СветаЛеонидовна

Как в декларации по налогу на прибыль отразить доходы и расходы при продаже автомобиля, купленного у физлица?

Здравствуйте!
Предприятие ООО на ОСН продает авто,купленный у физлица. Доход -это межценовая разница и стоимость авто. Расход -это стоимость приобретения авто. 
Как в декларации по налогу на прибыль отразить доход (межценовую разницу)   по строке 011 " выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства"? Ведь по сути это не выручка от реализации покупных товаров, а межценовая разница. Или в составе внереализационных доходов? Как отразить расход?.Прошу обосновать свой ответ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
21 июня в 19:44
Добрый день,
 
Цитата (СветаЛеонидовна):Доход -это межценовая разница и стоимость авто
Почему вы так решили?

Вы авто купили для перепродажи или использовали его в своей деятельности, а потом решили продать?
Когда купили авто? Какая стоимость покупки авто?
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
22 июня в 08:46
geomech, 
Авто купили естественно для перепродажи, соответственно по этому считали НДС с межценовой разницы.
Не использовали его как основное средство.
А что тогда по вашему выручка,доход от сделки?
Купили за 100, продали за 250. Межценовая разница 150, с нее и НДС по ставке 20/120.
Но вопрос про декларацию по прибыли, по каким строкам отразить.
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 08:56
Цитата (СветаЛеонидовна):Авто купили естественно для перепродажи
Не понятно, почему это естественно, авто организации покупают, что бы ездить на нем, например.
Цитата (СветаЛеонидовна):соответственно по этому считали НДС с межценовой разницы.
Так НДС и налог на прибыль это разные налоги.
Цитата (СветаЛеонидовна):А что тогда по вашему выручка,доход от сделки?
Да.
Цитата (СветаЛеонидовна):Купили за 100, продали за 250. Межценовая разница 150, с нее и НДС по ставке 20/120.
Еще раз, при чем тут НДС?
Доход: сумма за которую продали без НДС.
Расход: сумма за которую купили.
Прибыль: Доход - Расход.
Цитата (СветаЛеонидовна):Но вопрос про декларацию по прибыли, по каким строкам отразить.
По тем, же, что отражаете проданный вами товар. Для вас данное авто - обычный товар.
Приложение 1 к Листу 02 стр. 012 - Выручка от реализации покупных товаров, включаете данный доход в стр. 010
Приложение 2 к Листу 02 стр. 020 и стр. 030
Суммы переносите в Лист 02 по стр. 010 - Доходы от реализации и по стр. 030 - Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
Эксперт Бухонлайна согласен
22 июня в 09:11
geomech, 
Столько комментариев от Вас т.к вы не внимательно читали вопрос и последующий  ответ.  Вопрос не от новичка)
Что такое НДС и налог на прибыль известно.
"Естественно"-это потому что были заданны Вами вопросы приобретен ли авто для перепродажи, т.к межценовая разница появляется только в этом случае. А это было сказано в первом вопросе.

И еще
/А что тогда по вашему выручка,доход от сделки? 
Да./
Цитат
Не было в вопросе выручка-это доход от сделки. Был конкретный вопрос расшифрую:что является выручкой или доходом от данной сделки сделки с учетом межценовой разницы?

Хотелось бы получить конкретный ответ на вопрос с ссылками на закон и услышать мнение эксперта.
Спасибо!
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 09:13
Цитата (СветаЛеонидовна):Не было в вопросе выручка-это доход от сделки. Был конкретный вопрос расшифрую:что является выручкой или доходом от данной сделки сделки с учетом межценовой разницы?
Вы уверены, что вы внимательно читаете ответы?
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
Важный бух 213 883 балла, г. Астрахань
22 июня в 10:47
Цитата (СветаЛеонидовна):Доход -это межценовая разница и стоимость авто.
Здравствуйте.   Если организация реализует автомобиль, приобретенные ранее у граждан для перепродажи, налоговая  база по НДС определяется как разницу между рыночной ценой (c учетом НДС) и ценой приобретения транспортного средства (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). При условии  что цена продажи соответствует уровню рыночных цен (п. 1 и 3 ст. 105.3 НК РФ).

Причем здесь НД по НП ?
22 июня в 11:25
Важный бух, 
Здравствуйте!
С НДС понятно все. В НД по НП необходимо отразить доход от сделки и расход.
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 11:27
Цитата (СветаЛеонидовна):В НД по НП необходимо отразить доход от сделки и расход.
я вам выше написала, как отразить:
Цитата (geomech):По тем, же, что отражаете проданный вами товар. Для вас данное авто - обычный товар.Приложение 1 к Листу 02 стр. 012 - Выручка от реализации покупных товаров, включаете данный доход в стр. 010
Приложение 2 к Листу 02 стр. 020 и стр. 030
Суммы переносите в Лист 02 по стр. 010 - Доходы от реализации и по стр. 030 - Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
Эксперт Бухонлайна согласен
Краспи 6 178 баллов
22 июня в 11:33
Цитата (СветаЛеонидовна):В НД по НП необходимо отразить доход от сделки и расход.
😉Простите, а чем вас не устраивает подробнейший ответ Марины
Цитата (geomech):
Цитата (СветаЛеонидовна):Но вопрос про декларацию по прибыли, по каким строкам отразить.
По тем, же, что отражаете проданный вами товар. Для вас данное авто - обычный товар.
Приложение 1 к Листу 02 стр. 012 - Выручка от реализации покупных товаров, включаете данный доход в стр. 010
Приложение 2 к Листу 02 стр. 020 и стр. 030
Суммы переносите в Лист 02 по стр. 010 - Доходы от реализации и по стр. 030 - Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
Все - абсолютно прозрачно!
Эксперт Бухонлайна согласен
Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет
22 июня в 11:56
Краспи, 
Спасибо!
Я с Вами соглашусь. 
Наводила сомнения межценовая разница. Тк у знакомого главбуха (у них основной вид деятельности продажа авто) эта сумма учитывается в составе выручки от реализации по строке 011 Приложения 1 К листу 02. В бухпрограмме в реализации заводилась отдельной строкой как услуга "межценовая разница" с НДС и товар без НДС (закупочная стоимость у физлица). Иначе в программе 1С 8 это не реализовано. Соответственно и при заполнении декларации программа автоматически тянет выручку в строку 011.
Краспи 6 178 баллов
22 июня в 12:02
Цитата (СветаЛеонидовна):Наводила сомнения межценовая разница. Тк у знакомого главбуха (у них основной вид деятельности продажа авто)
😉Скорее всего у них какой-то вид агентских отношений и в учете при этом используются другие счета.
22 июня в 12:08
Краспи, 
У них все в обычном порядке и прописано это отражение в учетной политике.
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 12:10
Цитата (СветаЛеонидовна):У них все в обычном порядке и прописано это отражение в учетной политике.
Какое это?
И при чем тут другая организация и знакомый бухгалтер?

Вы почему-то упорно хотите не всю сумму в доход по налогу на прибыль отразить, на основании чего? Нет никакой межценовой разницы в Главе 25 НК
СЭДО с ФСС
СЭДО с ФСС
Готовьте и сдавайте в ФСС сведения о застрахованных лицах
22 июня в 12:13
Цитата (geomech):Вы почему-то упорно хотите не всю сумму в доход по налогу на прибыль отразить, на основании чего? Нет никакой межценовой разницы в Главе 25 НК
С чего вы взяли что не всю сумм хочу отразить?? Дело только в строках декларации)
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 12:19
Цитата (СветаЛеонидовна):С чего вы взяли что не всю сумм хочу отразить??
Из ваших предыдущих сообщений.
22 июня в 12:22
geomech, 
такого в сообщениях нет, это ваши домыслы
geomech 282 961 балл, г. Ростовская область
22 июня в 12:24
Цитата (СветаЛеонидовна):такого в сообщениях нет, это ваши домыслы
Наверное. Прочтите сами ваши сообщения.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Важный бух 213 883 балла, г. Астрахань
22 июня в 12:26
Цитата (СветаЛеонидовна):Дело только в строках декларации)
Выручка от реализации товаров  относится  к доходам от реализации (ст. 249). А значит в декларации она должна отражаться по строке 012 Приложения 1 к Листу 02.
Александр Погребс Главный консультант
22 июня в 18:11
Добрый день!
Цитата (СветаЛеонидовна):geomech, 
такого в сообщениях нет, это ваши домыслы
СветаЛеонидовна, должен Вам заметить, что Вы пришли на профессиональный форум, а не на колхозный рынок.
Поэтому большая просьба проследить за своей лексикой и фразеологией.

Если кто что и "выдумал" в данной теме, так это только Вы и Ваш "знакомый бухгалтер".

Вы перенесли термин (и тот, на бытовом уровне) из главы 21 "НДС" в вопрос по Налогу на прибыль и ещё потребовали привести норму, доказывающую, что в главе 25 нет такого термина.

Подведу итог.
В деклараци и по налогу на прибыль в качестве дохода ставите всю сумму выручки от продажи автомобиля без НДС.
В качестве расхода ставите сумму, за которую приобрелои автомобимль. И тоже без НДС.


И всё. Никаких "межценовых разниц".

Поскольку ответ получен, тему закрываю.

Успехов!