Вопрос дня с ответом Александра Погребса

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722201

Никуда не надо ставить.
В декларации указываете только начисленные авансовые платежи.
И итог выводите, исходя из начисленных авансовых платежей.

Фактическая оплата остаётся за рамками налоговой декларации.

Налоговики по каждому налогоплательщику ведут карточку расчетов с бюджетом.
И там отражают начисленные суммы и фактически уплаченные.

Получили налоговики платёж от Вас - отразили в карте. Пока, как переплату, поскольку начисления нет.
Подали декларацию - налоговики отразили начисление. Причем начисление авансовых платежей они отражают по датам, которые соответствуют срокам оплаты. 
Вот, в сравнении между начисленной суммой и фактически уплаченной и рождается либо недоимка, либо переплата.
У Вас - переплата. Её налоговики зачтут в счет следующего платежа, потом следующего...
Поэтому, когда соберётесь платить последний (итоговый) платёж, посмотрите, есть ли у Вас переплата и заплатите меньше, чем получилось по декларации. И всё встанет "по нулям".

Но, в любом случае, после сдачи декларации (немного попозже, чтобы все цифры легли в карточку расчетов с бюджетом) запросите выписку из налоговой по расчетам с бюджетам. И проверьте, всё ли правильно разнесли и всё ли зачлось, что должны были зачесть

Успехов!

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722206 

Давайте вместе вспомним порядок выхода участника из ООО...

Участник, который хочет выйти из ООО, идёт к нотариусу и у него оформляет заявление о выходе.
Заодно нотариус должен проверить, есть ли у этого участника право выйти из ООО.
В частности в Уставе может быть указан запрет на выход участников.
Кроме того, если участник единственный, он тоже не может выйти из ООО.

Далее, участник приносит заявление о выходе в ООО.
Бухгалтерия должна посчитать чистые активы ООО на последнюю отчетную дату.
Затем посчитать действительную стоимость доли выходящего участника.
Действительная часть доли - это соответствующая доле часть чистых активов на последнюю перед получением заявления отчетную дату.

Не позднее 6 месяцев после после подачи заявления о выходе ООО обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость доли. Удержав, если надо, НДФЛ.

Доля выходящего участника автоматически переходит ООО.
ООО (оставшиеся участники) в течение года должно распорядится этой долей.
Есть только три варианта действий:
 - распределить долю вышедшего участника между оставшимися участниками безвозмездно. При этом у каждого образуется доход в размере действительной стоимости доли и повод удержания НДФЛ;
- продать долю оставшимся участникам или третьим лицам;
- погасить долю ООО, уменьшим на номинальную стоимость доли размер уставного капитала. При этом, если размер УК станет меньше установленного лимита, ООО должно быть ликвидировано.

Все решения участников и переходы долей "туда-сюда" должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Успехов!

Добрый день!
Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722051

Не применять ФСБУ 5/2019 совсем Вы не можете. Это только для микропредприятий.

Тем не менее, для малых предприятий, не являющихся микропредприятиями, и имеющих право применять упрощённые способы бухгалтерского учета есть ряд льгот и послаблений.

Читаем первоисточник:
Другими словами, при оплате материалов (запасов) неденежными средствами (в обмен на собственные активы, работы или услуги) можно не применять справедливую стоимость, даже, когда эту справедливую стоимость легко определить.

Смотрим дальше:
Т.е. запасы моете определять по фактической стоимости - уплаченной, или которую предстоит уплатить.
А все дополнительные расходы, связанные с приобретением или созданием запасов (заготовка, доставка, доведение до пригодного состояния и т.п.) списываются в расходы сразу, в периоде, в котором были понесены.

Ещё одна льгота:
Другими словами Вам не надо считать чистую стоимость продажи запасов (п. 29), и сравнивать с фактической - которая меньше... (п. 28).

Выбор указанных льгот для малых организаций , имеющих право на упрощенный учет, Вы должны отразить в учетной политике.

Кроме того, в учетной политике Вы должны отразить выбор и в других случаях, когда ФСБУ предлагает такой выбор. 
Точно так же, как и для "взрослых" предприятий.

Например:
- не применять настоящий Стандарт в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд (п. 2);
- оценивать товары ля розничной торговли по продажной стоимости с формированием торговой наценки (п. 20); 
- включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу (п. 21);
- определить классификацию прямых и косвенных расходов и способ распределения между конкретными видами продукции, работ, услуг (п. 24 и п. 25);
- определить способ расчета себестоимости запасов при отпуске запасов в производство, отгрузке готовой продукции, товаров покупателю, списании запасов (п. 36).

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=721845
  Давайте начнём с "азов".

"Оферта" - предложение заключить сделку (договор).
"Акцепт" - согласие на заключение сделки на условиях, изложенных в оферте.

Изначально оферта индивидуальная. Это предложение конкретному контрагенту с конкретными условиями.
Безусловно, у каждого предложения могут быть разные условия. Как в мелочах, так и глобально.

Достаточно.
"Массовая оферта, ориентированная на неограниченный круг лиц, называется Публичной офертой. Вот она должна быть доступна всем желающим. В том числе путём размещения на сайте.
А индивидуальную оферту достаточно отправить по почте (на бумаге) или на электронный адрес.
Размещать на сайте ни к чему.

Не обязательно. По почте можно и сам договор отправить...

Если клиент подпишет, это уже будет обычный договор. Смысл в оферте теряется.
Оферта - это основа дистанционного способа заключения договора.
Достаточно печати и подписи с Вашей стороны.

Это зависит от того договора, который Вы заключаете с помощью оферты и акцепта.
Если это подрядный договор, то результат Вы, как подрядчик должны сдать, а заказчик принять. Отсюда и Акт сдачи приёмки выполненных работ.
Но этот Акт двусторонний и требует подписи двух сторон. В Вашем случае это неудобно.
Предусмотрите в договоре (в оферте) свои условия сдачи и приёмки - дистанционные.
Опишите подробно, как и кому сдаёте работу (готовый сайт, например) и кто и как принимает и сообщает Вам о том, что работа принята.
Конечно, здесь очень бы помог электронный документооборот. 
Но это уже новая тема.

Например.
"По окончании работ, подрядчик передаёт результаты выполненных работ (сайт___) заказчику по электронной почте (или передаёт ключи/пароли для управления сайтом). В течсение ___дней заказчик проверяет работу сайта и принимает его у Подрядчика, о чем сообщает в эти же сроки Подрядчику.
В случае, если заказчик не принимает работу, он в те же сроки обязан сообщить об этом подрядчику с указанием причин.
Если в указанные сроки заказчик не сообщил о принятии результатов работы (сайта), эти результаты считаются принятыми заказчиком."

Наприимер, при указании в договоре условий, как я указал выше, датой реализации будет являться дата получения на электронную почту сообщения о принятии работ. Или, если такое сообщение не получно, дата отправки результатаов работы + установленный долговором срок принятия работ.

Вам, как подрядчику, больше никаких бумаг, чтобы отразить реализацию и не надо. Это заказчику надо отразить расходы на основании документов.
Если заказчику нужны будут Акты сдачи-приёмки, высылайте ему черновик этого Акта, он его подписывает и отправляет Вам. А Вы подписыыаете и отправляете один экземипляр ему обратно. 
Так Вы избегаете ситуации, когда у зваказчика Акт есть, а у Вас нет.

Для бухгалтерии основанием для отражения реализации будет служебная (докладная) записка от руководителя работ о том, что результаты работ сданы заказчику такого-то числа, ответ получен такого-то числа (или не получен).

Да, всё именно так.

Подумайте над переходом на электронный документооборот. Это сильно упрощает работу.

Успехов!

Добрый день!

Вопрос дня сегодня поступил сразу от двух форумчан:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722864
и 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722907

Я их объединю в одном ответе.

С возврата платить налог не надо.

Смотрите.
Если у Вас с маркетплейсом агентский договор, то периодически он должен Вам давать Отчет агента, в котором должен отразить сколько чего когда и за какою сумму продал. Дальше он ужерживает своё вознаграждение и остальное перечисляет Вам.
Вот из Отчета агента Вы должны узнать, когда и на какую сумму продан товар. И это отражать в доходах в КУДиР.
Вознаграждение, соответствено, в расходах.
Если возврат, то на сумму возврата минусуется текущий доход. Если возврат в рамках одного отчета агента, то там будет и плюс и минус, в итоге = 0.
Если в одном Отчете агента показана продажа, а в следующем - возврат, то сначала у Вас будет в КУДиР "продажа" и доход, а потом "возврат товара" и сумма возврата в доходе с минусом.

Успехов!

Добрый день!

Вопрос дня сегодня тоже в двух темах, но волнует явно больше двух человек:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722832&find=unread
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722833&find=unread

Да, очень похоже на массовую рассылку.
В надежде, что кто-то дрогнет, пересчитает налог и заплатит его в бюджет...

Главное в этой ситуации - письмо информационное и отвечать на него никакими нормами НК РФ не требуется.

Советую посмотреть нашу статью: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/5/14637?
Там, правда, про информационные письма ещё ничего не написано, зато есть про "старые декларации".
Ведь у всех - 2018 год, 2015 год - периоды, явно выходящие за пределы возможностей налоговиков при проверках.

Так что писать ответ на информационное письмо не надо. Лишние хлопоты.

Тем не менее, я прекрасно понимаю, что есть налгоплательщики, которые опасаются делать "резкие движения", в том числе не отвечать на письма налоговиков.
В этом случае рекомендую воспользоватьс советом коллеги: Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=722965
Я помню. какой ажиотаж был при принятии последних указаний ЦБ РФ о ведении кассовых операций.
Но потихоньку забывается. Поэтому, я считаю, надо немного вспомнить...

Как я понимаю, Вы читали Указание Банка России от 09.12.19 № 5348-У "О правилах наличных расчетов"
Это, конечно, не "закон", а лишь указание ЦБ...

Но, тем не менее, давайте почитаем его вместе и почти с самого начала: Норма большая, много слов, которые иногда означают не совсем то, что читается сначала, поэтому попробую разобрать норму по частям.

1. Можно тратить не все деньги, а только те, которые поступили от перечисленных в норме источников.
Вот они:
- за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги,
- полученные в качестве страховых премий;
- полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив)

Я выделил жирным синим слова "по договору займа" и условие - только для:
- микрофинансовая организация,
- ломбард,
- сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив,
- кредитный потребительский кооператив.

Если Вы хотя бы одна из этих организаций, тогда норма относится и к Вам, если нет, то норма в отношении займа и возврата займа к Вам не относится. 

2. Если по источнику получается, что можно тратить, смотрим следующую часть нормы - на что именно можно тратить.
Только на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее - Федеральный закон "О национальной платежной системе");
- выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом - в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом - в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение). 

Опять-таки, видим, что всё, что связано с займами, можно тратить только:
- микрофинансовой организацией,
- ломбардом,
- кредитным потребительским кооперативом,
- сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом.

Если Вы себя к ним относите, то можете из кассовой выручки (смотрим условие № 1) выплатить деньги по займу. Если не относите - тогда, как все, только из специально полученных в банке денег.

Итак, вывод.
Если источник кассовой выручки позволяет, можете тратить наличные деньги на те цели, которые указаны в условии №2. Если источник кассовой выручки не позволяет что-то выплачивать, то эту выручку необходимо сдать в банк на расчетный счет.

В какие сроки необходимо сдать эту выручку в банк?
Это надо смотреть в другом первоисточнике - Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" 
Действующая редакция от 05.10.2020
Мы об этом указании подробно писали в статье: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/6/8698
Если в нескольких словах, то будет так.
Все предприятия, кроме малых, утверждают для себя лимит остатка денег в кассе. Всё, что больше лимита, к вечеру нужно сдать в банк на расчетный счет.
Никаких "трёх дней" в этом документе нет.
Если сумма большая, а Вы не малое предприятие, то - в течение этого дня.
Малое предприятие может не устанавливать у себя лимит и не сдавать деньги в банк.
Вот только тратить, как мы выяснили, эти деньги, не сдав в банк, не получится. 

Успехов!

Добрый день!

Вопрос дня на сегодня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723253
Уже пяты месяц живём с новым ФСБУ 6/2020 "Основные средства", а вопросы продолжают поступать.
Попробуем разобраться с "рулонными шторами" и "жалюзи".
Вопрос я немного сократил, оставив только саму суть...

Итак...
Открываем ФСБУ 5/2019 и читаем:
Эти активы:
- куплены не для перепродажи,
- не потребляются в процессе создания готовой продукции, выполнения работ или оказания услуг,
- используются значительно более, чем 12 месяцев.
Следовательно, относить их к запасам нельзя.
Откладываем ФСБУ 5/2019 "Запасы" в сторону.

Открываем ФСБУ 6/2020 "Основные средства".
Читаем:
Пункты а), б) и в) сомнения не вызывают. Они точно совпадают с нашими активами.
Сомнения может вызвать только пункт г). Но и тут всё должно быть в порядке - применение штор и жалюзи создают комфортные условия для работы и повышают производительность труда, чем приносят организации экономические выгоды.
Так что, по всем признакам каждая рулонная штора и жалюзи является самостоятельным объектом ОС.
Вот только стоимость у них (у каждого объекта) явно меньше 100 т.р.
Но и на этот случай есть норма.

Читаем первоисточник:
Поскольку лимит стоимости ОС Вы установили, значит, приняли решение не применять ФСБУ к таким малоценным ОС.
Следовательно, Вы должны их списать на расходы сразу после приобретения:
Дт 20 (26, 44) - Кт 60
И одновременно принимаем на забалансовый счет для контроля наличия и движения этих активов.

Правильно делают эти сомнения...
Счет 10.21 "придуман" программистами 1С для того, чтобы обеспечить применение разных подходов в бухгалтерском учете и налогообложении.
В бухгалтерском учете, как мы только что увидели, малоценные ОС списываются в расходы сразу при приобретении.
А в налоговом учете только после передачи в использование.
Если приобретение сопровождается сразу и передачей в использование (купили штору и повесили), то проблем не возникает.
А вот, если сначала малоценное ОС отправляется на склад "про запас", то возникает проблема: в бухгалтерском учете объект должен быть списан (и в забалансовом счете учтен "на складе"), а в налоговом учете он ещё не должен быть списан.
Вот для этих случаев и предназначен счет 10.21.
Он должен использоваться только для налогового учета.
Т.е., в бухгалтерском учете проводка:
Дт 44 - Кт 60
а в налоговом (и только в налоговом):
Дт 10.21 - Кт 60

Придумано правильно. Вот только повсеместно этот счет используется и в бухгалтерском учете тоже.
И 1С стал это же пропагандировать...

Решать, конечно Вам, но надо при этом иметь в виду, что применение 10.21 или любого другого субсчета счета 10 для малоценных ОС прямо противоречит ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 6/2020.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723439
Тема показательна тем, что в ней чётко видно, как желание директора купить дорогостоящую деталь для своего домашнего компьютера затмевает здравый смысл и вполне может привести к большим финансовым потерям организации...

Чей по факту это компьютер?
Какими видами деятельности Вы занимаетесь (для чего понадобилась видеокарта за полмиллиона рублей)?

Поэтому и купили к нему видеокарту за 500 тыс. руб?
Или в стоимости ошибка?

А как он попал в офис? Почему не приняли на забаланс?

Лично моё мнение - налоговики не поверят, что для производства и оптовой торговли нужна такая дорогущая видеокарта.
Карты памяти, процессор и прочие элементы, могут быть приняты для такой деятельности, а видеокарта - в самую последнюю очередь.
Да и не потянет старый компьютер новую дорогую видеокарту.
Скорее всего (по крайней мере, так подумают налоговики) карту купил директор в свой домашний компьютер - чтобы дети могли наслаждаться видеоиграми... И чтобы остальные члены семьи смотрели кино в отличном качестве...

К тому же, и компьютера по бумагам у Вас нет...

Тогда приходуйте, как основное средство.
А как иначе, при такой стоимости? 
И при каждой инвентаризации видеокарту надо будет предъявлять.

Или, как вариант - модернизация компьютера, который ранее был самортизирован и списан. И после модернизации его новая первоначальная стоимость будет равна 0 + 500 000 = 500 000 руб.

Но я более, чем  уверен, что налоговики снимут у Вас все расходы на эту карту, добавят штраф и пени...
Корче, в копеечку влетит такая "модернизация".
К тому же, налоговики могут очень культурно попросить показать, как уместилась и как работает эта карта в этом стареньком компьютере...
Сейчас среди инспекторов много молодых людей и они в компьютерах разбираются куда, как лучше, чем, скажем, моё поколение...

Успехов!

PS. Следующий "вопрос дня" будет в понедельник.
Уходя на выходные, хотел бы попросить не писать ничего в данной теме. Для комментариев в начале каждого сообщения я даю ссылки на саму тему. Там писать можно. В соответствии с правилами форума.

Добрый день!

Сегодняшний вопрос дня, хоть и непривычно короткий, но будет полезен в преддверие отпускного сезона:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723645

Давайте разбираться.

Для начала посмотрим в первоисточник:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Подпункт 6 у нас - "расходы на оплату труда" и статья 255 называется "Расходы на отплату труда".

Смотрим уже в главе 25:
Я привёл только часть подпункта, там есть ещё определения и ограничения, будьте внимательны.

Итоговый вывод: поскольку стоимость санаторно-курортных путевок включается в расходы на оплату труда с статье 255 НК РФ для налога на прибыль, значит эта стоимость включается и в расходы на оплату труда в подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 - для УСН.
По тем же правилам и с теми же ограничениями.

Успехов!

Добрый день!

Я уже писал как-то, что новые ФСБУ ещё долго будут источником всё новых вопросов.
Вои и сегодня я предлагаю посмлтреть на два самых популярных ФСБУ под определенным углом зрения. Под каким?
Об этом, как раз сегодняшний вопрос дня:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723763
Давайте разбираться.
У нас с Вами здесь будут задействованы два новых ФСБУ: 5/2019 "Запасы" и 6/2020 "Основные средства".

И весь Ваш инвентарь сначала нужно разделить на две группы:
- то, что относится к запасам - потребляется в процессе производства продукции (работ, услуг) или используется в деятельности и управлении не больше 12 месяцев;
- то, что используется в деятельности организации (и управлении ею) более, чем 12 месяцев.

Сразу небольшое отступление - я не упоминаю срок службы этих материальных предметов.
ФСБУ 5/2019 разделяет запасы на те, которые потребляются (не зависимо от их срока службы) и те, которые не потребляются, а используются в деятельности. Вот для них и установлен срок этого использования - не более 12 месяцев.

На примере:
Возьмем кирпич. Его срок службы - многие годы. Ещё дореволюционные кирпичи после разборки здания вновь используют для строительства.
Но срок службы для кирпича для учета значения не имеет. Поскольку кирпич, как и любой другой стройматериал, потребляется в процессе строительства или ремонта.
А вот, чтобы кирпич положить в стену, нужен инструмент - мастерок, молоток каменщика, отвес и т.п. Эти предметы - инструменты - не потребляются в процессе стройки, а используются для этой деятельности. Причем, стройка закончилась, а инструменты ещё могут использоваться на другой стройке.
В этом основное отличие инструментов, оборудования, инвентаря и т.п. от материалов - они не потребляются в процессе деятельности, а используются.
Тот инвентарь, который используется 12 месяцев и менее относится к запасам, а который более 12 месяцев - к основным средствам. Об ОС чуть позже.

Теперь попробуем разделить названные Вами вещи на запасы и ОС:
 Грабли, метлы, вёдра, дыроколы и удлинители - это, как раз те вещи, которые не потребляются, а используются.
Поэтому их надо разделить между запасами и ОС по сроку использования.
Например, мётлы могут использоваться меньше года - в запасы.
А вот вёдра явно больше года - это ОС.

Особняком стоят канцтовары.
Это достаточно большая группа товаров, которые могут относится и к запасам, и к ОС.

Например, бумага, карандаши, ручки, картриджи для принтера и т.п. - "расходный материал". Эти предметы расходуются в процессе управленческой деятельности, т.е. потребляются.
А вот тот же дырокол, точилка для карандашей, подставка для ручек, папки для бумаг и т.п. - эти предметы не расходуются, не потребляются в ходе управленческой деятельности, а используются в ходе этой деятельности. Поэтому отнесение их к запасам только в случае, когда их срок службы меньше года  

Итак, первый шаг сделали, отделили запасы от ОС.

Следующий шаг - среди запасов отделяем те запасы, которые предназначены для управленческих нужд.
Многие к таким запасам относят только канцтовары. Но не только.
Сюда можно, например, отнести средства для уборки помещений офиса, материалы для ремонта офиса и т.п.
Почему я выделяю эти запасы в отдельную группу.
Читаем первоисточник:
Любая организация, независимо от размеров, имеет право установить в своей учетной политике, что запасы для управленческих нужд списываются в расходы сразу после из приобретения. 
Дт 26 - Кт 60...
Требования об отнесении запасов для управленческих нужд (при их списании на расходы) на забалансовый счет для контроля их наличия и движения, ФСБУ 5/2019 не содержит.

Но, кстати, такие запасы для управленческих нужд можно и не списывать сразу, а учитывать как и раньше, в составе запасов:
Дт 10 - Кт 60.
Главное, отразить в учетной политике, какое решение Вы применяете.

А что делать с тем инвентарём, который служит меньше года и относится к запасам?
Если они относятся к запасам для управления, их можно списать сразу при покупке (если такое решение принято в отношении запасаов для управления).
Остальной инвентарь списывается в расходы по мере передачи в работу. Как и раньше:
Дт 26 - Кт 10.
Но в отношении инвентаря (инструментов и т.п.) действует дополнительная норма.
Читаем первоисточник:
В подпункте "б" пункта 3, как раз и указаны наши вёдра с дыроколами:
Итак, после передачи в работу (в использование), списанные в расходы инструменты и инвентарь нужно принять на забалансовый счет (можно в количественном выражении) для контроля за наличием и движением.

Вот теперь с запасами всё.
Переходим к другому ФСБУ - 6/2020 "Основные средства.
Мы его будем не весь рассматривать, а только в той части, которая касается инвентаря, срок использования которого более года.

Читаем первоисточник:
Убедились, что основное отличие ОС от активов, которые являются "запасом" - срок использования более 12 месяцев.
Значит, вёдра, грабли, дыроколы и удлинители, которые служат в организации более 12 месяцев относятся к ОС.
Но расстраиваться рано.

Читаем ещё одну норму из первоисточника:
Суть нормы в том, что организация может установить лимит стоимости ОС и все ОС, которые меньше этого лимита, сразу после приобретения списывать на расходы.
Конечно, при установлении лимита должна приниматься во внимание существенность информации об активах.
Вряд ли есть организация (разве, что клининговая) для которых существенна информация о вёдрах, граблях и дыроколах с удлинителями. Поэтому, логично установить такой стоимостной рубеж, при котором такие малоценные ОС не числились на балансе, не мусорили его.
Кончено, существенность определяется не по информации о вёдрах и дыроколах, а по более принципиальным вещам.
В частности большое число организаций установило на 2022 год лимит в 100 т.р., чтобы приравнять к лимиту для налога на прибыль. Тоже вполне соответствует существенности информации...

Итак, если инвентарь и инструменты стоят меньше установленного лимита, то они сразу после покупки списываются на расходы:
Дт 26 - Кт 60.
И одновременно ставятся на забалансовый счет для контроля их наличия и движения.
На забалансовый счет можно ставить эти малоценные ОС а количественном выражении, без указания их стоимости. Но можно и стоимость указывать.

Итак, тут надо подвести итог, ведь вопрос был в применении забалансового счета...
Как мы увидели:
- то, что потребляется и относится к запасам для управленческих нужд, списывается сразу и учету на забалансовом счете не подлежит;
- то, что не потребляется, а используется 12 месяцев и меньше, относится к запасам и списывается на расходы после передачи в работу, одновременно принимается на учет на забалансовый счет;
- то, что не потребляется, но используется в работе более 12 месяцев, и стоит менее лимита, относится к малоценным ОС, списывается сразу при приобретении и принимается на учет на забалансовый счет.

Вот здесь можно было бы поставить точку.
По крайней мере, составители ФСБУ так и сделали...
Но вот те, кто на практике занимается учетом ОС (например, создатели бухгалтерских программ), сразу заметили разночтение между бухгалтерским и налоговым учетами.
Ведь в налоговом учете всё осталось по прежнему - малоценные ОС сначала должны учесть, как запасы, и переносить на расходы после передачи в работу.
Когда приобретение и передача в работу происходят одновременно, никаких проблем не возникает.
А вот, когда тех же вёдер сразу купили большое количество (так дешевле) и часть передали уборщицам, а часть оставили на складе...
Вот ту то разница и возникает.
В бухгалтерском учете списываем на расходы сразу все вёдра (часть будет на забалансовом счете числится за складом), а для налога на прибыль в расходы попадут только те, которые передали в работу. Те, что на складе, для налогового учета в расходы не попадают, пока их не передадут в работу.

И вследствие этого у разработчиков 1С родился счет 10.21. Специально для малоценных ОС.
Т.е., в налоговом учете вёдра на складе будут числится на 10.21, пока не уйдут в работу.

И тут надо чётко понимать, что счет 10.21 создан исключительно для налогового учета.
Использование счета 10.21 или любого другого субсчета счета 10 для бухгалтерского учета противоречит ФСБУ 5/2019 и 6/2020.
Хотя, конечно, многие бухгалтеры обрадовались наличию такого "специального" субсчета для малоценки и вовсю применяют его для бухгалтерского учета.
Имейте в виду, что нельзя.

Вот теперь уже совсем всё.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723877

Но сначала я напишу пару строк, так сказать, в историческом аспекте.
Дело в том, что автор сослался на тему от 2018 года:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=528589 
Я ему написал, что это не самая удачная тема по вопросу.
И очень ярко вспомнил свои ощущения, когда пытался разобраться в новой для меня проблеме.
И как я теперь понимаю, так и не разобрался до конца.
Это было в 2018 году, когда СДЭК ещё не был рядовой курьерской фирмой, известной только тем, кому эти услуги были нужны.
Прошло всего 4 года, а как сильно изменился окружающий мир. 
За два года пандемии курьерская доставка так прочно вошла в нашу жизнь, что даже сложно представить, как мы раньше жили без столь массового явления.
За это время в стране возмужали множество курьерских фирм, агрегаторов и маркетплейсов.
Кто-то, возможно, советовался друг с другом, а в основном, как я это вижу, каждая такая фирма решала свои вопросы самостоятельно. 
И, поскольку развитие было взрывным, времени "на подумать" или заказать исследовательскую работу по учету новых явлений в бухгалтерии ни у кого не было. Всё решали самостоятельно и быстро.

Вот и родилось в курьерской службы доставки СДЭК решение, которое не все и далеко не сразу поняли  и, как выясняется,до сих пор понять не могут.

В чём суть?
Продавец продаёт товар через интернет, получает оплату по интернету и ставит примерную стоимость доставки по табличке, которую дал сам СДЭК.
Потом передаёт в СДЭК, они товар доставляют покупателю и берут с него "наложенный платёж" в размере доставки. 
Собственно говоря, при продаже продавец на сайте предупреждает, что оплата доставки будет непосредственно курьерской службе.
И поголовно все продавцы, впервые сталкивающиеся с этой проблемой считают, что их реализация - только стоимость товара, которую покупатель оплатил на сайте, а доставка - это реализация СДЭКа.
И при первом же отчете о продажах выясняется, что СДЭК оформляет доставку не от себя, а от продавца и деньги берет не для себя, а для продавца. Отсюда и название - "наложенный платёж".
И, мало того, выставляет продавцу стоимость услуги по доставке, которая очень часто отличается от той, которую оплатил покупатель. Причем, как в большую, так и в меньшую сторону. 
Саму стоимость СДЭК удерживает из наложенного платежа.
Если там что-то осталось, присылает продавцу,
Если стоимость доставки больше, чем наложенный платёж, продавец доплачивает. 

Когда вопросы по этому поводу зачастили и я, в конце концов, разобрался в сути проблемы, я стал советовать сразу на сайте брать с покупателя и оплату товара, и оплату доставки. Так меньше путаницы и больше понимания.
А оплату доставки уже самим перечислять в СДЭК.

А теперь, что я ответил автору нынешней темы.
В этом то и вся беда. СДЭК оформляет доставку на Вас, т.е. на продавца. И на моей памяти ещё никто не сумел добиться от них другого.

Но СДЭК берёт деньги с покупателя за доставку, которую осуществляете Вы, а не они...

Поэтому оформляйте реализацию доставки и учитывайте расходы, которые Вам предъявляет СДЭК.

При отгрузке Вы сделали проводку:
Дт 62 - Кт 90.1 - на стоимость товара + доставка

Получили деньги за товар:
Дт 51 - Кт 62

Курьер получил деньги с покупателя за доставку (исходя из его отчета):
Дт 76 (курьер) - Дт 62 

Курьер выставляет вам вознаграждение за услуги доставки:
Дт 44 - Кт 60 (курьер) 
и удерживает это вознаграждение с полученной от покупателя суммы:
Дт 60 (курьер) - Кт 76 (курьер) 

Если в результате на счете 76 (курьер) дебетовый остаток, курьер Вам возвращает его на расчетный счет:
Дт 51 - Кт 76 (курьер)

Или, если кредитовый остаток, Вы перечисляете курьеру:
Дт 76 (курьер) - Кт 51

Успехов!

Добрый день! 

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724002

Эти проводки правильные.
Но на этом расчет с подотчетным лицом закончился. И все наличные расчеты со сдатчиками нужно вести уже через кассу.

Проводка здесь не одна, а лучше две:
Дт 41 - Кт 60 - оформление Акта и запись в Журнале приёма металлолома
Дт 60 - Кт 50 - пробитие кассового чека на расход.

Вот поэтому я и рекомендовал в предыдущей ситуации две проводки.
В ситуации с оплатой на карту то же самое.
Сначала, как для всех сдатчиков:
Дт 41 - Кт 60
А уже потом, в зависимости от оплаты. Если безналом, то:
Дт 60 - Кт 51 - по дате списания денег со счета.
Если бы Вы были на УСН, я бы рекомендовал разделить последнюю проводку на две, чтобы правильно учесть доход кассовым методом:
Дт 60 - Кт 57 - по дате оформления оплаты на карту
Дт 57 - Кт 51 - по дате списания денег со счета.
Но у Вас - ОСНО и делить проводку необязательно, только запутаетесь больше.

Чтобы не делать разные проводки по способу оплаты, проводки надо унифицировать.
1. В любом случае оформили получение металла от населения - Акт сдачи-прима и запись в журнале учета приёма металлолома. Проводка единая для все случаев оплаты:
Дт 41 - Кт 60

2. А при оплате:
Дт 60 - Кт 50 - если наличными
или
Дт 60 - Кт 51 - если безналом

Это уже продажа...
Да, всё так...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724204
Для меня этот вопрос получился весьма ностальгическим. Почему? поймёте, когда прочтёте ответ.

Итак...
Интересно, какую карточку Вы имеете в виду?
Помню, когда я ещё был молод, была такая категория имущества: малоценные и быстроизнашиваемые предметы (МБП).
Я и не знал, что кто-то ещё помнит об этом 😀
А я, почему-то именно про эту карточку я вспомнил...

Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов (форма N МБ-2).
Эта унифицированная форма уже давно не применяется. С тех пор, как отменили само понятие "МБП". Задолго до нынешних ФСБУ...

Каких-то специальных форм не предусмотрено. 
Каждый разрабатывает и применяет свои, удобные для него формы.
Главное. чтобы в карточке можно было идентифицировать малоценное ОС и определить, где и у кого оно в текущий момент находится. Если есть подпись "получил", так совсем хорошо.
Можно за образец взять и МБ-2, но её нужно привязывать к существующим реалиям.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня будет связан с ИП, который решил применять НПД:
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724350

Конечно, формально ИП к самозанятм не относятся.
По определению, самозанятые - это небольшой и нерегулярный доход.
А ИП - это деятельность, направленная на систематичесое получение дохода и прибыли.
Тем не менее, тех ИП, которые решают применить НПД, можно условно отнести к самозанятым.

Придумав в порядке эксперимента для самозанятых специальную налоговую систему - Налог на профессиональный доход, законодатели, конечно, посторались сделать эту налоговую систему простой и понятной. Но, тем не менее "традиции" писать закон так, чтобы без помощника не разобраться, наблюдаются и тут.

А теперь непосредственно к теме...
Вопрос большой, я приведу из него только нужные фразы:
ИП должны были с самого начала снять с НПД.
Читаем первоисточник: Таким образом "сняться с УСН", а, точнее направить уведомление о прекращении применения УСН, ИП был обязан не позднее 27.08 2021 года.
А, поскольку ИП этого в срок не сделал, налоговики должны были аннулировать переход ИП на НПД. 

Поэтому вариант развития ситуации я вижу в том, что все доходы по НПД должны быть пересчитаны по УСН, а уплаченные налоги по НПД засчитаны в счет уплаты налогов по УСН.
После снятия с УСН ИП можете снова зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. 

Собственно говоря, на этом ответ на вопрос и кончается.

Дальше ситуация иная и с иным ИП...
Проблема в том, что и самозанятые и инспекторы очень часто не понимают, что и как делать в разных обстоятельствах.
Отвечая на вопрорс, я вспомнил, как полгода назад, ко мне обратился знакомый "самозанятый" ИП с противоположной проблемой.
Он больше года был маозанятым и в конце концов так развил свой бизнес, что приблизился к порогу, когда уже нельзя применять НПД.
Он зарегистрировал ИП и сразу подал заявление о переходе на УСН.
А с НПД не снялся...
И спокойно себе работает, уверенно на УСН, платит авансовые платежи...
Через два месяца зематил, что он всё ещё на НПД и снялся с него.
А ещё через дыв месяца получает бумагу из ИФНС, что он на ОСНО и должен платить НДС.
Вот с этим он ко мне и пришёл.
Первое ощущение - налоговики правы, ведь он не снялся с НПД...
Но при более внимательном прочтении всё перевернулось наоборот.
Он и не обязан сниматься сам. Имеет право, но не обязан. В случае перехода на УСН.
А вот налоговики обязаны аннулировать его регистрацию на НПД с момента, когда появились препятствия для применения НПД.
Таким препятствием сал переход на УСН.
Даже из приведенных к основному вопросу темы цитат видно, НРД и УСН несовместимы и присовпадении, аннулируется НПД, а не УСН.
В итоге мы написали заявление в региональное управления ФНС получили положительный ответ. ИП восстановили УСН с первого дня.
И, что самое удивительное, извинились за причинённые неудобства.

Вот, что доброе слово с людьми делает!

Успехов!

Добрый день!

Сегодня темой дня будет "запутанная" история о проводках в ходе присоединения.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724515

"Запутанная" она на самом деле только потому, что для бухгалтера любая реорганизация - стресс. А присоединение чего-то чужеродного к своему родному - стресс втройне!

Но давайте к теме.
Первая часть вопроса прошла быстро и гладко:
Всё правильно, только выделенная мною проводка будет немного другой:
Дт 80 (ООО В) - Кт 80 (ООО А)

А вот вторая половина вопроса пошла "туго":
Пришлось уточняться... 
Теперь давайте о проводках.
Хотя, формально, проводок быть не должно.
Просто складываем все счета и вводим начальные остатки в новую базу.
При присоединении это не самый лучший вариант, поэтому идут по пути создания вступительной базы сразу на действующей базе ООО А.

Делаем построчное прибавление всех статей баланса, а точнее всех счетов и субсчетов ООО Б в базу ООО А проводками через вспомогательный счет "00".
Например, ОС переносится такими проводками (у ООО А):
Дт 01 - Кт 00 = первоначальная стоимость
Дт 00 - Кт 02 = износ (амортизация)

Не переносите только те остатки, которые отражают взаимные задолженности - кредиты, например.
И те задолженности, которые после присоединения прекращаются совпадением должника и кредитора в одном лице.
В частности не переносите счет 58. Точнее убираете из баланса ООО А.

Кроме того, не переносите соответственно, счета 80 - 84.
Эти счета формируются так, как они записаны в решении участников по реорганизации.
В частности, если УК ООО А не увеличивается, то счет 80 так и остаётся в той же сумме с тем же распределением долей.
Далее смотрите резервный капитал, добавочный капитал и всяческие фонды.
Если они образованы по Уставу (обновлённому) и (или) решению участников о реорганизации, то смотрите, что можно сформировать, исходя из данных обоих ООО.
Если там ничего нет, то и на счетах 82 и 83 ничего не должно быть.
Если учредительными документами после реорганизации никаких капиталов и фондов не предусмотрено, то их в обновлённом балансе и не должно быть. Если в присоединяемом ООО были - они не переносятся.

Последней итерацией - формирование счета 84 "Прибыль/убытки".
Именно этим счетом регулируется все несовпадения и изъятия.
Т.е., если счет 58 убрали - прибыль уменьшается. Уставный капитал ООО Б не переносится - прибыль увеличивается. И так дальше.
Главное, чтобы в итоге и счет "00" закрылся и баланс сошёлся. По крайней мере в оборотно-сальдовой ведомости.

С этой прибылью так.
До принятия решения о реорганизации ООО Б может принять решение о распределении этой прибыли в качестве дивидендов.
Если нет такого решения. то прибыль просто перельётся в прибыль ООО А.
Если прибыль распределят, а выплатить не успеют, то на момент реорганизации будет две кредиторские задолженности: на счетах 75 (ООО А) и 75 (Уч.) 
Соответственно, эти задолженности перенесёте в ООО А.
Но при этом встречные обязательства погашаются и должны быть из баланса убраны.
Поэтому счет 75 (ООО А) не переносите и в балансе ООО А убираете дебиторскую задолженность по дивидендам.
А 75 (уч.) переносите и выплатите уже из денег ООО А.

Давайте разбираться на цифрах... 

Сразу предупреждаю, что в отрыве от остальных счетов нельзя так просто складывать и вычитать. Поэтому все наши выкладки будут условными.

Проводки в ООО А.
Дт 00 - Кт 58 = 4 000 000 - убрали из баланса
Дт 84 - Кт 00 = 4 000 000 - уравновесили за счет 84 счета

Дт 00 - Кт 84 = 10 000 - это не присоединённый УК ООО Б
Дт 00 - Кт 84 = 3 000 000 - это прибыль ООО Б, которую добавили в ООО А

В итоге прибыль ООО А уменьшилась на 990 000. Но это, повторяю, в отрыве от переброски остальных счетов.

А с другой стороны. Смотрите, Вы потратили 4 млн. руб., за которые купили организацию, у которой чистые активы всего 3 010 000.
Вот этот убыток и вылез. 

Кстати, после всех переносов не забудьте пересчитать свои чистые активы. Они не должны быть ниже уставного капитала. А то, как бы не пришлось вносить деньги на увеличение чистых активов...

Нет, конечно.
 Счет 58 - это обязательства ООО Б перед ООО А. После присоединения должник и кредитор становятся одним лицом. Такие обязательства прекращаются совпадением должника и кредитора в одном лице.
Поэтому мы счет 58 просто удаляем из баланса ООО А.
А счетом 84 мы регулируем нестыковку актива и пассива.
Ведь мы из актива "вынули" 4 млн. вот баланс и разошёлся, чтобы он совпадал, нужно добавить в счет 84. 
Поскольку "вынули" из дебета, значит нужно добавить в дебет 84 счета такую же сумму. Баланс восстановился.

Из ООО Б перенесли актив и пассив. Но не перенесли счет 80 (УК). значит, пассив перенесли на 10 т.р. и теперь пассив в обновлённом балансе не стыкуется с активом. Его (пассив) надо состыковать. Поэтому добавляем в Дебет 84 счета эти 10 т.р. И вот, баланс снова сходится. 
Если других несовпадений и нестыковок больше не будет, значит счет 84 уменьшился на 990 000 рублей (3 000 000 + 10 000 - 4 000 000 = - 990 000).

Я считаю, что для Вас проще ничего не распределять и перенести прибыль, как она есть.
После распределения, как Я писал выше у Вас будет ещё одна головная боль с ещё одним долгом ООО Б перед Вами.
Но это решать, скорее всего не Вам, а самим участникам. Поскольку распределение прибыли - это их деньги.
Как решат, так и будете рисовать проводки. Спросите ещё раз 😀
А вот, если Вас спросят, советую им посоветовать, чтобы ничего не распределяли, а передавали прибыль, как она есть.
Всё равно она превращается в итоге в убыток.
А если распределите, убыток будет ещё больше - на 49% от суммы распределяемой прибыли.

А думаю, что к этой теме дня очень хорошо стыкуется ещё одна маленькая тема про присоединение:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724585
Между прочим, весьма актуально. И об этом надо знать заранее...
Буквально все документы должны быть переданы. Желательно вместе со всеми работниками бухгалтерии.

Исходите из того, что правопреемник отвечает по всем налоговым обязательствам присоединившейся организации.
Т.е. главбух правопреемника будет отвечать на запросы налоговой, касающиеся документов присоединённой организации. 
Да, и не только документы, но и все учетные базы. 

Поэтому передавать нужно всё, что есть и немного того, чего у них нет... (Это шутка).

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" тематический. Он посвящён тому, насколько важно бухгалтеру знать основные положения гражданского законодательства.
Ведь часто от того, как мы выбираем вид договора и как его воплощаем в жизнь зависит налогообложение. 
Вот, сегодняшний вопрос, как раз об этом...

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724639

И в заголовке и в тексте вопроса четко написано "Договор поручительства".
Тем не менее, весь кусок темы, который связан с обсуждением этого договора я пропускаю, поскольку ситуация на самом деле никакого договора поручительства и не подразумевает...

Как стало ясно из обсуждения, никакого договора поручительства при заключении договора не было и сейчас его задним числом добавлять туда смысла никакого нет.

Вся суть вопроса в том, что есть два займа , по которым должник не платят и есть человек, который готов заплатить по этим долгам.
Естественно, что автору темы сразу был предложен договор цессии, по которому старый кредитор (ООО автора вопроса) уступает новому кредитору право требования долга у должника.
На что последовал категорический "отказ": 
Я конечно, не согласен с такими выводами в случае цессии требования по договору займа.
Но не могу не согласится хотя бы с тем, что вопрос весьма спорный и риск получить требование об уплате 6% налога на всю полученную сумму есть.
Тем более, что вопрос, наконец-то обрёл четкость:
Поэтому вместо цессии был предложен другой вариант - перевод долга.
Это ещё один вариант перемены лица в обязательстве.
Трёхсторонний договор перевода долга: кредитор, старый должник и новый должник. Новый должник обязуется оплатить долг старого должника а кредитор даёт на это согласие.
После этого новый должник оплачивает сумму долга.
В этом случае ни одна из сторон договора никакого имущественного права не продаёт.
В первой части ГК РФ этому договору посвящены статьи 391 - 392.3 главы 24 "Перемена лиц в обязательстве".

Если в обязательстве меняется кредитор - это "цессия". Если должник - это "перевод долга".

Для кредитора меняется только название должника. Само обязательство сохраняется.
Поэтому "тело займа" возвращается Вам без уплаты налога, а проценты, естественно, с уплатой налога.

Не возникает. Если он, конечно, не будет продавать право требования коллекторам...

Больше всего мне понравилась концовка темы:
Возмездность договора перевода долга весьма опосредованная.
Смотрите.
Старый должник переводит свой долг на нового должника.
Новый должник оплачивает долг кредитору и эта история заканчивается.
Но начинается другая история: новый должник становится кредитором для старого должника.
Т.е., теперь старый должник должен новому должнику.
Безвозмездность здесь в может быть в том случае, если новый должник простит долг старому должнику.
О налогообложении в этой истории вопрос задать нужно в новой теме.

В этой теме мы рассматривали налогообложение только первоначального кредитора.

Успехов!

Добрый день.

Сегодня вопрос дня определился рано. И нет смысла тянуть до вечера.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=723759

Это новая проблема, которая "нарисовалась" только сейчас. 
Данная тема - первая ласточка. Думаю сейчас начнут "прилетать" и другие.

Итак:
Скорее всего, Вы попали в "ловушку", в которые попадают обычно ИП на УСН. Но теперь, видимо, с новой декларацией попадают и ИП на ОСНО.

Налоговики получили Вашу декларацию и разносят её, делая начисления по срокам платежа.
Они видят начисление за 9 месяцев по сроку платежа - 25.10.2021, который уже прошёл.
Видят они и годовой налог "к уменьшению", который ставят по сроку платежа годового налога - 15.07.2022. Это срок ещё не скоро будет...

И так оно отражается в базе- до 15 июля будет недоимка за 9 месяцев.

Мало того, другой инспектор, который занимается взысканиями видит только то, что срок 25.10.2021 прошёл, а налог (авансовый платёж) не уплачен... И оформляет Требование об уплате. Потом - платёжное требование в банк для снятия с Вашего счета недоимки.

И вот здесь меня резонно спросить: почему авансовый платёж за 9 месяцев был 6027 рублей, а недоимка получается 5514 рублей?
А потому, что 513 рублей что Вы заплатили за год, пошло на уменьшение недоимки за 9 месяцев...
Вот, 15 июля они сделают уменьшение налога по году на 5514 рулей и у Вас всё встанет по нулям.
Если, конечно, до этого налоговики не снимут у Вас эти деньги с расчетного счета...

Что делать? Пока ничего. Возможно, налоговики сами найдут способ не создавать "массовых волнений".
А если через какое-то время придёт требование об уплате недоимки, сразу пишите письмо в инспекцию о том, что снижение налога по году надо делать по дате декларации, а не по сроку начисления. За несвоевременную уплату авансового платежа у Вас должно быть максимум пени за период до подачи декларации. И что в случае незаконного снятия денег принудительно со счета, Вы будете восстанавливать свои права в судебном порядке с взысканием с инспекции процентов и судебных издержек.

Как-то так...

Но, надеюсь, до этого дело не дойдёт.

А на будущее - авансовые платежи лучше платить, иначе потом мороки не оберётесь. Лучше переплата, чем недоимка...

Увы, мои надежды не оправдались. Налоговики действуют очень предсказуемо: 
Тогда по "плану":
Приложите к письму копию декларации с отметкой о приёме. Можете прямо на копии выделить суммы к уменьшению...

Вы - первая ласточка но новой декларации 3-НДФЛ. Будем на Вас учится бороться с ситуацией. 
Опыт такой же ситуации в УСН показывает, что бороться весьма сложно. Но там ситуация проще - срок сдачи декларации и срок уплаты (начисления уменьшения) совпадают. 
А в случае НДФЛ всегда будет разрыв в два с половиной месяца...
Поэтому будем искать другие, нежели в УСН, пути борьбы.

Ответили быстро - за неделю управились.
Тяжело быть провидцем!
Но действия налоговиков оказались предсказуемы на 100%.

Такую же точно ситуацию по УСН худо-бедно научились купировать - всем рекомендуем в случае неуплаты авансовых платежей и снижения налога по году представлять декларацию максимально близко к последней дате. Налоговики просто не успевают взыскать авансовый платёж.

В случае НДФЛ так не получится. между датой представления декларации и последним сроком уплаты всегда есть люфт в несколько месяцев. И налоговики всегда успевают...
Думаю, что без "тяжёлой артиллерии" не обойтись.
Нужно писать жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Не поможет - в центральный аппарат ФНС.
Далее - в суд.

Налоговики пишут о невозможности перенести срок уплаты налога по года на более ранний день, чем 15 июля.
Но это лишь игра слов.
Никто не предлагает менять сроки уплаты. Тем более, что срок уплаты определяется не конкретным числом, а периодом "до конкретного числа".
Т.е. платить можно раньше, чем 15 число.
А раз платить можно раньше, почему зачет по уже поданной декларации нельзя сделать раньше? Приведенные в письме нормы НК РФ не препятствуют зачёту до окончания срока уплаты.
Основание для зачета - декларация за 2021 год - уже есть. Ничего не мешает сделать указанный зачет.

Только в этой жалобе надо уже две просьбы высказывать:
- приостановить действия инспекции по взысканию авансового платежа;
- произвести зачет уплаты авансового платежа за 9 месяцев за счет уменьшения налога по году не по окончанию срока уплаты годового налога, а по сроку подачи налоговой декларации.

Удачи!

Мы обязательно будем следить за этой ситуацией и помогать автору вопроса  при необходимости.
Поэтому подпишитесь на тему, ссылка на которую дана в заголовке сегодняшнего сообщения.
Если это сообщение читают представители СМИ, озвучьте проблему на максимально возможную аудиторию. Давайте попытаемся донести до ФНС суть ситуации. Чтобы проблема решалась не бюрократическими методами, а с пониманием.

Добрый день!

Сегодня пятница и поэтому вопрос дня будет небольшим.
Но зато их двух тем:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724962
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724961

Как видно из названий тем, в одном случае ИП со своими сотрудниками хочет оказывать услуги со своим оборудованием, а в другом случае - просто передавать в аренду это же самое, как я понимаю, оборудование.

Сначала про услуги.
Нет, не подходит.
Такого вида деятельности для ПСН нет в Законе города Москвы № 53 от 31.10.12 (в редакции Закона города Москвы от 24.11.21 № 32).
Поэтому применять патент Вы не сможете.

И аренда...
С ней оказалось не так просто. 
Напрямую такого вида деятельности для ПСН нет в Законе города Москвы № 53 от 31.10.12 (в редакции Закона города Москвы от 24.11.21 № 32).
В отношении аренды есть только два вида деятельности:

Код КВПДП	Наименование	Пункт в Законе Москвы
19 -77-01	Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, земельных участков	20
19 -77-02	Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения	21

Есть ещё такой:

40-77- 01

Услуги по прокату

Пункт 42

Но подходят ли Вам "Услуги по прокату"?

Читаем первоисточник:
Как правило, прокат - это передача в аренду потребительских товаров. У Вас явно не потребительские.
Но ГК РФ в этой норме допускает договором предусмотреть "иное".
Поэтому вполне допустимо в договоре проката написать, что Вы передаёте в аренду оборудование для проведения мероприятия...
Если налоговики одобрят такой подход к "прокату", то можете смело применять патент по виду деятельности "Услуги по прокату".
Но сначала с юристами надо проработать грамотный договор (публичный!).

Успехов!

Добрый день!

Сегодня в качестве вопроса дня будет небольшая тема, но с весьма полезной информацией.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724985

Поначалу вопрос не предполагал развернутой дискуссии:  
Разве что вопрос об использовании офиса...
Вдруг Вы там выпускаете "левую продукцию"... 😀
Я отшутился, полагая, что этого достаточно...
Но продолжение заставило меня пересмотреть свое мнение и дать развёрнутый ответ. 

А что смущает?
Юридический адрес есть, значит, там должен быть и офис. Большой или маленький - не важно.
Не будет офиса - налоговики ликвидируют ООО...
Значит, офис нужен только для того, чтобы сохранить адрес, получать вовремя почту и ... всё.
Этих причин достаточно, чтобы аренду относить на расходы.

Я то ведь совсем об ином писал.
Налоговики имеют привычку проводить комиссионный рейд по юридическим адресам ООО. Причем, ещё и участкового могут привлечь - для солидности и для доступа туда, куда не пускают...
Вот и ходят, смотрят.
ООО-1, номер офиса 1: вывеска есть, люди работают, спросили где работаете - название совпало. Ставим плюсик.
Идём дальше.
ООО-2, офис № 2: вывески нет, людей нет, значит ООО-2 здесь нет. Ставим минус - кандидат на ликвидацию.
Комиссия идёт дальше.
ООО-3, офис № 3: вывеска есть, название совпадает, какие-то люди работают, что-то выписывают, отгружают... А по документам деятельности нет, сдаёт нулевые декларации... Так и запишем: наблюдается неучтённая реализация, материал передаём в разработку... 
Вот вариант с ООО-3 я и имел в виду в предыдущем сообщении.

Если у Вас по факту деятельность не ведётся, главное, чтобы над офисом (или рядом) была вывеска с Вашим наименованием. Тогда "комиссия" поставит Вам "+" и никаких претензий не будет.
Ну, и, конечно, обеспечьте оперативное получение почтовой корреспонденции. На этом очень многие ООО "погорели".

Успехов!

Добрый день!

Сегодня снова хочу коснуться вопросов нового ФСБУ 6/2020 "Основные средства".
Пор поводу этого стандарта написано так много комментариев, причем разнос степени качества, что у многих голова идёт кругом.
К тому же многие комментаторы пытаются "улучшить" стандарт и придумывают свои термины, которые потом "уходят в народ" и их применяют даже крупные бухгалтерские программы.

Но вернёмся к вопросу...
Тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725135&find=unread

Давайте начнём с самого начала.

Имеете ли Вы право применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учета и отчетности?
Только те организации, которые имеют такое право, могут переходить на новый ФСБУ перспективным методом.
Остальные организации - только ретроспективным.
"Альтернативного" метода перехода в ФСБУ не указано.
Это придумано некими консультантами, как вариант ретроспективного перехода. И этот метод очень популяризируется консультантами из 1С.

Так что, уточните пожалуйста по поводу наличия у Вас права применения упрощенных способов бухучета.
Посмотрите статью 6 Закона о бухучете, пункты 4 и, особенно, 5.

Вот теперь можно твердо утверждать, что Вы имеете право на использование упрощённых способов бухгалтерского учета.
Что за этим следует?
Это означает, что Вы имеете право на перспективный переход к новому ФСБУ 6/2020.
Читаем первоисточник:
Другими словами. выбрав перспективным метод перехода к новому ФСБУ, Вы сохраняете все ОС, который были по состоянию на 31.12.21 в том виде, в котором они были. Менять данные на 31.12.21 нельзя.
Следовательно, нельзя списывать ОС, первоначальной стоимостью меньше установленного лимита (как я понял, у Вас установлен лимит в 100 т.р.).
Нельзя пересчитывать амортизацию и менять СПИ у тех ОС, которые уже полностью самортизованы.
Новый ФСБУ фактически начинаете применять только к тем ОС, которые будут приобретаться после 01.01.22.
Есть мнение, что по тем ОС, которые ещё не самортизированы, можно поменять  СПИ и амортизацию, но только в той части, которая после 01.01.22 и только в конце 2022 года... Но это мнение достаточно спорное и по нему не пришли ещё к однозначному мнению.
Я, как правило, "разрешаю" полностью самортизированные ОС списать именно, как "полностью самортизированные", но, поскольку они продолжают работать, учесть их на забалансовом счете в количественном выражении.
Эта рекомендация не вытекает из нового ФСБУ, но и не противоречит ему.
Такие действия и запреты относятся полностью к перспективному методу перехода на ФСБУ 6/2020.
Но у Вас нет обязанности переходить именно перспективным методом.
У Вас есть право выбирать между перспективным и ретроспективным методами.

Суть ретроспективного метода в том, что Вы должны все свои ОС пересчитать по новому ФСБУ с самого начала их приобретения.
Списываете все ОС первоначальной стоимостью менее лимита с одновременным принятием их на забалансовый счет.
У полностью самортизированных ОС меняете СПИ и уменьшаете амортизацию с отражением этого изменения на счете 84.
Пересчитываете амортизацию у тех ОС, которые были на консервации более, чем 3 месяца или на реконструкции более 12 месяцев...
Короче говоря, делаете всё то, что предписывает ФСБУ 6/2020.

Применяя ретроспективный метод, Вы всё-таки будете иметь льготы, как организация, имеющая право на упрощенные способы бухучета.
Читаем первоисточник:
Подробный разбор этих пунктов не входит в нашу тему.
Это я просто упомянул, что есть и другие льготы для тех, кто имеет право применять упрощенные способы бухучета.

Нет, это не так. И я, надеюсь, смог Вас в этом убедить.
В указанном случае (при наличии полностью самортизированных ОС) ест свои плюсы и минусы, как в перспективном, так и в ретроспективном методах перехода на новый ФСБУ.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" продолжает обсуждение проблем учета ОС в свете новых ФСБУ 6/2020. 
Причем темы будет две:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725468
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=724894

Сначала первая тема.
Проблема в том, как учитывать купленную недвижимость? Единым объектом или дом отдельно, забот с воротами отдельно...

Видимо, у продавца это всё были отдельные объекты ОС. Поэтому он их отдельно и продаёт.

Последний Ваш вопрос, как раз и говорит о том, что все объекты надо принимать по отдельности.

Читаем первоисточник:
Итак, варианты:
- объект основных средств со всеми приспособлениями и принадлежностями
- отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций
- обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы

Как видим, на комплекс конструктивно-сочлененных предметов всё это не тянет. Они все на разных фундаментах и "работают" независимо друг от друга.

Как объект со всеми приспособлениями и принадлежностями? Всё, что внутри дома или снаружи прикреплено - всё это одним общим объектом.
Но дом отдельно, сараи с хозпостройками отдельно, забор отдельно...

Так что, как ни крути, а каждый обособленный объект будет самостоятельным ОС.
Учитывайте всё по отдельности.

Вторая тема касается извечного спора о том модернизация или нет...
И, как всегда, завязалась дискуссия.

Я считаю, что это ремонт и (или) техническое обслуживание.
Но никак не модернизация. Никаких улучшений в работе оборудования все эти действия не несут.

Так ведь срок службы Вы продлеваете не по тому, что усовершенствовали тахограф, а потому, что изначально неправильно определили СПИ.

А должны были установить СПИ = 6 лет. Чтобы хватило на два срока сменного блока. А, может быть, и 9 лет - в бухгалтерском учете нет зависимости от амортизационной группы. Только от фактического положения дел.

Так что, ещё раз повторяю, что никакой модернизации у Вас нет.
А есть неправильное определение СПИ.

Поэтому все перечисленные Вами расходы к модернизации ОС не относятся и в первоначальную его стоимость не добавляются.
Это расходы по ремонту ОС и (или) техническому обслуживанию.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" с юридическим уклоном:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725570

Очень часто бухгалтеры, которым поручено заниматься несвойственными функциями, начитавшись в интернете "советов бывалых" идут самым длинным, сложным и "опасным" путём, забывая или не зная о прямом и коротком пути.
Но не буду интриговать, перейдём к делу:

Самый простой и быстрый способ передать фирму другому владельцу - Договор купли-продажи доли.
Оба - старый и новый участники - идут к нотариусу и там всё оформляют.
Через 5 дней Вы получаете выписку из ЕГРЮЛ, где фигурирует новый владелец.
Вам остаётся только сделать единственную проводку:
Дт 80 (ст.уч) - Кт 80 (нов. уч)
И всё...
Конечно, этот путь стоит денег.
Зато значительно экономит и время, и силы.
И оберегает от неминуемых ошибок и отказов в регистрации изменений.

Путь, которым Вы собираетесь идти, значительно сложнее...
Новый участник просто вносит деньги в кассу или перечисляет с карты или со своего счета на расчетный счет ООО.
Никакой самоинкассации он делать не имеет право.
Самоинкассация - только для работников ООО. И только для внесения кассового остатка в банк.

Я бы поменял местами - сначала готовите изменения, а потом Р13014 вместе с этими изменениями.

Теоретически это возможно. А на практике применяется чрезвычайно редко, в особых случаях. И совсем не для Вашего случая.
Директор - один иди два - всё равно утверждаются решением участников, а не автоматически положениями Устава.

Нет. Пункт 3 заполняется только в том случае, если Вы вносите изменение в этот порядок. А Вам вносить изменение в возможность двух руководителей не нужно. У Вас иная задача.
Пункт 3 заполнила консалтинговая организация в прошлый раз.

У Вас в Уставе это уже есть. Оно Вам мешало? Ну так пусть и дальше будет...

Теперь знаете, что можно...

Выход из ООО и продажа своей доли - разные действия.
Всё зависит от цели, которую Вы преследуете.

Тогда им прямая дорога к нотариусу. 
Нотариус всё им и оформит и Р13014 подаст.
Потом, после регистрации смены владельца доли новый единственный участник назначит себя директором и подаст Р13014 без дополнительных сложностей.

Совсем не обязательно.
Цена может быть любой. Как договорятся стороны.

При этом надо понимать, что "истинная ценность" предприятия всегда видна.
Поэтому, когда продаётся ООО, у которого в собственности многомиллионное здание, а в договоре стоит 10 т.р., то всем сразу ясно (налоговикам в первую очередь), что договор фиктивный, а основная оплата идёт наличными неучтёнными деньгами.

13% (или 15%) от суммы, полученной официально по договору.
Но при этом есть льготы и имущественный вычет.
Подробнее - в новой теме.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725676
Он про дивиденды и о чистых активах...

Ситуация в теме такая:
А теперь, собственно, вопросы:
Подозреваю, что в рублях чистые активы будут: 3 042 514 руб.

Да, понимаете правильно и можете распределить сейчас, в июне.

Да, эта сумма после налогообложения.

Да, именно так.
Но перед этим посмотрите, есть ли у Вас на счету деньги для выплаты такой суммы. Или всё ушло на закупку товара? Или большая часть прибыли сидит в дебиторской задолженности покупателей.

И посмотрите, какие текущие платежи предстоят. Чтобы не пришлось после выплаты дивидендов учредителям свои деньги давать в долг предприятию...
Или, чтобы не пришлось брать кредит на выплату дивидендов - последнее дело...

Как считаются чистые активы Вы на досуге можете почитать "Порядок определения стоимости чистых активов", утверждённый Приказом Минфина России от 28.08.14 № 84н. Действующая редакция от 27.11.20. 

Очень часто сумма чистых активов, рассчитанных по формулам из этого приказа, совпадает с итоговой суммой раздела III баланса "Капитал и резервы". А у многих в этом разделе только уставный капитал и нераспределённая прибыль.

Я посмотрел, что в тысячах рублей у Вас чистые активы совпадают с УК + нераспределённая прибыль, поэтому и предположил, что в рублях тоже можно воссоздать сумму чистых активов.

Да, если Вы выплатите всю нераспределенную прибыль, в чистых активах останется только сумма УК.
Смотрите. Расчет чистых активов базируется на формуле (упрощенно):
ЧА = "Сумма активов" - "Сумма обязательств"
При распределении чистой прибыли и выплате дивидендов, сумма обязательств не изменится, а вот сумма активов уменьшиться ровно на сумму распределённой прибыли. Ведь выплачивать Вы будете из тех денег, что на расчетном счету и в кассе. Или имуществом отдавать, если денег нет...

При распределении и выплате дивидендов, величина чистых активов не должна стать ниже уставного капитала.

Никаких сроков для распределения прибыли нет. Можно хоть вечно держать прибыль нераспределённой.
Поэтому, если не распределили сейчас, распределите на следующий год, или через год, или через два, или через пять...

Единственный срок установлен на выплату распределенной прибыли. Если прибыль распределили, то выплатить её должны в течение 60 дней после принятия решения о распределении. Выплатить целиком или частями - не имеет значения. Главное, чтобы вся распределённая сумма была выплачена в течение 60 дней.
Поэтому я и призываю Вас внимательно отнестись к сумме, которую распределяете. Хватит ли денег и не поставит ли выплата предприятие на грань банкротства...

Остаток отразится в будущем балансе.
Если в следующем году будет по году убыток, оставленная прибыль пойдёт на покрытие этого убытка.
Если сейчас распределите прибыль "до нуля", а в следующем году будет убыток, то чистые активы следующего года легко станут отрицательными - это повод для ликвидации предприятия.
Или учредителю придётся вносить свои деньги для погашения этого убытка и восстановления чистых активов.
Причём, сейчас Вы ему выплатите, удержав налоги, а потом он будет эти деньги вносить обратно, а налоги никто ему не вернёт.

Дивиденды никогда не возвращаются. Что выплатили, то и выплатили. Главное, чтобы без нарушения закона.
А убыток следующего года учредитель гасит уже за чет своих денег. И это не возврат дивидендов.

Успехов!

Добрый день!

Вчера не было "вопроса дня". Сегодня восполняю пробел - будет два вопроса дня! 
И оба на тему ЭДО...

Итак первая тема:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725758

Полностью приводить вопрос автора не буду. На просьбу уточнить условия оферты, он практически приложил почти весь её текст.
Для понимания это очень полезно. Если кто-то заинтересуется в самой теме можно всё это посмотреть.
А здесь я приведу только существенные моменты. 

Публичную оферту не подписывают, если это не указано прямо в оферте.
У Вас не указано.
По общему правилу:
Оферта - это предложение заключить сделку (договор) на условиях, изложенных в оферте.
Акцепт - действие, предусмотренное офертой, означающее согласие второй стороны заключить сделку на условиях, изложенных в оферте.
При совершении второй стороны акцепта, т.е. обусловленного действия, договор считается заключенным на условиях, указанных в оферте.
В Вашем случае акцептом считается:
Т.е., два действия: заполнение дополнительной информации и установка "галочки".
Как только Вы это сделаете, договор будет считаться заключенным. И никаких подписей ставить нигде не надо. 

Я предполагал, что в дополнительной информации есть и Ваши реквизиты. Разве их там нет?
Там должна быть информация, которая позволит Исполнителю Вас идентифицировать.
Но, даже, если там не будет никакой Вашей информации, договор будет считаться заключенным. И обе стороны обязаны его исполнять.

Т.е., акцептировать оферту (т.е., заключить договор) недостаточно, чтобы пользоваться сервисом. Нужно ещё и оплатить.
Со стороны исполнителя потребность в Ваших реквизитах минимальная.
Главное, чтобы он мог понять, что деньги пришли от Вас.
Деньги пришли - пользуйтесь.
Деньги не пришли или закончились - не пользуетесь.
Всё просто и реквизиты Ваши не нужны. 
Нужны только опознавательные признаки. Видимо, логин и пароль для входа в личный кабинет.
В этом смысле исполнитель себя подстраховал.

Подробные реквизиты стороны нужны в том случае, если сторона не выполняет свои договорные обязательства. В данном случае, получается, что реквизиты нужны Вам. И они у Вас есть.

Параллельно с этим же автором мы обсуждали несколько иной аспект этого договора:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725746

Сначала, пока мы не разобрались с договором, я ответил так:
Лично я против авансов до заключения договора.
В крайнем случае, напишите в договоре, что стороны договорились учесть в счет оплаты по настоящему договору:
- оплату от 05.06.2022 на сумму ____;
- оплату от 10.06.2022 на сумму____ ...
Как-то так...

Я-то полагал сначала, что у них обычный договор с двумя подписями, который он хотят заключить электронно...
И когда автор упомянул, про оферту я попросил его развернуть условия договора, а именно, что считается акцептом этой оферты.
После того, как в другой теме мы выяснили подробности оферты. всё встало не свои места, причём, весьма положительно для автора вопроса.
И я уточнил свой ответ:

В другой Вашей теме мы выяснили, что договор у Вас заключается посредством акцепта предложенной оферты и никак не требует никаких подписей с Вашей стороны. Поэтому и не нужен для неё и электронный документооборот.

Возвращаясь к первоначальному вопросу:
По условиям Оферты, Вы сначала акцептуете её и после этого платите деньги.
Акцепт оферты и есть фактическое заключение договора.
Поэтому ничего привязывать не придётся - на момент оплаты договор уже будет заключён.

Успехов!

Вторая тема из серии "вопрос дня":
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726062

Электронные документы очень здорово облегчают труд бухгалтеров, ускоряют документооборот.
Но есть некоторые моменты, когда без "бумаги" не обойтись.
В частности, это момент передачи товара курьеру.
Если все документы электронные, то в этот момент у лица, отпускающего товар и лица принимающего товар к перевозке никаких электронных документов нет. И, даже, если курьер-водитель-экспедитор имеет электронную подпись и готов подписаться, как я полагаю, в большинстве случаев подписываться электронно ещё негде.
Да и никто из курьеров-водителей-экспедиторов пока не имеют электронных подписей...

Поэтому наряду с электронным документооборотом по глобальному перечню документов, у Вас должен остаться бумажный документооборот на локальном участке: при отгрузке товара.
Создайте более-менее простой, но содержательный документ, в котором есть подпись "отгрузил" и подпись "получил".
Это может быть Акт отгрузки (по сути самое правильное название, но пугающее), это может быть Отгрузочная накладная или как-то ещё. 
По сути это расписка того, кто получил товар.
И, естественно, он должен передать соответствующую доверенность, которую Вы прикалываете к своему экземпляру отгрузочного документа.
Или, если это многоразовая доверенность и она уже раньше представлялась, делаете ссылку на неё.
Или, если это руководитель покупателя, который выступает без доверенности, он ставит на свою подпись печать, а Вы делаете пометку, что он без доверенности на законных основаниях...
Короче говоря, этот сегмент деятельности - момент отгрузки, должен быть обеспечен отдельным бумажным документом.

Кстати, по поводу названия...
Помню в 90-е годы, меня очень удивил такой факт. На заводах, которые раньше были сотские, продукцию отгружали документом, который назывался "Приказ".
А я, кстати, отгружал продукцию Товарно-транспортной накладной, причем сканировал только "Товарный раздел", поскольку мы свою продукцию доставляли сами и совсем не на автотранспортом.
Например, я возил поездом (размер продукции был маленький, умещалось всё в сумке) в Воронеж, где менял на телевизоры и уже телевизоры на КАМАЗе везли в Питер...
Вот там я им недоделанную ТТН, а они мне Приказ на телевизоры... И всё работало, как часы...

Тут впору дать ссылку на подобную тему ровно двухмесячной давности:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=619695

Там мы рассматривали точно такой же вопрос, только в аспекте наличия бумажной доверенности ... 

Давайте разделим бухгалтерскую задачу оформления документов от чисто технической задачи передачи товара покупателю.

Приехала машина за товаром, Вы товар в эту машину загрузили. От водителя требуете доверенность. А он Вам: "потом по электронке пришлём". Нормальный человек выдаст товар такому водителю? Нет, не выдаст.
Следовательно, доверенность на момент передачи товара должна быть у Вас. Либо её передаёт водитель (в бумажном виде), либо её накануне должна прислать компания-покупатель с электронной подписью. 

Рассуждаем дальше.
Товар Вы вручили водителю с доверенностью, он уехал...
Вы выставляете электронный УПД покупателю а в ответ он говорит Вам: водитель вернулся без товара, сказал, что доверенность Вы забрали, а товар не дали... Как будете доказывать, что Вы передали этому водителю товар? 
Правильно, у Вас должен быть документ, в котором он должен расписаться, что товар к перевозке принял.
Электронные накладные, счета-фактуры, УПД и т.д. безусловно, облегчают жизнь, но всё-равно нужен документ на бумаге, где водитель (представитель покупателя) должен расписаться в получении товара.
Это может быть и Транспортная накладная. И какой-нибудь Ваш собственный документ, хотя бы "расписка в получении товара". Раньше на заводах вместо накладной давали "Приказ на отгрузку товара"...
Так что  создайте свой документ и используйте его.

Успехов!

PS. Напоминаю свою просьбу не писать свои сообщения в данной теме. Если у Вас есть, что сказать по затронутому вопросу, зайдите в тему-"первоисточник" и там разместите своё сообщение. и мы его там можем обсудить.
Если у Вас возник вопрос по своей ситуации, то надо открыть новую тему и там разместить свой вопрос. В той теме можете дать ссылку на "сообщение первоисточник".

Ссылки на "тему-первоисточник" я всегда даю в начале своего сообщения.

Надеюсь на понимание!

Добрый день!

Сегодняшний "вопрос дня" мог бы смело претендовать на вопрос месяца.
Какой МРОТ использовать при применении льготы по страховым взносам с 1 июня 2022 года?
Как минимум, я нашёл четыре темы с этим вопросом:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726042

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725347

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725501

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=725634

Всё началось с того, что с 1 июня по всей стране МРОТ был увеличен на 10% и составил 15 279 рублей.
Казалось бы, что тут может быть сложного?
Везде, где применяется МРОТ, его нужно применять уже повышенным.
Так, да не так. Точнее, не везде.

Есть у малых предприятий льгота по размеру страховых взносов.
В соответствии с подп. 17 п. 1 ст. 427 НК с сумм превышения МРОТ применяется пониженная ставка взносов.
И вот, если не вчитываться в норму, происходит следующее:

А если почитать норму внимательно, получается иная картинка.
Давайте посмотрим первоисточник вместе:
Расчетный период у нас - год, следовательно используется МРОТ, установленный на начало текущего года.
А на 01.01.2022 года установлен МРОТ = 13 890 рублей.
Вот этот МРПОТ и следует брать в расчете льготной ставки для страховых взносов.

Я думаю, взрывной интерес к данному вопросу ещё впереди. Сейчас, в июне, начислили страховые взносы за май. По ним спора нет - применяем старый МРОТ.
А вот за июнь начнут считать в июле. Вот тогда и возникнет пик интереса к этому вопросу.

Тем более, что 1С внесла уже свою лепту:
К сожалению, программисты 1С, как и других бухгалтерских программ, всегда стараются как можно раньше внести изменения в программу, зачастую не до конца вникая в суть этих изменений.
Их за это не надо сильно ругать. Они хотят, как лучше.

Правда, иногда прочтение ситуации глазами 1С, в виду массовости применения этой программы, становится доминирующим мнением в бухгалтерской среде и в конце концов вынуждает чиновников давать такие же разъяснения...
Так что, не удивлюсь, если вскоре выйдет письмо Минфина, где будет написано, что и для взносов с 1 июня надо использовать новый МРОТ.
Ведь использование старого МРОТа на руку налогоплательщикам, а нового - налоговикам...
Но пока такого разъяснений нет (и, скорее всего, не будет), придерживаемся буквального прочтения нормативных документов.
Хотя, нужно держать "ухо востро" и "руку на пульсе". 😀

И форумчане держат руку на пульсе:
Так что, первая ласточка есть, надеюсь будет разъясняющее письмо и из центрального аппарата ФНС.
А это письмо показывает, что в региональных Управлениях ФНС тоже есть люди адекватные и умеющие читать нормативную литературу... 

И в качестве вывода:
Для выплаты зарплаты ориентируетесь на "новый" МРОТ = 15 279 рублей.
А при начислении взносов на "старый" МРОТ =  13 890 рублей.
Главное, не перепутать!

Успехов!

PS. Если Вам захочется поделиться своим мнением по поводу проблем, затронутых в этом сообщении, прошу Вас писать не в этой теме, а в темах-первоисточниках, ссылки на которые я всегда даю в начале своего сообщения.
Надеюсь на понимание.

Добавил 09.06.22:
PPS. Только написал этот пост, как появилось Письмо ФНС России от 06.06.22 № БС-4-11/6888@ "О применении Постановления Правительства РФ от 28.05.2022 N 973".
Читаем:
Это письмо "циркулярное", т.е., обязательное для применения налоговыми инспекторами.
Поскольку там есть такие слова:
Так что, вопрос можно считать решённым.

Кстати, сегодня у нас вышла новость на эту же тему:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/6/18374_kakoj-mrot-malyj-biznes-dolzhen-uchityvat-pri-raschete-ponizhennyx-vznosov-razyasneniya-fns

Добрый день!
Вчера из-за проблем с интернетом не было "вопроса дня".
Сегодня, перед длинными выходными сделаю сразу несколько...
Первый вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726393

На самом деле вопрос для меня неожиданный: Перевозчик из Казахстана, не имеющий в России постоянного представительства, занимается перевозками только внутри России.
Неожиданно для меня то, что он не открывает постоянное представительства меня удивляет. Я всегда считал, что для работы в России нужно открывать постоянное представительство и становится на налоговый учет в России.

Но вопрос есть вопрос и на него надо отвечать... 
Причём вопрос касается и НДС иналога на приыль.
 
В принципе да, налоговым агентом по НДС Вы не будете.
Услуги будут считаться реализованными в Казахстане.
Но будьте готовы к тому, что налоговики будут требовать от Вас заплатить НДС. Например, потому, что транспортные услуги полностью на территории РФ. Готовьте аргументы в защиту.

Вот тут у меня сомнения.
Причем, начиная с сзаконности перевозок внутри России без регистрации постоянного представительства.

Читаем первоисточник:
И вот. что получается.
Или перевозки в России - предпринимательскаая деятельность в России и тогда должно быть постоянное представительство.
Или это не предпринимательская деятельность (раз нет постоянного представительства), тогда это - международная перевозка.

Ваш казахстанский перевозчик занимается перевозками по России без регистрации постоянного представительства (законность этой деятельности оставим на его совести и разбирать не будем).
Следовательно, по этим перевозкам Вы становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль.

Давайте разберёмся. Читаем первоисточник: Казалось бы, всё ясно... Но всегда надо смотреть определения...

Читаем первоисточник: Как я понимаю, перевозки в России для казахстанского перевозчика, как раз и явлются "в другом договаривающем государстве".
Поэтому нормы конвенции на перевозки казахстанским перевозчиком исключительно по России не распространяются.

Успехов!

Ещё один "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726446

Текст вопроса приводить не буду - мы долго выясняли, кто есть кто.
Поэтому изложу ситуацию, как я её понял после этих выяснений.

По какому-то договору у Вас образовалась дебиторская задолженность.
Как я понимаю, сумма долга = 400 000 руб. 
Должник обеспечил эту задолженность залогом. Оцененным в 500 000 руб.
И не смог выплатить. Против должника открыли процедуру банкротства.
Продать с торгов залоговое имущество не смогли и Вы согласились его забрать в счет погашения долга.
При этом Вы заплатили разницу - 100 000 рублей
И за хранение - 150 000 рублей.

В итоге это имущество Вам обошлось в 400 000 + 100 000 + 150 000 = 650 000 руб.
По нынешним временам, для автомобиля, если он "на ходу" не очень-то и дорого...

Всё так?

Тогда пробуем рисовать проводки.

Условно будем считать, что долг висит по дебету счета 58.

1.  Заплатили за "хранение":
Дт 76 - 51 = 150 000 руб.

2. Заплатили 20% стоимости имущества на спецсчёт:
Дт 60 - Кт 51 = 100 000 руб.

3. Взаимозачёт:
Дт 60 - Кт 58 = 400 000 руб.

4.Получили имущество:
Дт 41 - Кт 60 = 500 000 руб.

5. Добавили к стоимости "расходы по хранению":
Дт 41 - Кт 76 = 150 000 руб.

В итоге себестоимость автомобиля на 41 счете получится 650 000 рублей.

Вот, как-то так...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726653

Сразу приведу весь вопрос: 
Вопрос высвечивает новшество этого года: дифференцирование региона на отдельным муниципальным образованиям или группам муниципальных образований.
Дело в том, что заявление на патент создавалось в период, когда ИП на патенте мог осуществлять деятельность по всей территории Субъекта Федерации.
А сейчас многие ркегионы ввели у себя деление ПСН на части. А вот, где в заявлении указать, в какой яасти региона собирается ИП действовать мы не нашли.

А теперь ответ на вопрос.
Читаем первоисточник:
Так что, по одному патенту Вы можете действовать только в той группе муниципальных образований, которые будут указаны в патенте.
В другой группе МО нужно брать новый патент.
Чисто теоретически да, должна понять и записать в патенте всю группу районов...
Хотя, конечно, я Вас понимаю - хочется где-то указать конкретику...
Если время есть, попробуйте сделать запрос в свою налоговую.  Может быть, у них уже есть наработанная практика.

Должна понять.

Да, именно так.

Я не нашёл, где можно развёрнуто указать районы осуществления деятельности.

Успехов!

PS. Если у Вас есть что рассказать о заполнении данного завления в подобных случаях, зайдите, пожалуйста в тему по ссылке, которую я дал в самом начале, и разместите там сообщение со своим опытом.
И автор темы и все мы будем только благодарны.
Но, повторяю, отвечать на до по ссылке: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726653

Добрый день!

Сегодня вопрос дня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726733

Уже сам заголовок меня удивил.
Я, честно говоря, не смог сходу представить ситуацию "реализации без перехода права собственности"...

Вы говорите загадками.
Опишите, пожалуйста, ситуацию подробнее.

Ну, тут либо по договору у Вас написано, что покупатель принимает товар, но оставляет у Вас на ответственном хранении - в этом случае и реализация и переход права собственности.
Либо, если в договоре ничего нет, то реализация тоььтко после того, когда покупатель примет товар. А до этого нет ни реализации, ни пеерехода права собственности.

Нет реализации без перехода права собственности на товар.

И вот тут, как мне показалось, я понял, о чем спрашивает автор темы: покупатель уже оплатил товар авансом, но не забирает товар.
Здесь, к сожалению, тоже нет ни реализации, ни перехода права собственности.
И получается, что аванс включается в доход, а вот себестоимость товара в расходы не включается.
Пока покупатель не заберёт товар.
Т.е., пока не произойдёт отгрузка товара и его реализация..

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=726744

За полугодие представляете обычную декларацию по налогу на прибыль. И отдельное приложение 5 к оисту 02 пло закрытому ОП.
Только этот лист сдаёте не в Ульяновск (вернут), а в инспекцию по "голове".

В декларации за 9 месяцев и за год отдельное приложение по закрытому ОП не делаете, а в расчетах по остальным ОП и голове делаете свои приложения, причём в строке 031 учитываете показатель закрытого ОП за полугодие.

Расчитать доли за полугодие.
За 2 квартал у Вас была деятельность по ОП за апрель и май (частично), значит, часть прибыли должна перейти к ОП. В последний раз ...

Значит, делаете только одно приложение - по голове без ОП.
В чтроке 030 показываете прибыль за 9 месяцев (потом - год), а в строке 031 ту же прибыль, но за минусом той прибыли, что показывали в полугодии по закрытому ОП.
И уже от этой уменьшенной прибыли считаете налоги.

Декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом с начала года.
Если Вы не будете "дублировать" прибыль по ОП, то придётся считать налоги со всей суммы прибыли, включая ту, с которой уже заплатили в 1 и 2 кварталах по ОП,
Вот, чтобы не платить и надо уменьшать общую прибыль на прибыль закрытого ОП.

С начала следующего года ничего уже "дублировать" не придётся.

Платить в ИФНС по голове.
Только одним платежом не получится - региональные бюджеты у Вас ведь разные - Москва и Ульяновская область...
И ОКТМО разные...

Успехов!

Добрый день!

Вопрос дня сегодня весьма современный: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727009

Мы привыкли, что курсы иностранной валюты, как правило, растёт. С разной степенью и скоростью, но растёт.
А тут упал. И весьма ощутимо.
И неми нуемо возникает этот вопрос - чей доход от курсовой разницы...

Я, даже, сначала не понял, где они нашли "доход"...
Но он есть!
Я вижу ситуацию так.
Агент заключил договор купли-продажи с оплатой в рублях по курсу на день оплаты.
Оплата после поставки.
Товар получили. По документам - по курсу на день поставки.
И принципал перечислил агенту деньги в рублях - столько, сколько стоит этот товар (вознаграждение пока оставим в стороне).
Но курс вскоре упал и в день оплаты товара агентом поставщику был меньше, чес в день отгрузки...
Да, возникла курсовая разница. Ведь за товар в итоге заплатили меньше, чем планировали.

Получается, действительно, доход. Вот, только чей?

Как правило, вопросы курсовых разниц в агентском договоре оговариваюся заранее в самом договоре.
Похоже, что у Вас этот вопрос не оговорен...

Варианта три:

Вариант 1. Опираемся на то, что агент действует, хоть и от своего имени, но за счет принципала. Стало быть, экономия - принципала.
Агент возвращает разницу принципалу и тот учитывает её у себя в доходе, как курсовую разницу.

Вариант 2. Вспоминаем, что существует ещё и "дополнительная выгода"...
Читаем первоисточник:
Смотрим главу 51 "Комиссия":
Поскольку, как мы решили, в агентском договоре ничего про курсовую разницу в виде допвыгоды не написано, то агент и принципал делят эту выгоду пополам. Агент возвращает половину разницы деньгами принипалу и тот учитывает свою половину дохода.
Агент оставляет половину себе и учитывает свою половину длохода. 

Вариант 3. В договоре (в допсоглашении) написано, что вся дополнительная выгода остаётся у агента.
Агент не возвращает деньги принципалу и учитывает доход у себя, как дополнительную выгоду.

Так что, всё равно Вам придётся договариваться...

Успехов!

PS. Конечно, вариантов на самом деле не три, а значительно больше.
Если у Вас есть опыт распределения курсовой разницы (в виде дохода) между агентом и принципалом, можете поделиться им.
Но только не здесь, а в теме-первоисточнике: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727009

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" вращается вокруг работы с маркетплейсом.

Сразу в трёх темах вопросы о проблемах, возникающих с продажами товаров через маркетплес. 

Первая тема:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727143

Некоторое время назад, Вайлдберриз стал выкупать на себя все товары, предназначенные для Казахстана.
До этого были постоянные вопросы о том, как оформлять и подтверждать экспорт в Казахстан. А на самом деле никакого экспорта подтвердить невозможно. Ведь покупатель - физическое лицо и никаких документов на "экспорт" Вам не представит...
Видимо, поэтому один из крупнейших маркетплейсов при продаже в Казахстан, сначала выкупает товары на себя и уже сам от своего имени продаёт конечному покупателю.
Для "владельца товара" это означает, что товар у него купил не физическое лицо в Казахстане, а вполне себе российское юридическое лицо Вайлдберриз.
Вот и оформлять продажу нужно непосредственно ему.
Если в уведомлении о выкупе стоит цена выкупа товара, то её в качестве дохода и надо использовать.

Дальнейшее обсуждение выявили и другие проблемы в отношении оформления ВБ выкупа товаров.
Но, думаю, эти проблемы в конце концов утрясутся...

Вторая тема, которая касается отношений с маркеплейсом, совсем с другой проблемой:
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727178

Читаем первоисточник:
Так что, любая продажа товара в интернете - хоть через свой сайт или интернет-магазин, хоть через маркетплейс - для ПСН к розничной торговле не относится. И облагается по иной налоговой системе.
"Другая система" у Вас - УСН. Вот по ней и показывайте продажи через маркетплейсы.

Налоговики в Вашем случае правы.

Третья тема: 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727252

Давайте почитаем первоисточник:
Как видим, "кассовый метод" - это не только поступление денег на счет и в кассу, но и погашение задолженности покупателя по оплате товара "иным способом".

Вот оплата в маркетплес и есть "погашение задолженности иным способом".

Вот, исходя из этого и решайте, как и когда будете отражать доход.
Я считаю, что по дате продажи, указанной в отчете маркетплейса...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" интересен тем, что норма в НК РФ есть, а как её применить, непонятно...
Итак, тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727226

Другими словами, Вы хотите воспользоваться нормой подпункта 28 пункта 1 и пунта 4 статьи 264 НК РФ.
По этим нормам в составе прочих расходов можно учесть расходы "на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании". 

Следовательно, приказом директора создаёте постоянно действующую комиссию, которая время от времени (при переоформлении витрин) будет составлять "Акт уценки товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании".  
В котором указываете:
- закупочная (учетная) стоимость товара;
- продажная цена товара;
- %% потери первоначальных качеств;
- реколмендуемая цена продажи;
- сумма уценки закупочной (учетной) стоимости.
Акт утверждается директором и передаётся в бухгалтерию с указанием "учесть уценку в расходах на рекламу".

Ног имейте в виду, что некоторые налоговики принимают расходы по уценке только после продажи товаров.
А до продажи - только при полной потере первоначального качества...

Согласен, так безопаснее... 😀

Но те товары, которые совсем потеряли свои потребительские качества можно сразу списать и отнести на рекламные расходы.
Это без сомнения.

Успехов!

Добрый день!

"Вопрос дня" сегодня - https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727487
 Потому они и приходят без предупреждения, чтобы не успели спрятать "концы"... 😀

Внезапно, без предупреждения, налоговики прийти могут. Но без "бумаги" - не могут.
Любая выездная проверка начинается с предъявления под роспись постановление о проведении выездной налоговой проверки. Только после предъявления этого постановления, налоговики могут производить действия по проверке.
Это касается налоговых проверок.

На налоговые проверки никакого моратория не вводили. Только на неналоговые проверки - СЭС, пожарники, прокуратура и т.п.

Совет простой, но многие его воспринимают, как моралистический.
Надо всю свою работу и оформление бумаг строить так, чтобы в любой момент "без потерь" встретить любую проверку.

Самая внезапная проверка касается ККТ.
Налоговики могут сделать контрольную закупку без всякого предъявления заранее каких-либо документов.
Приходит обычный покупатель, покупает какую-то мелочь и после завершения расчета достаёт удостоверение и постановление на проверку работы ККТ.
Заранее определить, что происходит "контрольная закупка" невозможно. Все сотрудники в обычной одежде и покупают совершенно обычные товары. Как правило, мелочёвку.

Помню, как-то один предприниматель жаловался, что налоговики нарочно спровоцировали его продавца. Он оформлял какую-то крупную покупку, например, телевизор... И в это время какой-то покупатель попросил ему продать "без здачи" батарейку. Поскольку касса была занята телевизором, продавец деньги взял, ботарейку отдал, а чек не пробил...
А дальше, как в кошмарном сне - предъявление удостоверения, постановления на проверку, понятые, протокол...

Так что, главное четко соблюдать все правила и не "вестись" на провокации.

Успехов!

Добрый день!

С 1 июля вступают некоторые изменения в НК РФ.
Сегодняшний "вопрос дня" посвящён одному из них.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727674
 Да, попадают. С 1 июля 2022 года.
Подп. 19  п. 1 статьи 164 НК РФ.

Да, нужно, как и любую другую нулевую ставку (например, экспорт).

Уведомляете в обычном порядке, путём включения в раздел 4 Декларации по НДС.
О том, какие документы представлять в подтверждение, читаем первоисточник:
И ещё одна цитата:
Налоговый период - квартал, следовательно, на последнее число каждого квартала делаете Отчёт о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания и представляете его вместе с декларацией по НДС.
Форма отчета пока не утверждена. Если до октября месяца утверждена не будет, за 3 квартал будете делать в произвольной форме.

Можно.

Да, раздельный учет лучше вести, не искушать судьбу.

Если этот расход напрямую связан с 0%, то в книгу покупок и в вычеты попадает сразу после получения счета-фактуры и оприходования услуг.
НДС по расходам "двойного назначения" - в последний день квартала,после распределения на нулевую ставку и ставку 20%.

Код "обычный", а вот вычет будете показывать в разных разделах:
- тот, что связан с 20% НДС - в разделе 3;
- тот, что связан с 0% НДС - в разделе 4.

НДС по расходам, которые напрямую связаны с той или иной ставкой, относите к вычету в обычном порядке. Просто указывать в декларации будете в разных разделах.
А НДС по расходам двойного назначения держите до конца квартала, рапределяете и отражаете в разных разделах декларации.
Это те самые, "двойного назначения". Держите до конца квартала, а затем делите пропорцией по выручке - с 0% и с 20%.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727620
  Тут надо по-существу смотреть.

1. Кредиторская задолженность.
Это означает, что студент заплатил полный курс, а Вы его отчислили раньше.
Прежде всего смотроим в договор с этим студентом. Что написано по поводу досрочного отчисления.
Если ниччего не написано, то студент может вполне через суд потребовать вернуть ему деньги.
В договоре может быть предусмотрены разные варианты возврата денег и невозврата денег.
Разные причины и разные последствия...

Что у Вас написано в договоре со студентами?

2. Дебиторская задолженнсоть.
Т.е. студент отучился период времени, а деньги не заплатил.
Почему вы ждёте окончания срока исковой давности? 
Почему не востребуете через суд?
Чтобы отнести списанную дебиторку в расходы нужно подтверждить, что Вы предпринимали действия по её взысканию. Иначе рождается мнение, что Вы взяли со студента "живыми деньгами", поэтому спокойно ждёте, когда можно будет списать.

Опять же, надо смотреть в договор, что там написано.
А может быть ситуация, когда Ваше руководство решает простить долг студенту...
Тоже не надо ждать срока исковой давности, а списывать сразу. Но с обоснованием...

Если не хотят писать заявление, то храните эти деньги три года и по окончанию списывайте в прибыль (91).
Поскольку сроки у всех одинаковые, то два раза в год - где-то в октябре и марте делаете выборку, у кого закончился срок давности и издаёте Приказ о списании этих сумм.

Всё правильно делаете.
Каждую задолженность нужно вести отдельно. И по каждой определять свой срок исковой давности. и по его окончании списывать.
Я считаю, что логичнее тоже два раза в год одновременно с кредиторкой списывать и дебиторку. Тем же приказом.
Поскольку дебиторка списывается в расходы, то по каждому долгу у Вас должно быть досье - когда возникла, какие меры приняты, результаты, принятое решение...

С долгами надо работать. Систематическая работа позволяет минимизировать усилия на эту работу.
Учёт не сложный, сложная сама работа с долгами...

Думаю, что нет.
Дебиторская и кредиторская задолженности "висят" на остатках балансовых счетов до момента их списания. И вот после списания задолженность, по которой требуется "наблюдение", может быть списана на забалансовый счет.

До окончания срока исковой давности и списания любая задолженность должна оставаться на балансе.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" снова касается нововведений в налоговое законодательство.
Речь идёт о том, что в 2022 году разрешили переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль не с начала года, а с любого месяца. И, как всегда такое новшество внесло некоторую неразбериху в уплату ежемесячных авансовых платежей.
ФНС, даже выпустила разъяснения - мы о них написали новость:  https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/4/18173_perexod-na-uplatu-avansov-po-fakticheskoj-pribyli-kak-zapolnyat-uvedomlenie-i-deklaraciyu
Но они объяснили, как переходить в первый месяц квартала - с апреля.
А если с мая? Или июня?
Вот об этом сегодня, как раз и было две темы:
Первая:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727675
Тут, как раз, переход с мая.

И вторая: 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=727955
Тут переход с июня.

Итак, первая тема.

Меня немного насторожила аргументация...
Декаларация за 1 квартал названа декларацией за 3 месяца.
Но я подумал, что случайно...

Сначала отвечала коллега:
Потом и я подключился...
Итак, исходное значение - переход с мая.
Заявление подавали до 20 мая, первая декларация за 5 месяцев - до 28 июня.
В январе, феврале, марте и апреле Вы были на "старой" системе ежемесяцных авансовых платежей.
Следовательно, все эти 4 месяца Вы должны были платить авсансовые платёжи за месяц в размере 1/3 квартального платежа.
Поэтому, при сдаче декларации за 1 квартал Вы обязаны были показать ежемесячные авансовые платежи на апрель, май и июнь.
И за апрель, как минимум, заплатить этот авансовый платёж.
После подачи заявления Вы могли подать уточнённую декларацию за 1 квартал, где показать авансовый платёж только на апрель...
Но это только после подачи заявления о переходе на "новую" систему оплаты авансовых платежей.

28 апреля - срок подачи декаларации за 1 квартал и срок уплаты авансового платежа за апрель, заявления о переходе на новую систему оплаты еще не было.

Ну, так авансовые платежи первого квартала Вы же собираетесь учитывать в периоде "январь-май", почему апрель тогда "в загоне"?

Так апрель у Вас пока не входит в "январь-май". Так же, как не входил январь, февраль, и март.
Период "январь - май" возникает у Вас только после подачи заявления. А до этого апрель - первый месяц второго квартала. И никак иначе.
На каком основании Вы собираетесь не платить за апрель авансовый платёж?

Так ведь 1 квартал - в другой системе координат!
То, что у Вас началось только с мая, нельзя переносить на 1 квартал. Даже, если Вы его называете "3 месяца".
Если уж следовать этой логике, вслед за "3 месяца" Вы должны были подать  и заплатить "за 4 месяца"...
1 квартал у Вас в другой системе. И в той системе должны быть авансовые платежи на последующие три месяца.
В письме, которым Вы хотитен воспользоваться, переход с апреля ,т.е., на момент подачи декларации за 1 квартал налогоплательщик уже перешёл на новые условия, поэтому и не указывает авансовые платежи.
Но Вы-то переходите с мая месяца и апрель у Вас остался в "старой" системе. С иными ежемесячными авансовыми платежами.

Ваше право.
Только ни к чему, кроме штрафов это Вас не приведёт.
Как я понимаю, Вы намеренно перешли не с апреля, а с мая, чтобы апрель не платить авансовые платежи. 
Пробуйте доказать, что Вы правы.
Потом не забудьте сообщить, чем всё кончится. Чтоб другие поостереглись манипулировать налоговыми правилами...

Вторая тема получилась поспокойнее...
Я считаю, что платить за июнь не надо, а надо подать уточненную декларацию за 1 квартал и исключить там авансовый платёж на июнь, чтобы налоговики не начилили его и не стали требовать.

Но можно и заплатить и зачесть его при оплате авансового платежа за период январь - июнь.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728038

В данном случае Вам и не нужен УПД.
Вы отгружаете мебель транспортной компанией. Какой документ Вам выдаёт транспортная компания при получении от Вас товара к доставке?

Далее. Транспортная компания доставила товар покупателю. Как она отчитывается перед Вами о доставке? Или Вы верите ей на слово?😀

Уточните, пожалуйста.

Вот теперь картина для меня полная.

И, уж, коль скоро, заговорили о нормах законодательства, начнём с этого.

Сначала налог на прибыль.
Если Вы внимательно читали главу 25 НК РФ, то, видимо, обратили внимание, что НК РФ не требует документального подтверждения реализации или получения дохода.
Вот расход да, требуется подтвердить документами. А доход не требуется.
Значит, для налогообложения прибыли подтверждения отгрузки и (или) получения товара покупателем не требуется.

Для НДС?
Для начисления НДС достаточно собственного счета-фактуры. Подписание покупателем счета-фактуры не требуется.
УПД = совмещение товарной накладной и счета-фактуры.
В УПД требуется подпись покупателя. Но УПД необязательный документ. Поэтому его и не надо вводить в свой документооборот.
Поскольку покупатели - физические лица, которым счет-фактура не требуется, делаете один раз в месяц общий счет-фактуру по всем продажам через робокассу и этого достаточно.

Для бухгалтерского учета?
Да, для бухгалтерского учета нужен первичный документ. Любой, в котором есть все реквизиты, предусмотренные Законом о бухучёте.
В этих реквизитах нет подписей покупателя. Поэтому можете делать любой удобный для себя первичный документ со своими подписями.
Можете его назвать Справка бухгалтера, Отчет маркетолога, Реестр отгрузок за ___ число.
Как угодно. И как Вам удобнее учитывать.
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции (отгрузки) или непосредственно сразу после завершения.
Поэтому его нужно делать каждый день, когда была огрузка. В течение дня отгрузки можно объединять в один документ.

Я уже Вам писал, что отгрузку Вы можете учесть в учёте на основании квитанции транспортной компании (в некоторых случаях - "Экспедиторская расписка").
Но эта квитанции может случить только подтверждение/основанием для своего первичного учетного документа.
Так же, как отчёт робокассы по деньгам и распечатка из личного кабинета о получении товара покупателем.

Так что, документы со стороны совсем не нужны?
Нужны. Но не для бухучёта и налогообложения (это вторично), а для подтверждения, что товар дошёл до покупателя.
Вот, отразили Вы у себя отгрузку товара. А через несколько дней приходит претензия от покупателя - деньги заплатил, а товар не получил...
Вот тут-то и возникает квитанция от транспортной компании - они взяли товар на доставку. Им и отвечать, почему товар не дошёл до места назначения.
Как они будут доказывать получение товара получателем, это их проблемы. Докажут - вопрос исчерпан. Не докажут - выплатят стоимость товара Вам, а Вы - покупателю.
Вам доказывать (подтверждать документом) получение покупателем товара не нужно. У Вас подтверждение передачи товара транспортной компании для доставки.

Итак, подобьём итог.
Для учёта Вы составляете свой собственный первичный учетный документ. Назовём его "Отчёт о продажах через робокассу".
К этому отчёту прикладываете квитанции от транспортной компании и распечатку из личного кабинета.
Для учета оплат используете Отчет робокассы.
Последним днём месяца оформляете счет-фактуру, где отражаете все отгрузки (без возвратов) за месяц. И регистрируете его у себя в книге продаж.

Вот, как-то так.

Успехов!

PS. Если Вам есть что сказать по этой теме, прошу Вас не писать здесь, а зайти в тему-первоисточник:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728038 
И там поделиться своим опытом учета отгрузки в интернете.

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728227

Вы собираетесь заменить это оборудование на новое?
Или просто убрать и ничего нового не устанавливать?

Вот смотрите.
Как может измениться первоначальная стоимость ОС, если расходы какие были, такие и остались. Стоимость изъятого из состава ОС имущества не имеет самостоятельного значения - Вы его собрались утилизировать.
На основании чего уменьшится первоначальная стоимость ОС?

Я считаю, что Первоначальную стоимость нет основания уменьшать.
А выведение из состава определённой его части отразите в карточке учета. Чтобы при инвентаризации не искали то, чего уже нет.

В ФСБУ 6/2020.
Подтверждение - отсутствие упоминания возможности уменьшить первоначальную стоимость при изъятии части оборудования с утилизацией...
Претензии - к составителю стандарта.

Кстати сказать, если бы это оборудование выводилось из состава ОС не потому, что сломалось и будет утилизировано, а, например, чтобы его продать, то тогда было бы основание для разукомплектации ОС и выделение из первоначальной стоимости ОС стоимость выбываемого оборудования.
Но к данном случаю разукомплектация не подходит, поскольку - утилизация.

Интересно, что сегодня на эту тему был ещё один вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728183

Приведу его тоже здесь:
Уменьшать не надо.
Просто в карточке учета отметьте, сколько и каких элементов сломано и где они находятся.
Чтобы при инвентаризации всё учли.

Успехов!

PS. Наверняка у кого-то есть своё, иное, мнение по данному вопросу.
Напишите, обсудим.
Только не здесь, а в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728227

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" - https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728263

Интересная ситуация. Мы привыкли, когда договор в валюте, а оплата в рублях.
Но новое время диктует свои вопросы - договор в рублях, а оплата в валюте...

Сначала поговорим о предоплате.
Согласен.
При получении евро фиксируете курс, пересчитываете в рубли и дальше оперируете рублями. Курсовой разницы нет.

Да, проводки такие.

А теперь оплата после отгрузки:
Отгружаете в рублях. Задолженность в рублях. С теченем времени эта задолженность от курса не зависит - она в рублях.
Клиент оплатил евро. И тут важен курс, по которому он пересчитал рубли в евро.
И этот курс должен быть обозначен в договоре.
Мы привыкли к обратной ситуации и повсеместно применяем курс ЦБ РФ.
Вляд ли иностранный плательщик будет искать курс ЦБ РФ и пересчитывать.
Наверняка он возьмёт курс своего ЦБ или своего банка, через который будет платить.
Для плательщика этот курс - расчетная величина. Но Вы её должны знать. И о том, откуда плательщик будет брать курс рубля, должно быть записано в договоре (контракте).

Итак, получили деньги - евро.
Перевели в рубли по курсу, обозначенному в договоре, и полученные рубли сравнили с задолженностью. Если получилось меньше, требуете доплаты. Если больше, оставляйте на авансе и решайте с клиентом, что с ними делать.
Скажет, прощаю, считайте "чаевыми" и относите на 91 счет.
Но это не курсовая разница. 
Курсовая разница будет в другом и её тоже надо посчитать.
Это разница между курсом ЦБ РФ (по которому Вы отразите получение валюты) и курсом, обозначенном в договоре. 

Вот, у Вас пришли лишние 10 000 руб.
Вот, Вам и надо сначала определить, что это за сумма, сколько здесь курсовой разницы, а сколько - просто лишние деньги...
А проводки такие, всё правильно. Просто с суммами определиться.
И в последней проводке (с курсовой разницей) счет будет не 90, а 91.

Успехов!

Добрый день!

Сегодняшний "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728594

Всё правильно.
Если аванс выплачиваете в последний день месяца, то надо удерживать НДФЛ. И, естественно, предоставлять вычет на детей.

Если последний календарный день месяца - выходной, то выплачиваете накануне и НДФЛ удерживать не надо.

Такого быть не должно.
Сколько раз за месяц не считаете НДФЛ, вычет предоставляете один раз.
Просто каждый рах надо считать доходы с начала года и вычитать уже удержанный налог.

Давайте посчитаем.
Я буду считать за месяц, но нужно считать с начала года. Представим, что считаем зарплату за январь...

Итак, последний день месяца, начисляем "за первую половину месяца" - 15 000 руб.
Вычет на детей = 1400 руб.
Считаем: (15 000 - 1400) х 13% = 1 768 руб.
Выплачиваем: 15 000 - 1 768 = 13 232 руб.

Месяц закончился, считаем зарплату за месяц:
(30 000 - 1400) х 13% = 3 718 руб.
К перечислению в бюджет: 3 718 - 1 768 = 1 950 руб.
К выплате работнику: 30 000 - 3718 - 13 232 = 13 050 руб.

Проверяем: 13 050 + 1 950 = 15 000... Значит, посчитали всё правильно...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня вопрос дня из серии "читаем первоисточник": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728734

Читаем первоисточник:
Как видим, для УСН расходы на оплату товара и суммы НДС учитываются раздельно.
Т.е. в КУДИР - это разные строки.

А теперь самое "интересное".
Стоимость товара признаётся расходом только после отгрузки покупателю.
А НДС?
Как видим, стоимость товара списывается в расходы по своим правилам (после отгрузки), а НДС - по своим правилам (после оплаты в полной сумме).

Так что, НДС, уплаченный на таможне, можно учесть в расходах при УСН сразу после уплаты этого НДС.

Правда, буквально сегодня был аналогичный вопрос: оплата в июне, а ГТД и выпуск товара 1 июля...

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728725

Поэтому я добавлю поправку. НДС списывается в расходы после оплаты и после выпуска товара из таможни.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=728837

Или как опасно ориентироваться только на то, что пишут в СМИ, а не читать нормативные первисточники! 

Итак.
Сначала ответила Арина Абабкова:
Но вопросы остались:
И уже подключился я...

Во-первых, заплатить этот НДС в бюджет!

Во-вторых, при продаже выдать счет-фактуру с пометкой "НДС не облагается".

В-третьих, подать в инспекцию декларацию по НДС с разделом 2...

А сам уплаченный НДС отнести на расходы...

Потому, что Вы - налоговый агент.
А переработчик ли, конечный ли - это всё значения не имеет.

Статья 161 НК РФ, пункт 8.

Приведу кусок абзаца, как раз предыдущего тому, который привела Aрина Абабкова...
Читаем первоисточник:
О переработчиках ничего в статье не нашёл. Только о покупателях и продавцах...

Скорее всего.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=729003
Так сказать нестандартные формы розничной торговли при ПСН.

Где и как покупатель оформляет заказ? Пот телефону? В интернете? Лично в магазине?
Как оплачивает аванс? Наличными или картой в магазине? Или через интернет?

"Слететь" не слетите. Просто часть продаж, возможно, придётся обложить налогом в рамках иной налоговой системы- УСН или ОСНО.

Пока могу только сказать, что налоговики будут эту ситуацию рассматривать очень внимательно.

В этом с лучае такая торговля считается розницей и входит в ПСН.

Если заказ по телефону или в интернете - эти продажи к рознице в рамках ПСН не относятся и должны быть учтены в другой налоговой системе - УСН или ОСНО.

И, как в подтверждение данного условия, обсуждение в параллельной теме с тем же автором: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=729012

Прежде всего - какая товарная реализация может быть, если товар не получен покупателем?
Вот пришёл, заплатил, получил - реализация состоялась, пробиваете один чек на всё...

Во-вторых, заказ по телефону - эта продажа не может считаться в рамках ПСН и должна быть включена в реализацию по другой системе - УСН или ОСНО.

Успехов!

Добрый день! 

Сегодня "вопрос дня" рассматривался сразу в трёх темах. И все от одного автора.
И все по поводу создания обособленного подразделения.

Первая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=729087

Я рекомендую считать 30 дней со дня заключения договора аренды.

Создание рабочего места - самый спорный момент в этом деле.
Иногда налоговики находят "рабочие места", когда Вы об этом даже не подозреваете.

Из перечисленного Вами - ремонт, мебель, отсутствие трудоустройства - только ремонт заслуживает внимания.
На время ремонта можно отодвинуть начало течения 30-дневного срока. Но нужно это всё подтвердить.

Кстати, ремонт сами делаете (своими силами) или нанимаете подрядчика?

Раз "что то сами", значит, рабочее место строителя всё-таки, будет... 😀

Вторая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=729084
Она перекликается с первой...

Сотрудников на постоянной основе не будет.
А на непостоянной основе будут?
Опишите подробнее...

Другими словами, рабочее место там есть. Будет там постоянный работник или он будет появляться эпизодически, рабочее место ведь будет постоянно.
Вы же сами цитируете письмо Минфина в другой своей теме:
Моё мнение - надо регистрировать ОП.

И третья тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=729276
В этой теме отвечал не я, но полностью согласен с ответом. И этот вопрос органически переплетается с двумя предыдущими. Так сказать, "дополняет картинку".

Успехов!