На налоговые проверки никакого моратория не вводили. Только на неналоговые проверки - СЭС, пожарники, прокуратура и т.п.

Цитата (Вероника Фролова):В общем, подскажите пожалуйста как правильно действовать в такой ситуации))
Совет простой, но многие его воспринимают, как моралистический.
Надо всю свою работу и оформление бумаг строить так, чтобы в любой момент "без потерь" встретить любую проверку.

Самая внезапная проверка касается ККТ.
Налоговики могут сделать контрольную закупку без всякого предъявления заранее каких-либо документов.
Приходит обычный покупатель, покупает какую-то мелочь и после завершения расчета достаёт удостоверение и постановление на проверку работы ККТ.
Заранее определить, что происходит "контрольная закупка" невозможно. Все сотрудники в обычной одежде и покупают совершенно обычные товары. Как правило, мелочёвку.

Помню, как-то один предприниматель жаловался, что налоговики нарочно спровоцировали его продавца. Он оформлял какую-то крупную покупку, например, телевизор... И в это время какой-то покупатель попросил ему продать "без здачи" батарейку. Поскольку касса была занята телевизором, продавец деньги взял, ботарейку отдал, а чек не пробил...
А дальше, как в кошмарном сне - предъявление удостоверения, постановления на проверку, понятые, протокол...

Так что, главное четко соблюдать все правила и не "вестись" на провокации.

Успехов!
23 июня в 18:42
Добрый день!

С 1 июля вступают некоторые изменения в НК РФ.
Сегодняшний "вопрос дня" посвящён одному из них.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727674
 
Цитата (Ученик2020):1 .  Попадают  ли  услуги данной гостиницы по  предоставлению мест для временного  проживания  с 01 июля 2022 г.,  под  ставку НДС – 0 % ? 
Да, попадают. С 1 июля 2022 года.
Подп. 19  п. 1 статьи 164 НК РФ.

Цитата (Ученик2020):Каким  образом   реализацию  по ставке  НДС -0%   необходимо подтверждать.
Да, нужно, как и любую другую нулевую ставку (например, экспорт).

Цитата (Ученик2020):Нужно  ли  уведомлять об этом налоговый орган?
Уведомляете в обычном порядке, путём включения в раздел 4 Декларации по НДС.
О том, какие документы представлять в подтверждение, читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 165):5.5. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 19 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.
...
И ещё одна цитата:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 167 "Момент определения налоговой базы"):9.3. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 18 и 19 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, является последнее число каждого налогового периода
Налоговый период - квартал, следовательно, на последнее число каждого квартала делаете Отчёт о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания и представляете его вместе с декларацией по НДС.
Форма отчета пока не утверждена. Если до октября месяца утверждена не будет, за 3 квартал будете делать в произвольной форме.

Цитата (Ученик2020):1.1  Входной   НДС по  товарам, работам  и услугам,  который  связан с деятельностью гостиницы, применяющей налоговую ставку - НДС 0 % , можно  принять  к вычету  или нельзя?
Можно.

Цитата (Ученик2020):2.   Нужно ли  вести  раздельный  учет  по  входному  НДС, который связан 
с реализацией - по ставке  НДС -0 %   и  реализацией  -  по  ставке НДС -20%.
Да, раздельный учет лучше вести, не искушать судьбу.

Цитата (Ученик2020):3.     В какой  момент  входящий НДС  за  июль связанный с услугами  гостиницы, применяющей налоговую ставку   по  НДС - 0 % попадет в книгу  покупок для  возмещения  из бюджета. По какому  коду  и в каком  разделе  будет отражен - ?
Если этот расход напрямую связан с 0%, то в книгу покупок и в вычеты попадает сразу после получения счета-фактуры и оприходования услуг.
НДС по расходам "двойного назначения" - в последний день квартала,после распределения на нулевую ставку и ставку 20%.

Цитата (Ученик2020):По какому  коду  и в каком  разделе  будет отражен - ?
Код "обычный", а вот вычет будете показывать в разных разделах:
- тот, что связан с 20% НДС - в разделе 3;
- тот, что связан с 0% НДС - в разделе 4.

Цитата (Ученик2020):4.  Как правильно вести учет входного  НДС по товарам и услугам, которые  одновременно связаны  с деятельностью   по реализации  - где  НДС-20%   и  реализации где НДС- 0 %.   Нужно ли  его    распределять   и в какой момент брать  к вычету?  
НДС по расходам, которые напрямую связаны с той или иной ставкой, относите к вычету в обычном порядке. Просто указывать в декларации будете в разных разделах.
А НДС по расходам двойного назначения держите до конца квартала, рапределяете и отражаете в разных разделах декларации.
Цитата (Ученик2020):Например:  Учет входного   НДС  по  услугам  электроснабжения, водоснабжения  и охраны  Торгового  комплекса , если нет  технической  возможности  разделить их по разным видам  деятельности ( гостиница (0%) и сдача в аренду  недвижимого  имущества(20%)).
Это те самые, "двойного назначения". Держите до конца квартала, а затем делите пропорцией по выручке - с 0% и с 20%.

Успехов!
24 июня в 18:29
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727620
 
Цитата (Ирина Край):Запуталась в порядке списания кредиторской и дебиторской задолженности для налогового и бух учета.
Как я понимаю: комиссия признает дебиторскую задолженность сомнительной и по решению бухгалтер списывает ее на за балансовый 04 счет для дальнейшего наблюдения до конца срока исковой давности. В налоговом учете списать во внереализационные расходы дебиторскую задолженность можно по истечению срока исковой давности (не считаю не многих других случаев).
Как оформить списание бухучете понятно. Не понятно как мне ее отслеживать потом и самое главное каким документом подтвердить списание для целей налогового учета. Та же ситуация с кредиторской задолженностью.
Мы образовательная организация, институт. ФГБОУ на ОСНО. У студентов при отчислении остается и КЗ и ДЗ.
 Тут надо по-существу смотреть.

1. Кредиторская задолженность.
Это означает, что студент заплатил полный курс, а Вы его отчислили раньше.
Прежде всего смотроим в договор с этим студентом. Что написано по поводу досрочного отчисления.
Если ниччего не написано, то студент может вполне через суд потребовать вернуть ему деньги.
В договоре может быть предусмотрены разные варианты возврата денег и невозврата денег.
Разные причины и разные последствия...

Что у Вас написано в договоре со студентами?

2. Дебиторская задолженнсоть.
Т.е. студент отучился период времени, а деньги не заплатил.
Почему вы ждёте окончания срока исковой давности? 
Почему не востребуете через суд?
Чтобы отнести списанную дебиторку в расходы нужно подтверждить, что Вы предпринимали действия по её взысканию. Иначе рождается мнение, что Вы взяли со студента "живыми деньгами", поэтому спокойно ждёте, когда можно будет списать.

Опять же, надо смотреть в договор, что там написано.
А может быть ситуация, когда Ваше руководство решает простить долг студенту...
Тоже не надо ждать срока исковой давности, а списывать сразу. Но с обоснованием...

Цитата (Ирина Край):В договоре прописаны сроки оплаты 25 сентября и 1 февраля. Студент оплачивает по семестрам. Варианты возврата денежных средств в договоре не оговорены. Возвращаем по заявлению студента, но иногда это суммы 50-100 рублей, и они не хотят писать заявление.
Если не хотят писать заявление, то храните эти деньги три года и по окончанию списывайте в прибыль (91).
Поскольку сроки у всех одинаковые, то два раза в год - где-то в октябре и марте делаете выборку, у кого закончился срок давности и издаёте Приказ о списании этих сумм.

Цитата (Ирина Край):По дебиторской задолженности. Пишем претензии, подаем в суд, работа ведется. Но бывает и списываем, например когда сумма небольшая или претензия вернулась. Дебиторку не прощаем студентам.
Всё правильно делаете.
Каждую задолженность нужно вести отдельно. И по каждой определять свой срок исковой давности. и по его окончании списывать.
Я считаю, что логичнее тоже два раза в год одновременно с кредиторкой списывать и дебиторку. Тем же приказом.
Поскольку дебиторка списывается в расходы, то по каждому долгу у Вас должно быть досье - когда возникла, какие меры приняты, результаты, принятое решение...

Цитата (Ирина Край):Получается суммы не большие, но студентов много. И сейчас остро стоит вопрос как же быть с бухгалтерским и налоговым учетом.
С долгами надо работать. Систематическая работа позволяет минимизировать усилия на эту работу.
Учёт не сложный, сложная сама работа с долгами...

Цитата (Ирина Край):Т.е. правильно я понимаю, что можно на балансе "наблюдать" за дебиторской задолженностью и нет необходимости в бухгалтерском учете списывать на 04 для наблюдения?
Думаю, что нет.
Дебиторская и кредиторская задолженности "висят" на остатках балансовых счетов до момента их списания. И вот после списания задолженность, по которой требуется "наблюдение", может быть списана на забалансовый счет.

Цитата (Ирина Край):Ведь в налоговом можно принять во внереализационные доходы и расходы только (в нашей ситуации) по окончанию срока исковой давности.  А она уже числится за балансом?
До окончания срока исковой давности и списания любая задолженность должна оставаться на балансе.

Успехов!
27 июня в 18:40
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" снова касается нововведений в налоговое законодательство.
Речь идёт о том, что в 2022 году разрешили переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль не с начала года, а с любого месяца. И, как всегда такое новшество внесло некоторую неразбериху в уплату ежемесячных авансовых платежей.
ФНС, даже выпустила разъяснения - мы о них написали новость:  https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/4/18173_perexod-na-uplatu-avansov-po-fakticheskoj-pribyli-kak-zapolnyat-uvedomlenie-i-deklaraciyu
Но они объяснили, как переходить в первый месяц квартала - с апреля.
А если с мая? Или июня?
Вот об этом сегодня, как раз и было две темы:
Первая:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727675
Тут, как раз, переход с мая.

И вторая: 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727955
Тут переход с июня.

Итак, первая тема.

Цитата (Дюсик):ООО на ОСНО, малое предприятие, перешло в мае 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. В связи с этим в  декларации по налогу на прибыль за 3 месяца 2022 года  организация не показала по строке 290 сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал. Из  ИФНС пришло требование исправить данную декларацию и отразить авансовые платежи на следующий квартал. 
Нужно ли исправлять декларацию и указывать в ней авансовые платежи?
Меня немного насторожила аргументация...
Декаларация за 1 квартал названа декларацией за 3 месяца.
Но я подумал, что случайно...

Сначала отвечала коллега:
Цитата (Aрина Абабкова):
Цитата (Дюсик):ООО на ОСНО, малое предприятие, перешло в мае 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
т.е. вы подали уведомление о переходе на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли до 20.05.2022 (п. 2.2 ст. 286 НК РФ).

Цитата (Дюсик):В связи с этим в  декларации по налогу на прибыль за 3 месяца 2022 года  организация не показала по строке 290 сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.
а декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 подали до 28.04.2022 (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Цитата (Дюсик):Из  ИФНС пришло требование исправить данную декларацию и отразить авансовые платежи на следующий квартал. 
таким образом, логично, что у вас в декларации должны быть указаны авансовые платежи на следующий квартал, при этом ФНС в письме от 19.04.2022 № СД-4-3/4747@ указала: "При принятии решения о переходе, начиная с отчетного периода четыре месяца, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ с учетом изменений) за отчетный период 1 квартал 2022 года по сроку представления 28.04.2022 при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2022 года (в сроки 28.04.2022, 28.05.2022, 28.06.2022) по соответствующим строкам подраздела 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложения N 5 к Листу 02, Приложения N 6 к Листу 02 необходимо указать нули."

Цитата (Дюсик):Нужно ли исправлять декларацию и указывать в ней авансовые платежи?
трактовка вышеуказанного письма неоднозначна - применяется ли это положение только, если идет переход с апреля или применяется при переходе с любого месяца, начиная с апреля?...

я склоняюсь к тому, что это действует только при переходе с апреля, что и логично, ведь уведомление в этом случае вы подаете до 20.04.2022, а декларацию до 28.04.2022.
Потом и я подключился...
Итак, исходное значение - переход с мая.
Заявление подавали до 20 мая, первая декларация за 5 месяцев - до 28 июня.
В январе, феврале, марте и апреле Вы были на "старой" системе ежемесяцных авансовых платежей.
Следовательно, все эти 4 месяца Вы должны были платить авсансовые платёжи за месяц в размере 1/3 квартального платежа.
Поэтому, при сдаче декларации за 1 квартал Вы обязаны были показать ежемесячные авансовые платежи на апрель, май и июнь.
И за апрель, как минимум, заплатить этот авансовый платёж.
После подачи заявления Вы могли подать уточнённую декларацию за 1 квартал, где показать авансовый платёж только на апрель...
Но это только после подачи заявления о переходе на "новую" систему оплаты авансовых платежей.

28 апреля - срок подачи декаларации за 1 квартал и срок уплаты авансового платежа за апрель, заявления о переходе на новую систему оплаты еще не было.

Цитата (Дюсик):Я не согласна и вот с чем. Налог на прибыль у нас считается с нарастающим итогом, согласно порядку заполнения декларации по налогу на прибыль от фактической прибыли расчетным периодом является не месяц, а период. Я все таки попробую применить письмо ИФН по аналогии с апрелем.
Ну, так авансовые платежи первого квартала Вы же собираетесь учитывать в периоде "январь-май", почему апрель тогда "в загоне"?

Цитата (Дюсик):Например январь-май, без учета авансовых платежей на следующий квартал.
Так апрель у Вас пока не входит в "январь-май". Так же, как не входил январь, февраль, и март.
Период "январь - май" возникает у Вас только после подачи заявления. А до этого апрель - первый месяц второго квартала. И никак иначе.
На каком основании Вы собираетесь не платить за апрель авансовый платёж?

Цитата (Дюсик):То есть, согласно тому же порядку заполнения ни в одной из деклараций, начиная с января не должно быть авансовых платежей на другой квартал. 
Так ведь 1 квартал - в другой системе координат!
То, что у Вас началось только с мая, нельзя переносить на 1 квартал. Даже, если Вы его называете "3 месяца".
Если уж следовать этой логике, вслед за "3 месяца" Вы должны были подать  и заплатить "за 4 месяца"...
1 квартал у Вас в другой системе. И в той системе должны быть авансовые платежи на последующие три месяца.
В письме, которым Вы хотитен воспользоваться, переход с апреля ,т.е., на момент подачи декларации за 1 квартал налогоплательщик уже перешёл на новые условия, поэтому и не указывает авансовые платежи.
Но Вы-то переходите с мая месяца и апрель у Вас остался в "старой" системе. С иными ежемесячными авансовыми платежами.

Цитата (Дюсик):Я все таки попробую применить письмо ИФН по аналогии с апрелем.
Ваше право.
Только ни к чему, кроме штрафов это Вас не приведёт.
Как я понимаю, Вы намеренно перешли не с апреля, а с мая, чтобы апрель не платить авансовые платежи. 
Пробуйте доказать, что Вы правы.
Потом не забудьте сообщить, чем всё кончится. Чтоб другие поостереглись манипулировать налоговыми правилами...

Вторая тема получилась поспокойнее...
Цитата (dia2022):Переходим  на авансы по фактической прибыли с июня. Два авансовых ежемесячных платежа по срокам на 28.04 и 28.05 оплачены. Подскажите пожалуйста если мы с июня перешли на авансы по факт. прибыли, то третий платеж по сроку на 28.06 мы не делаем? Или все-таки нужно его оплатить?
Я считаю, что платить за июнь не надо, а надо подать уточненную декларацию за 1 квартал и исключить там авансовый платёж на июнь, чтобы налоговики не начилили его и не стали требовать.

Но можно и заплатить и зачесть его при оплате авансового платежа за период январь - июнь.

Успехов!
Проверьте контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц
28 июня в 19:00
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728038

Цитата (CMS):ООО на ОСН получает денежные средства от контрагентов- физлиц через Робокассу. Как правильно оформлять документы на отгрузку физическим лицам, они же не могут подписать УПД, т.к. находятся в других городах и мебель им высылают транспортными компаниями.
В данном случае Вам и не нужен УПД.
Вы отгружаете мебель транспортной компанией. Какой документ Вам выдаёт транспортная компания при получении от Вас товара к доставке?

Далее. Транспортная компания доставила товар покупателю. Как она отчитывается перед Вами о доставке? Или Вы верите ей на слово?😀

Уточните, пожалуйста.

Цитата (CMS):Почему не нужен УПД, ведь Робокасса перевела нам деньги на расчетный счет одной суммой сразу за нескольких контрагентов - физлиц, каждый из которых получает товар в разное время, бывают возвраты денежных средств, отгрузка попадает в разные кварталы и т.д.?
Транспортная компания выставляет нам счет, выдаёт квитанцию, что груз принят.
УПД выписываем для подтверждения факта отгрузки конкретному контрагенту, т.к. квитанция от транспортников подтверждает факт отправки груза, а не получение контрагентом. А можно какие-то ссылки в Законодательстве по этой теме. 
Каким набором документов можно правильно закрывать эти отгрузки. Что груз доставлен видно только в Личном кабинете.
Вот теперь картина для меня полная.

И, уж, коль скоро, заговорили о нормах законодательства, начнём с этого.

Сначала налог на прибыль.
Если Вы внимательно читали главу 25 НК РФ, то, видимо, обратили внимание, что НК РФ не требует документального подтверждения реализации или получения дохода.
Вот расход да, требуется подтвердить документами. А доход не требуется.
Значит, для налогообложения прибыли подтверждения отгрузки и (или) получения товара покупателем не требуется.

Для НДС?
Для начисления НДС достаточно собственного счета-фактуры. Подписание покупателем счета-фактуры не требуется.
УПД = совмещение товарной накладной и счета-фактуры.
В УПД требуется подпись покупателя. Но УПД необязательный документ. Поэтому его и не надо вводить в свой документооборот.
Поскольку покупатели - физические лица, которым счет-фактура не требуется, делаете один раз в месяц общий счет-фактуру по всем продажам через робокассу и этого достаточно.

Для бухгалтерского учета?
Да, для бухгалтерского учета нужен первичный документ. Любой, в котором есть все реквизиты, предусмотренные Законом о бухучёте.
В этих реквизитах нет подписей покупателя. Поэтому можете делать любой удобный для себя первичный документ со своими подписями.
Можете его назвать Справка бухгалтера, Отчет маркетолога, Реестр отгрузок за ___ число.
Как угодно. И как Вам удобнее учитывать.
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции (отгрузки) или непосредственно сразу после завершения.
Поэтому его нужно делать каждый день, когда была огрузка. В течение дня отгрузки можно объединять в один документ.

Я уже Вам писал, что отгрузку Вы можете учесть в учёте на основании квитанции транспортной компании (в некоторых случаях - "Экспедиторская расписка").
Но эта квитанции может случить только подтверждение/основанием для своего первичного учетного документа.
Так же, как отчёт робокассы по деньгам и распечатка из личного кабинета о получении товара покупателем.

Так что, документы со стороны совсем не нужны?
Нужны. Но не для бухучёта и налогообложения (это вторично), а для подтверждения, что товар дошёл до покупателя.
Вот, отразили Вы у себя отгрузку товара. А через несколько дней приходит претензия от покупателя - деньги заплатил, а товар не получил...
Вот тут-то и возникает квитанция от транспортной компании - они взяли товар на доставку. Им и отвечать, почему товар не дошёл до места назначения.
Как они будут доказывать получение товара получателем, это их проблемы. Докажут - вопрос исчерпан. Не докажут - выплатят стоимость товара Вам, а Вы - покупателю.
Вам доказывать (подтверждать документом) получение покупателем товара не нужно. У Вас подтверждение передачи товара транспортной компании для доставки.

Итак, подобьём итог.
Для учёта Вы составляете свой собственный первичный учетный документ. Назовём его "Отчёт о продажах через робокассу".
К этому отчёту прикладываете квитанции от транспортной компании и распечатку из личного кабинета.
Для учета оплат используете Отчет робокассы.
Последним днём месяца оформляете счет-фактуру, где отражаете все отгрузки (без возвратов) за месяц. И регистрируете его у себя в книге продаж.

Вот, как-то так.

Успехов!

PS. Если Вам есть что сказать по этой теме, прошу Вас не писать здесь, а зайти в тему-первоисточник:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728038 
И там поделиться своим опытом учета отгрузки в интернете.
29 июня в 20:09
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728227

Цитата (Samoleti):В состав здания входит оборудование, оборудование пришло в негодность, требуется его демонтаж и дальнейшая утилизация.
Как провести процедуру выбытия этого оборудования из состава здания, в бухгалтерском учете?
Вы собираетесь заменить это оборудование на новое?
Или просто убрать и ничего нового не устанавливать?

Цитата (Samoleti):убрать и  ничего не устанавливать
Вот смотрите.
Как может измениться первоначальная стоимость ОС, если расходы какие были, такие и остались. Стоимость изъятого из состава ОС имущества не имеет самостоятельного значения - Вы его собрались утилизировать.
На основании чего уменьшится первоначальная стоимость ОС?

Я считаю, что Первоначальную стоимость нет основания уменьшать.
А выведение из состава определённой его части отразите в карточке учета. Чтобы при инвентаризации не искали то, чего уже нет.

Цитата (Samoleti):а подскажите пожалуйста, где подтверждение Ваших слов можно найти в нормативной базе?
В ФСБУ 6/2020.
Подтверждение - отсутствие упоминания возможности уменьшить первоначальную стоимость при изъятии части оборудования с утилизацией...
Претензии - к составителю стандарта.

Кстати сказать, если бы это оборудование выводилось из состава ОС не потому, что сломалось и будет утилизировано, а, например, чтобы его продать, то тогда было бы основание для разукомплектации ОС и выделение из первоначальной стоимости ОС стоимость выбываемого оборудования.
Но к данном случаю разукомплектация не подходит, поскольку - утилизация.

Интересно, что сегодня на эту тему был ещё один вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728183

Приведу его тоже здесь:
Цитата (РаботаюБухгалтером):На ОС есть сборно-разборная опалубка. Приняли как материалы и скомплектовали через счет 08.04. Затем приняли как основное средство. Сейчас у нее сломалась какая то часть, ее можно просто убрать без замены. ОС будет также функционировать. Нужно ли уменьшать стоимость Основного средства?
Уменьшать не надо.
Просто в карточке учета отметьте, сколько и каких элементов сломано и где они находятся.
Чтобы при инвентаризации всё учли.

Успехов!

PS. Наверняка у кого-то есть своё, иное, мнение по данному вопросу.
Напишите, обсудим.
Только не здесь, а в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728227
30 июня в 18:27
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" - https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728263

Интересная ситуация. Мы привыкли, когда договор в валюте, а оплата в рублях.
Но новое время диктует свои вопросы - договор в рублях, а оплата в валюте...

Цитата (Bagria):Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться. Мы ООО на ОСНО. Заключаем договор на экспорт товаров в рублях, при этом оплата будет в евро. Может быть ситуация полной предоплаты и постоплаты. Возникают ли там курсовые разницы в бухгалтерском учете и как отразить на проводках? 
Сначала поговорим о предоплате.
Цитата (Bagria):если предоплата была, то мы просто перевели евро в рубли и вот баланс покупателя на которые мы можем грузить в рублях.
Согласен.
При получении евро фиксируете курс, пересчитываете в рубли и дальше оперируете рублями. Курсовой разницы нет.

Цитата (Bagria):Предоплата:
01.01.2022
Д 52 К 62 2000 евро, курс 50 на дату конвертации: 100 000
05.01.2022 Д 62 К 90 отгрузка в рублях 100 000 
Да, проводки такие.

А теперь оплата после отгрузки:
Цитата (Bagria):если постоплата, то отгрузили, покупатель перевел рубли в евро на дату оплаты и перевел к нам. Далее мы конвертируем эти евро в рубли и отражаем курсовую разницу, если она возникает.
Отгружаете в рублях. Задолженность в рублях. С теченем времени эта задолженность от курса не зависит - она в рублях.
Клиент оплатил евро. И тут важен курс, по которому он пересчитал рубли в евро.
И этот курс должен быть обозначен в договоре.
Мы привыкли к обратной ситуации и повсеместно применяем курс ЦБ РФ.
Вляд ли иностранный плательщик будет искать курс ЦБ РФ и пересчитывать.
Наверняка он возьмёт курс своего ЦБ или своего банка, через который будет платить.
Для плательщика этот курс - расчетная величина. Но Вы её должны знать. И о том, откуда плательщик будет брать курс рубля, должно быть записано в договоре (контракте).

Итак, получили деньги - евро.
Перевели в рубли по курсу, обозначенному в договоре, и полученные рубли сравнили с задолженностью. Если получилось меньше, требуете доплаты. Если больше, оставляйте на авансе и решайте с клиентом, что с ними делать.
Скажет, прощаю, считайте "чаевыми" и относите на 91 счет.
Но это не курсовая разница
Курсовая разница будет в другом и её тоже надо посчитать.
Это разница между курсом ЦБ РФ (по которому Вы отразите получение валюты) и курсом, обозначенном в договоре

Цитата (Bagria):Постоплата:
01.01.2022 Д 62 К 90 отгрузка 100 000
05.01.2022 Д 52 К 62 2000 евро по курсу 50 на дату оплаты покупателем (100 000/50), деньги поступили и курс стал 55 - 110 000 реально пришло.
Д 62 К 90.01 - прочий доход разниц конвертации валют (либо расход)
Вот, у Вас пришли лишние 10 000 руб.
Вот, Вам и надо сначала определить, что это за сумма, сколько здесь курсовой разницы, а сколько - просто лишние деньги...
А проводки такие, всё правильно. Просто с суммами определиться.
И в последней проводке (с курсовой разницей) счет будет не 90, а 91.

Успехов!
1 июля в 19:21
Добрый день!

Сегодняшний "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728594

Цитата (Fatima 0900):В нашей организации (ООО на ОСНО) выплату аванса перенесли с 20-го на последнее число месяца, окончательный расчет соответственно с 05-го на 15-е след. месяца.
С аванса, выплачиваемого в последний день месяца, следует удержать НДФЛ.
Всё правильно.
Если аванс выплачиваете в последний день месяца, то надо удерживать НДФЛ. И, естественно, предоставлять вычет на детей.

Если последний календарный день месяца - выходной, то выплачиваете накануне и НДФЛ удерживать не надо.

Цитата (Fatima 0900):Сумма НДФЛ до сих пор составляла 3718р.
Если применять вычет в обоих случаях (при выплате аванса и при окончательном расчете), сумма НДФЛ будет 3536р.
Такого быть не должно.
Сколько раз за месяц не считаете НДФЛ, вычет предоставляете один раз.
Просто каждый рах надо считать доходы с начала года и вычитать уже удержанный налог.

Цитата (Fatima 0900):Например, зарплата сотрудника 30тр, аванс 50%=15тр, есть вычет на ребенка 1400р.
Давайте посчитаем.
Я буду считать за месяц, но нужно считать с начала года. Представим, что считаем зарплату за январь...

Итак, последний день месяца, начисляем "за первую половину месяца" - 15 000 руб.
Вычет на детей = 1400 руб.
Считаем: (15 000 - 1400) х 13% = 1 768 руб.
Выплачиваем: 15 000 - 1 768 = 13 232 руб.

Месяц закончился, считаем зарплату за месяц:
(30 000 - 1400) х 13% = 3 718 руб.
К перечислению в бюджет: 3 718 - 1 768 = 1 950 руб.
К выплате работнику: 30 000 - 3718 - 13 232 = 13 050 руб.

Проверяем: 13 050 + 1 950 = 15 000... Значит, посчитали всё правильно...

Успехов!
Заполнить и сдать всю экологическую отчетность через интернет
4 июля в 18:06
Добрый день!

Сегодня вопрос дня из серии "читаем первоисточник": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728734

Цитата (Кирилл Нестуля):1. Учитывание таможенного входного НДС в затратах на УСН 15%?
Можно ли его учитывать разово всю сумму после оплаты и выпуска товара?
Или надо учитывать в затратах по мере реализации (т.е. в КУДиР, писать в себестоимости товара стоимость китайскую + часть входного НДС отнесенную пропорционально на каждую единицу товара.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.16 "Порядок определения расходов"):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
...
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров; 
...
Как видим, для УСН расходы на оплату товара и суммы НДС учитываются раздельно.
Т.е. в КУДИР - это разные строки.

А теперь самое "интересное".
Стоимость товара признаётся расходом только после отгрузки покупателю.
А НДС?
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 
...
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
абзац утратил силу. - Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранени