ИП на ПСН выполняет сантехнические и монтажные работы для юридического лица по договору подряда: как ответить на требование налоговой?

Question

Добрый день коллеги! ИФНС прислала требование, хотят обложить работы, выполненные по договору подряда!!!, выполняемые на ПСН "Услуги по производству монтажных &#160;электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ". На этом патенте можно работать с ЮЛ, но им не нравиться само слово подряд, хотя в этом договоре только работы сантехнические, нет ничего лишнего. Помогите разобраться, как им ответить.

Aрина Абабкова · Accepted Answer

Skop, добрый день!Цитата (Skop):ИФНС прислала требование, хотят обложить работы, выполненные по договору подряда!!!а обложить чем хотят-то? и что пишут в требовании? Цитата (Skop):но им не нравиться само слово подряд,а какое слово в договоре устроило бы налоговиков на выполнение сантехнических работ?Цитата (п. 1 ст. 702 ГК РФ ):По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.  Цитата (п. 1 ст. 703 ГК РФ):Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Вот, например, в Письме от 19.12.2014 № 03-11-12/65757 Минфин вообще ничего не имеет против одновременного наличия договора подряда, ПСН и вида деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Skop · Answer

Хотят обложить УСН, пишут что договор подряда не попадает под ПСН

Aрина Абабкова · Answer

Skop, вы знаете, в требовании такая формулировка, что лично у меня складывается ощущение, что дело не в том, что это договор подряда, а в том, что работы, которые вы делали по этому договору подряда не подходят под вид деятельности: "Услуги по производству монтажных электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ".

Цитата (Skop):На этом патенте можно работать с ЮЛ, но им не нравиться само слово подряд, хотя в этом договоре только работы сантехнические, нет ничего лишнего.

что именно вы делали в рамках указанного договора?

Цитата (Письмо Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-11/4929):Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
При этом согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировки "Производство прочих строительно-монтажных работ", "Производство электромонтажных работ" и "Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха" предусмотрены по кодам 43.29, 43.21 и 43.22 соответственно.
Учитывая изложенное, в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных указанными кодами ОКВЭД 2, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

ОКВЭД 43.22 это:
"Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
Эта группировка включает:
- монтаж водопроводных систем, систем отопления и кондиционирования воздуха, включая их реконструкцию, обслуживание и ремонт;
- установку (монтаж) в зданиях или сооружениях: отопительных систем (электрических, газовых и масляных), печей и каминов, стояков водяного охлаждения, неэлектрических коллекторов солнечной энергии, водопроводного и сантехнического оборудования, оборудования вентиляции и кондиционирования воздуха и воздуховодов, газопроводной арматуры, трубопроводов для подачи пара, систем автоматического пожаротушения, автоматических систем для полива газонов;
- работу по монтажу трубопроводов
Эта группировка не включает:
- монтаж электрического плинтусного отопления, см. 43.21;
- приспособление инженерных систем и оборудования на объектах культурного наследия, см. 43.29"

Skop · Answer

Но ифнс не просили этих договоров и встречки не было у контрагентов, а работа там только сварочно-монтажная и сантехническая. Сам ип иногда привлекает самозанятых, но не постоянно, по обычному договору на оказание услуг.

Aрина Абабкова · Answer

Skop,&#160;Цитата (Skop):Но ифнс не просили этих договоров и встречки не было у контрагентоввы узнали у всех контрагентов?)))Цитата (Skop):Сам ип иногда привлекает самозанятых, но не постоянно, по обычному договору на оказание услуг.ИП на патенте имеет право привлекать самозанятых даже на основе договора подряда (Письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/29573).Цитата (Skop):Помогите разобраться, как им ответить.я бы начала со звонка в инспекцию, что все-таки не устраивает....лично я не вижу на текущий момент оснований вам переносить выручку из ПСН в УСН.

Skop · Answer

Договор по подряду всего с одним контрагеном, ему никто не звонил и запросов не было, пытаюсь дозвониться сегодня

Дозвонилась,говорят что если он сам выполнял подряд то можно, но нужно доказать это, а вот на субподряд нанимать никого нельзя по патенту, странно хотя есть Письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/29573, с которым вы мне очень помогли.

Skopспросил14 июня 2022 в 14:21 759 просмотров Проверки и штрафы  ИП на ПСН выполняет сантехнические и монтажные работы для юридического лица по договору подряда: как ответить на требование налоговой? Добрый день коллеги! ИФНС прислала требование, хотят обложить работы, выполненные по договору подряда!!!, выполняемые на ПСН "Услуги по производству монтажных электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ". На этом патенте можно работать с ЮЛ, но им не нравиться само слово подряд, хотя в этом договоре только работы сантехнические, нет ничего лишнего. Помогите разобраться, как им ответить. Новый вопрос Ответить

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 307 баллов 14 июня 2022 в 16:34 30 баллов Skop, добрый день! Цитата (Skop):ИФНС прислала требование, хотят обложить работы, выполненные по договору подряда!!! а обложить чем хотят-то? и что пишут в требовании? Цитата (Skop):но им не нравиться само слово подряд, а какое слово в договоре устроило бы налоговиков на выполнение сантехнических работ? Цитата (п. 1 ст. 702 ГК РФ ):По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Цитата (п. 1 ст. 703 ГК РФ):Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Вот, например, в Письме от 19.12.2014 № 03-11-12/65757 Минфин вообще ничего не имеет против одновременного наличия договора подряда, ПСН и вида деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. 14 июня 2022 30 баллов

Проверяйте контрагентов за 1 клик Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

SkopАвтор вопроса 0 баллов 14 июня 2022 в 21:26 Хотят обложить УСН, пишут что договор подряда не попадает под ПСН Прикреплен 1 файл: IMG-20220610-WA0006.jpg 14 июня 2022

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 307 баллов 14 июня 2022 в 23:27 1 балл Skop, вы знаете, в требовании такая формулировка, что лично у меня складывается ощущение, что дело не в том, что это договор подряда, а в том, что работы, которые вы делали по этому договору подряда не подходят под вид деятельности: "Услуги по производству монтажных электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ". Цитата (Skop):На этом патенте можно работать с ЮЛ, но им не нравиться само слово подряд, хотя в этом договоре только работы сантехнические, нет ничего лишнего. что именно вы делали в рамках указанного договора? Цитата (Письмо Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-11/4929):Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При этом согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировки "Производство прочих строительно-монтажных работ", "Производство электромонтажных работ" и "Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха" предусмотрены по кодам 43.29, 43.21 и 43.22 соответственно. Учитывая изложенное, в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных указанными кодами ОКВЭД 2, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса. ОКВЭД 43.22 это: "Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха Эта группировка включает: - монтаж водопроводных систем, систем отопления и кондиционирования воздуха, включая их реконструкцию, обслуживание и ремонт; - установку (монтаж) в зданиях или сооружениях: отопительных систем (электрических, газовых и масляных), печей и каминов, стояков водяного охлаждения, неэлектрических коллекторов солнечной энергии, водопроводного и сантехнического оборудования, оборудования вентиляции и кондиционирования воздуха и воздуховодов, газопроводной арматуры, трубопроводов для подачи пара, систем автоматического пожаротушения, автоматических систем для полива газонов; - работу по монтажу трубопроводов Эта группировка не включает: - монтаж электрического плинтусного отопления, см. 43.21; - приспособление инженерных систем и оборудования на объектах культурного наследия, см. 43.29" 14 июня 2022 1 балл

SkopАвтор вопроса 0 баллов 14 июня 2022 в 23:59 Но ифнс не просили этих договоров и встречки не было у контрагентов, а работа там только сварочно-монтажная и сантехническая. Сам ип иногда привлекает самозанятых, но не постоянно, по обычному договору на оказание услуг. 14 июня 2022

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 307 баллов 15 июня 2022 в 00:37 1 балл Skop, Цитата (Skop):Но ифнс не просили этих договоров и встречки не было у контрагентов вы узнали у всех контрагентов?))) Цитата (Skop):Сам ип иногда привлекает самозанятых, но не постоянно, по обычному договору на оказание услуг. ИП на патенте имеет право привлекать самозанятых даже на основе договора подряда (Письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/29573). Цитата (Skop):Помогите разобраться, как им ответить. я бы начала со звонка в инспекцию, что все-таки не устраивает....лично я не вижу на текущий момент оснований вам переносить выручку из ПСН в УСН. 15 июня 2022 1 балл

SkopАвтор вопроса 0 баллов 15 июня 2022 в 12:27 Договор по подряду всего с одним контрагеном, ему никто не звонил и запросов не было, пытаюсь дозвониться сегодня Дозвонилась,говорят что если он сам выполнял подряд то можно, но нужно доказать это, а вот на субподряд нанимать никого нельзя по патенту, странно хотя есть Письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/29573, с которым вы мне очень помогли. 15 июня 2022 (Изменено)