Cherry G

Как организации на УСН (15%) пояснить убыток по итогам года?

Здравствуйте.  У организации (УСН 15%, розница) за 2021 год получился убыток.  Сумма расходов достаточно превышает сумму доходов. Сейчас пришло требование из налоговой, просят дать пояснения по этому поводу + КУДиР.  Большая часть расходов - оплата поставщикам за товар. В первый раз столкнулись с подобным, раньше организация была на ЕНВД.
Если в ответе укажем на общий финансовый кризис, спад спроса на товар, увеличение расходов? Пожалуйста, помогите составить ответ с пояснением убыточности.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Оленька Юрьевна 100 673 балла, г. Москва
22 июня в 14:57
Цитата (Cherry G):Большая часть расходов - оплата поставщикам за товар.
Так ведь в расходы по УСН Вы берете не всю оплачиваемую стоимость приобретенных товаров, а только в части реализованных  (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).  Почему тогда расходы  превысили доходы?  Были другие расходы, которые "не вписались" в  сумму реализованной наценки?   Или товар продавали по себестоимости? 
Цитата (Cherry G):Если в ответе укажем на общий финансовый кризис, спад спроса на товар, увеличение расходов?
Эти общие фразу могут не удовлетворить налоговую.   Проанализируйте каждую статью затрат и напишите реальные причины превышения. Если выявите ошибки  (например, признали некоторые расходы необоснованно)  - лучше  уточнитесь.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
22 июня в 15:06
Оленька Юрьевна, здравствуйте.  
Цитата (Оленька Юрьевна):Были другие расходы, которые "не вписались" в  сумму реализованной наценки?
Да, такие расходы были, но они не настолько большие. 
Цитата (Оленька Юрьевна):Если выявите ошибки  (например, признали некоторые расходы необоснованно)  - лучше  уточнитесь.
Думаю, что так будет более правильно. Как Вы думаете, стоит ли тогда отвечать на требование, если мы подадим корректирующую декларацию?
geomech 287 906 баллов, г. Ростовская область
22 июня в 16:06
Добрый день,
 
Цитата (Cherry G):Думаю, что так будет более правильно. Как Вы думаете, стоит ли тогда отвечать на требование, если мы подадим корректирующую декларацию?
Вы нашли ошибку в вашей отчетности?
На требование отвечать в любом случае, вы не можете его игнорировать.
Оленька Юрьевна 100 673 балла, г. Москва
22 июня в 16:09
Цитата (Cherry G):Как Вы думаете, стоит ли тогда отвечать на требование, если мы подадим корректирующую декларацию?
Подача корректирующей декларации не освобождает от ответа на требование. Ответить на требование Вы обязаны.   
Корректировать налоговую декларацию надо исключительно если обнаружили ошибку, которая привела к неуплате налога.
22 июня в 16:53
geomech, здравствуйте. 
Цитата (geomech):Вы нашли ошибку в вашей отчетности?
Ещё только проверяю всё.  В начале года есть расходы на оплату за товар, проданный ещё в 2020 году, когда организация была на ЕНВД. Если не ошибаюсь, эти расходы можно взять в уменьшение налога. 
Цитата (geomech):На требование отвечать в любом случае, вы не можете его игнорировать.
Поняла. Спасибо.

Оленька Юрьевна, 
Цитата (Оленька Юрьевна):Подача корректирующей декларации не освобождает от ответа на требование. Ответить на требование Вы обязаны.   
Я поняла. Спасибо.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
geomech 287 906 баллов, г. Ростовская область
22 июня в 16:54
Цитата (Cherry G):Ещё только проверяю всё.  В начале года есть расходы на оплату за товар, проданный ещё в 2020 году, когда организация была на ЕНВД. Если не ошибаюсь, эти расходы можно взять в уменьшение налога. 
Думаю, что это уже новый вопрос, который необходимо обсуждать в новой теме.
22 июня в 17:12
Спасибо всем за помощь. На свои вопросы я получила ответы. Если возникнут новые, задам их в другой теме.
Спасибо.
geomech 287 906 баллов, г. Ростовская область
22 июня в 17:18
Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.

Цитата (Cherry G):Если возникнут новые, задам их в другой теме.
Советую задать, судя по вашему комментарию выше вам нужна консультация.
Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства
Aрина Абабкова 37 728 баллов, г. Санкт-Петербург
22 июня в 18:57
Cherry G, добрый день!

Цитата (Cherry G):Как Вы думаете, стоит ли тогда отвечать на требование, если мы подадим корректирующую декларацию?
Цитата (geomech):На требование отвечать в любом случае, вы не можете его игнорировать.
Если вам пришел запрос в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ то вы можете не отвечать на требование, подав уточненную декларацию, это прямо указано в Кодексе.

Цитата (п. 3 ст. 88 НК РФ): Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
https://kontur.ru/articles/5951

также очень интересную стать. на эту тему написала сама ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/4614630/
geomech 287 906 баллов, г. Ростовская область
22 июня в 18:58
Цитата (Aрина Абабкова):Если вам пришел запрос в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ то вы можете не отвечать на требование, подав уточненную декларацию, это прямо указано в Кодексе.
Как минимум, ответить, что представлена уточненная декларация
Aрина Абабкова 37 728 баллов, г. Санкт-Петербург
22 июня в 19:01
geomech, 

Цитата (geomech):Как минимум, ответить, что представлена уточненная декларация
Кодекс об этом не говорит)))

Цитата (Письмо ФНС России от 01.06.2016 № СА-4-7/9831):За непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган пояснений, указанных в пункте 3 статьи 88 Кодекса в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации с 1 января 2017 будет применяться ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.1 Кодекса (пункт 13 статьи 1 Федерального закона N 130-ФЗ).
Naaatta 76 658 баллов, г. Новосибирск
22 июня в 19:05
Добрый день.
Цитата (geomech):Как минимум, ответить, что представлена уточненная декларация
Уточненку они и так увидят, к чему писать об очевидном?
Норма прописана четко - пояснения или уточненка.
Союз "или" соединяет равноправные части предложения, соответственно, в данном случае пояснения и уточненка равноправны - если мы делаем первое, нам не нужно делать второе и наоборот.
Подключиться к системе «Диадок» для электронного документооборота с контрагентами
23 июня в 09:34
Aрина Абабкова, здравствуйте. 
Цитата (Aрина Абабкова):Если вам пришел запрос в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ то вы можете не отвечать на требование, подав уточненную декларацию, это прямо указано в Кодексе.
Да, запрос в рамках 88 ст. НК РФ.
Спасибо. Я Вас поняла.
Мехике 758 баллов, г. Сергиев Посад
23 июня в 10:42
Добрый день,
У меня так же пришло требование по пояснению убытка за 2021года, но в рамках 93ст НК РФ.
Запрашивают только пояснения, КУДиР не требуют.
Составила примерный ответ, расписала расходы по статьям затрат. Посмотрите, возможно мой ответ вам поможет. 
Поделитесь потом опытом как вы ответили на требование. 
Успеха.
23 июня в 11:06
Мехике, здравствуйте. Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
27 июня в 17:42
Добрый день!
Цитата (Aрина Абабкова):Если вам пришел запрос в рамках п. 3 ст. 88 НК РФ то вы можете не отвечать на требование, подав уточненную декларацию, это прямо указано в Кодексе.
Цитата (Naaatta):Уточненку они и так увидят, к чему писать об очевидном?
Норма прописана четко - пояснения или уточненка.
Союз "или" соединяет равноправные части предложения, соответственно, в данном случае пояснения и уточненка равноправны - если мы делаем первое, нам не нужно делать второе и наоборот.
Это всё хорошо в идеальном мире.
Наш мир не идеален. А уж мир налоговых органов - вдвойне или втройне!
У них сильная специализация. Уточнёку получает один инспектор, а требование выписывает и следит за сроками исполнения - другой, да ещё из другого отдела.
Так что Вполне могут "не заметить" и оформить документы на подпись с Вашими штрафами.
Да, потом можно будет отбиться от этих штрафов. Но лучше же предупредить - написать письмо-ответ. И "второй" инспекто поставит галочку - всё ответили вовремя...
В любом случае навредить такое письмо-ответ никак не сможет.

Успехов!
Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет
27 июня в 18:58
Александр Погребс,  здравствуйте. Спасибо за совет)