Какие документы нужно предоставить в ответ на требование налоговой в рамках проверки декларации по УСН, если ИП не ведет бухучет?

Цитата (Виктория884):Какие документы должен в итоге предоставить ИП, учитывая, что он не ведет бух учет (т к имеет на это право), соответственно запрашиваемых оборотно-сальдовых ведомостей и карточек бух учета у него нет.

Цитата (п. 3 ст. 88 НК РФ): Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Цитата (Виктория884):копии договоров за 2021,
отчеты агента, копии актов выполненных работ за 2021 год, копии актов сверки, карточки бухгалтерских
счетов: 41, 10, 44, 02, 50, 51, оборотно-сальдовая ведомость счетов: 60, 62, анализ счетов: 90, 91, 76,
фискальный отчет ККТ.

Цитата (Виктория884):копии каких договоров им нужны.

Цитата (Виктория884):в рамках проверки декларации по УСН (доходы-расходы) в части несоответствия суммы по декларации за 2021 год и суммой по всем поступлениям (р/с, касса) за 2021 год.

Цитата (Aрина Абабкова):предполагаю, что договоры с покупателями, раз не устраивает сумма поступлений.

Цитата (Виктория884):Лучше их предоставить, либо не стоит?

Цитата (Aрина Абабкова):насколько, я понимаю, вам пришло требование по п. 3 ст. 88 НК РФ, по этому положению могут запрашиваться только пояснения.

Цитата (Aрина Абабкова):если вам пришел запрос по п. 3 ст. 88 НК РФ, то предоставлять документы налоговому органу вы не обязаны. Если налоговиков прям прижмет, вас вызовут в налоговую с этими договорами. Штраф за непредоставление вам не выпишут, а если выпишут, то вы его сможете оспорить.

Цитата (Aрина Абабкова):можно посмотреть на ваше требование? можете приложить скан с замазанной "личной" информацией?

Цитата (Письмо ФНС России от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838 "О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ"):Федеральная налоговая служба в целях недопущения неправомерного направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) уведомления о вызове в налоговый орган, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым органам предоставлено право вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах (далее - Уведомление).
Вместе с тем, в ходе анализа материалов, представленных управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам (с двухуровневой системой управления), в рамках исполнения положений Порядка установления, оценки и устранения причин возникновения споров в деятельности налоговых (регистрирующих) органов, утвержденного Приказом ФНС России от 25.11.2020 N СД-7-9/848@, установлены следующие нарушения:
1) направление Уведомлений с целью истребования у налогоплательщиков документов;
2) в Уведомлениях содержится требование налоговых органов представить уточненные налоговые декларации (расчеты), в связи с выявленными налоговыми органами ошибками (противоречиями, несоответствиями) в представленных налогоплательщиками налоговых декларациях (расчетах);
3) отсутствие в Уведомлениях подробного описания оснований вызова;
4) вызов в налоговые органы на заседание комиссии по легализации налоговой базы.
Таким образом, налоговыми органами нарушается порядок истребования документов, предусмотренный статьями 93, 93.1 Кодекса, а также подменяются мероприятия налогового контроля, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 Кодекса.
Кроме того, при отсутствии в Уведомлении конкретного вопроса для дачи пояснений, по которому налогоплательщик вызывается в налоговый орган, а также отсутствие ссылки на конкретную налоговую проверку или мероприятия налогового контроля, в рамках которых направляется Уведомление, не только лишает возможности и права налогоплательщиков подготовиться к представлению конкретных пояснений и подтверждающих документов, но и ведет к необоснованным трудозатратам и неэффективности проведения должностными лицами налоговых органов мероприятий налогового контроля, а также к формированию у налогоплательщиков отрицательного отношения к налоговым органам в целом.
Учитывая изложенное, в целях исключения неправомерного направления уведомлений о вызове в налоговый орган и недопущения при направлении уведомлений в рамках подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса подмены мероприятий налогового контроля, предусмотренных статьями 93, 93.1 Кодекса, а также пунктом 3 статьи 88 Кодекса, необходимо обеспечить соблюдение территориальными налоговыми органами:
- положений подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса и соответствие направляемого уведомления, утвержденной форме, в том числе с указанием подробного описания оснований вызова;
- положений статей 93, 93.1 Кодекса при истребовании документов (информации);
- положений пункта 3 статьи 88 Кодекса при направлении требований о представлении пояснений в случае выявления в ходе камеральных налоговых проверок ошибок (противоречий, несоответствий) в представленных налогоплательщиками налоговых декларациях (расчетах).
Одновременно обращается внимание, что организация работы комиссий по вопросам правильности формирования налоговой базы отменена последовательно письмами ФНС России от 21.03.2017 N ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@. Соответственно, в рамках камеральных налоговых проверок проведение комиссий по легализации налоговой базы не предусмотрено.
Руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальников) межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам (с двухуровневой системой управления) необходимо довести настоящее письмо до территориальных налоговых органов и обеспечить его применение.

Цитата (askirka):Так как это камеральная налоговая проверка правильности заполнения налоговой декларации, значит вы должны представить

Цитата (п. 4 ст. 88 НК РФ):Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

Цитата (Aрина Абабкова):Виктория884, у вас продуманная налоговая)))))

Цитата (askirka):Так как это камеральная налоговая проверка правильности заполнения налоговой декларации, значит вы должны представить «в налоговый орган выписки из регистров налогового  учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет)». п. 4 ст 88 НК РФ
Если у вас записано в учетной политике, что по проверяемым  участкам учета бухгалтерский учет не ведется, значит надо представить этот документ

Цитата (Виктория884):Арина, ничего же не будет, если мы предоставим лично, только книгу доходов и расходов, а также фискальный отчет ККТ?

Цитата (Виктория884):Разве недостаточно просто указать, на основании какого закона не ведется бух учет? Для чего предоставлять учетную политику?

Цитата (Aрина Абабкова):где в законе написано слово "должны"?

Цитата (Aрина Абабкова):конечно ничего не случится)) но вы должны отрегировать и на первое требование - подав пояснение, и пойти по второму требованию (если решили не бодаться) отнести КуДИР и отчеты.

Цитата (Виктория884):но как быть с договорами с покупателями? 

Цитата (Aрина Абабкова):как вариант, вы можете их не приносить, указав, что имеете на это право.

Цитата (Виктория884):если имеются такие договора в наличии (допустим) возможно не все, лучше все-таки принести?

Цитата (Виктория884):Но с этими договорами должны тогда идти и акты (у нас это накладные), а запрашивают акты выполненных работ(услуги мы не оказываем).

Цитата (Aрина Абабкова):вы хотите от меня получить четкий ответ?))) закон не обязывает вас это делать, но есть некоторые инспекторы, которые воспринимают как личное оскорбление оспаривание правомерности запроса документов. Готовы спорить и отстаивать позицию - не несите, не готовы - несите.

Цитата:чтобы не было проблем