Stilnenko

Как заполнить 6-НДФЛ, если компания начисляла зарплату, но не выплачивала в течение всего 2021 года?

как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 год. На сегодняшний день идет выплата долга по зарплате за 2020год. В компании работает только сам учредитель ( он же директор). Как правильно должны быть составлены отчеты 6-ндфл за весь 2021 год?
 ОтветитьНовый вопрос. . .
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Александр Погребс Главный консультант
6 мая в 09:41
Добрый день!
Цитата (Stilnenko):как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 год. На сегодняшний день идет выплата долга по зарплате за 2020год. В компании работает только сам учредитель ( он же директор). Как правильно должны быть составлены отчеты 6-ндфл за весь 2021 год?
Весь 2021 год заполняете только раздел 2.
Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.
Удержанный налог = 0.

В 1 разделе ничего не ставите, поскольку ничего не выплачивали.

В 2022 году будет обратная картинка: начисленной зарплаты и исчисленного налога не будет, зато будет удержанный налог. Это во втором разделе.
А в первом разделе - НДФЛ, удержанный с фактически выплаченной зарплаты и срок перечисления этой суммы - на следующий рабочий день после фактической выплаты.

Успехов!
6 мая в 19:14
Александр Погребс,   Спасибо Вам большое за ответ!
Скажите пожалуйста, а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе? и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?

Цитата (Александр Погребс):Весь 2021 год заполняете только раздел 2.
Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.
Удержанный налог = 0.

В 1 разделе ничего не ставите, поскольку ничего не выплачивали.

В 2022 году будет обратная картинка: начисленной зарплаты и исчисленного налога не будет, зато будет удержанный налог. Это во втором разделе.
А в первом разделе - НДФЛ, удержанный с фактически выплаченной зарплаты и срок перечисления этой суммы - на следующий рабочий день после фактической выплаты.
  Спасибо Вам большое за ответ!
Скажите пожалуйста, а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе? и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?
Александр Погребс Главный консультант
11 мая в 10:23
Добрый день!
Цитата (Stilnenko):а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе?
Да, безусловно!

Цитата (Stilnenko):и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?
Строка 160 называется "Сумма налога удержанная".
Поскольку НДФЛ Вы удержали в 2021 году, то в 2021 году и должны показывать по строке 160.

Успехов!
13 мая в 21:42
Цитата (Александр Погребс):Весь 2021 год заполняете только раздел 2.
Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.
Удержанный налог = 0.
Доброго времени суток! Помогите пожалуйста разобраться🙏 Во вложении скинула отчетность по всем кварталам и требование из налоговой.
Я запуталась в составлении отчетности.  Т.К. заработная плата за 2021 начислялась но не выплачивалась, я ее отразила во 2 разделе в каждом квартал нарастающим итогом. А в первом разделе и во 2 разделе в графе удержанный налог отражала зарплату которую выплачивали за 2020г. частями (в первом разделе с каждой выплаты удерживали ндфл и перечисляли в бюджет. 

Налоговая прислала требование о представлении пояснений. Созвонилась с налоговой, объяснила что зп за 2021 начислена но не выплачена, а выплачивается зарплата за 2020г, просила подсказать, как правильно составить отчет, на что они ответили, не знаем как вам быть, делайте что хотите. 
В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.    

Письма ФНС России от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Naaatta 72 991 балл, г. Новосибирск
14 мая в 11:51
Добрый день.
Цитата (Stilnenko):как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 год
На самом деле этот вопрос не то, что должно вас интересовать при ответе на полученное требование.
Вас спрашивают - почему вы не удержали налог. Отвечайте что, потому что вы доход не выплачивали.
Что касается:
Цитата (Stilnenko):В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.    
если делать так, как они хотят, то:
невыплаченную заработную плату вы не отражаете в Разделе 2 Расчета за 2021 год до ее фактической выплаты;
после фактической выплаты в другом налоговом периоде (ЗП за 2021 год выплачивается в 2022 г.) вы предоставляете уточненный Расчет за 2021 год, включая в него фактически выплаченную за 2021 год зарплату (сумма дохода, сумма исчисленного налога). Удержанный налог указывается в Разделе 1 Расчете за 2022 год в периоде фактического удержания.
Эксперт Бухонлайна согласен
Nataly S 418 486 баллов
14 мая в 11:58
Цитата (Stilnenko):В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.    

Письма ФНС России от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@
Эти письма противоречат нормам НК РФ и Порядку заполнения 6-НДФЛ, установленному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Письма не являются нормативно-правовыми актами, поэтому не влекут за собой никаких правовых последствий, в отличие от НК РФ и Приказа ФНС.
Эксперт Бухонлайна согласен
14 мая в 20:05
Цитата (Naaatta):невыплаченную заработную плату вы не отражаете в Разделе 2 Расчета за 2021 год до ее фактической выплаты;
после фактической выплаты в другом налоговом периоде (ЗП за 2021 год выплачивается в 2022 г.) вы предоставляете уточненный Расчет за 2021 год, включая в него фактически выплаченную за 2021 год зарплату (сумма дохода, сумма исчисленного налога). Удержанный налог указывается в Разделе 1 Расчете за 2022 год в периоде фактического удержания.
Спасибо большое за помощь!
По их правилам если так делать, то не пойдет база со страховыми взносами, и наверняка они снова пришлют требование о представлении пояснений. Прям замкнутый круг.

Цитата (Nataly S):Эти письма противоречат нормам НК РФ и Порядку заполнения 6-НДФЛ, установленному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Письма не являются нормативно-правовыми актами, поэтому не влекут за собой никаких правовых последствий, в отличие от НК РФ и Приказа ФНС.
Спасибо большое за помощь. Значит весь 2021 год лучше заполнить 2 раздел?
Nataly S 418 486 баллов
14 мая в 22:11
Цитата (Stilnenko):Значит весь 2021 год лучше заполнить 2 раздел?
Конечно.
Эксперт Бухонлайна согласен
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Александр Погребс Главный консультант
16 мая в 09:08
Добрый день!
Цитата (Stilnenko):По их правилам если так делать, то не пойдет база со страховыми взносами, и наверняка они снова пришлют требование о представлении пояснений. Прям замкнутый круг.
Да, именно так, поэтому не надо делать по "их правилам", делайте по правилам.
Но, лучше всего, платите зарплату вовремя...

Успехов!