Как заполнить 6-НДФЛ, если компания начисляла зарплату, но не выплачивала в течение всего 2021 года?

Question

как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 год. На сегодняшний день идет выплата долга по зарплате за 2020год. В компании работает только сам учредитель ( он же директор). Как правильно должны быть составлены отчеты 6-ндфл за весь 2021 год?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Stilnenko):как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 год. На сегодняшний день идет выплата долга по зарплате за 2020год. В компании работает только сам учредитель ( он же директор). Как правильно должны быть составлены отчеты 6-ндфл за весь 2021 год?Весь 2021 год заполняете только раздел 2.Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.Удержанный налог = 0.В 1 разделе ничего не ставите, поскольку ничего не выплачивали.В 2022 году будет обратная картинка: начисленной зарплаты и исчисленного налога не будет, зато будет удержанный налог. Это во втором разделе.А в первом разделе - НДФЛ, удержанный с фактически выплаченной зарплаты и срок перечисления этой суммы - на следующий рабочий день после фактической выплаты.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Stilnenko):а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе?Да, безусловно!Цитата (Stilnenko):и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?Строка 160 называется "Сумма налога удержанная".Поскольку НДФЛ Вы удержали в 2021 году, то в 2021 году и должны показывать по строке 160.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Stilnenko):По их правилам если так делать, то не пойдет база со страховыми взносами, и наверняка они снова пришлют требование о представлении пояснений. Прям замкнутый круг.Да, именно так, поэтому не надо делать по "их правилам", делайте по правилам. Но, лучше всего, платите зарплату вовремя...Успехов!

Nataly S · Accepted Answer

Цитата (Stilnenko):В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.

Письма ФНС России от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@

Эти письма противоречат нормам НК РФ и Порядку заполнения 6-НДФЛ, установленному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Письма не являются нормативно-правовыми актами, поэтому не влекут за собой никаких правовых последствий, в отличие от НК РФ и Приказа ФНС.

Эксперт Бухонлайна согласен

Naaatta · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Stilnenko):как заполнить 6-ндфл если компания зарплату начисляла, но не выплачивала весь 2021 годНа самом деле этот вопрос не то, что должно вас интересовать при ответе на полученное требование.Вас спрашивают - почему вы не удержали налог. Отвечайте что, потому что вы доход не выплачивали.Что касается:Цитата (Stilnenko):В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.&#160;&#160;&#160;&#160;если делать так, как они хотят, то:невыплаченную заработную плату вы не отражаете в Разделе 2 Расчета за 2021 год до ее фактической выплаты;после фактической выплаты в другом налоговом периоде (ЗП за 2021 год выплачивается в 2022 г.) вы предоставляете уточненный Расчет за 2021 год, включая в него фактически выплаченную за 2021 год зарплату (сумма дохода, сумма исчисленного налога). Удержанный налог указывается в Разделе 1 Расчете за 2022 год в периоде фактического удержания.

Nataly S · Accepted Answer

Цитата (Stilnenko):Значит весь 2021 год лучше заполнить 2 раздел?Конечно.

София Миронова · Answer

Добрый день!Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или  говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование  правил форума.Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Stilnenko · Answer

Александр Погребс,&#160;&#160;  Спасибо Вам большое за ответ!Скажите пожалуйста, а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе? и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?Цитата (Александр Погребс):Весь 2021 год заполняете только раздел 2.Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.Удержанный налог = 0.В 1 разделе ничего не ставите, поскольку ничего не выплачивали.В 2022 году будет обратная картинка: начисленной зарплаты и исчисленного налога не будет, зато будет удержанный налог. Это во втором разделе.А в первом разделе - НДФЛ, удержанный с фактически выплаченной зарплаты и срок перечисления этой суммы - на следующий рабочий день после фактической выплаты.&#160;  Спасибо Вам большое за ответ!Скажите пожалуйста, а если мы за 2020г. выплачивали долг по зарплате и ндфл с нее в течении 2021года, то тогда эти суммы по перечислению НДФЛ должны отразиться в 1 разделе? и эти же суммы ндфл перечисленные за 2020 год в 2021году, отразить в разделе 2 строки 160 нужно указывать?

Stilnenko · Answer

Цитата (Александр Погребс):Весь 2021 год заполняете только раздел 2.
Отражаете начисленную зарплату и исчисленный с неё НДФЛ.
Удержанный налог = 0.

Доброго времени суток! Помогите пожалуйста разобраться🙏 Во вложении скинула отчетность по всем кварталам и требование из налоговой.
Я запуталась в составлении отчетности. Т.К. заработная плата за 2021 начислялась но не выплачивалась, я ее отразила во 2 разделе в каждом квартал нарастающим итогом. А в первом разделе и во 2 разделе в графе удержанный налог отражала зарплату которую выплачивали за 2020г. частями (в первом разделе с каждой выплаты удерживали ндфл и перечисляли в бюджет.

Налоговая прислала требование о представлении пояснений. Созвонилась с налоговой, объяснила что зп за 2021 начислена но не выплачена, а выплачивается зарплата за 2020г, просила подсказать, как правильно составить отчет, на что они ответили, не знаем как вам быть, делайте что хотите.
В разъяснительных письмах от ФНС указано что, фактически не выплаченная зарплата не должна отражаться в отчетности.

Письма ФНС России от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@

Stilnenko · Answer

Цитата (Naaatta):невыплаченную заработную плату вы не отражаете в Разделе 2 Расчета за 2021 год до ее фактической выплаты;
после фактической выплаты в другом налоговом периоде (ЗП за 2021 год выплачивается в 2022 г.) вы предоставляете уточненный Расчет за 2021 год, включая в него фактически выплаченную за 2021 год зарплату (сумма дохода, сумма исчисленного налога). Удержанный налог указывается в Разделе 1 Расчете за 2022 год в периоде фактического удержания.

Спасибо большое за помощь!
По их правилам если так делать, то не пойдет база со страховыми взносами, и наверняка они снова пришлют требование о представлении пояснений. Прям замкнутый круг.

Цитата (Nataly S):Эти письма противоречат нормам НК РФ и Порядку заполнения 6-НДФЛ, установленному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Письма не являются нормативно-правовыми актами, поэтому не влекут за собой никаких правовых последствий, в отличие от НК РФ и Приказа ФНС.

Спасибо большое за помощь. Значит весь 2021 год лучше заполнить 2 раздел?