Srvirina

Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если из-за ошибки работнику была выплачена сумма больше начисленной?

Здравствуйте!
В ходе бухгалтерской ошибки сотруднику выплачено больше, чем начислено. С этой выплаты удержан и перечислен НДФЛ. Как отразить эти суммы в 6-НДФЛ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 431 036 баллов
6 июля в 17:22
Здравствуйте!

Напишите конкретные суммы, чтобы было понятно, сколько начислено дохода (указать вид дохода), сколько удержано НДФЛ и сколько выплачено работнику.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
8 июля в 13:45
Здравствуйте!
ФОТ 66216,72
выплата 60255,30
НДФЛ 9004
Nataly S 431 036 баллов
8 июля в 17:29
Это по одному работнику или нескольким?
Если нескольким, то укажите доходы и НДФЛ "проблемного" работника.
8 июля в 18:02
Nataly S, по одному
Nataly S 431 036 баллов
8 июля в 18:38
Почему работнику выплачено больше, чем положено?
Например, неправильно применили вычеты или просто не удержали НДФЛ из какой-то выплаты?
Хочу понять, было неправомерное неудержание НДФЛ или правомерное, а может быть ошибочно дважды произведена выплата дохода работнику. Ситуаций много.

Опишите свою ситуацию подробнее.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
11 июля в 15:22
Nataly S, поподробнее не смогу, поднимали оклады, потом передумали...

Может консультанты с сайта помогут?
Бухонлайн Редакция
15 июля в 17:00
НКК Консультант
16 июля в 13:33
Цитата (Srvirina):Здравствуйте!
В ходе бухгалтерской ошибки сотруднику выплачено больше, чем начислено. С этой выплаты удержан и перечислен НДФЛ. Как отразить эти суммы в 6-НДФЛ?
Добрый день!

Если эта сумма не будет взыскиваться с работника, работник не будет ее добровольно возвращать, то нужно просто указать данную сумму в 6-НДФЛ как облагаемый налогом доход. Вопрос только в коде такого дохода, который, в свою очередь, зависит от оформления такой переплаты.
Если, к примеру, оформить ее как выплату матпомощи или подарка, то встанет вопрос с вычетом в размере 4000 руб., который не был учтен при исчислении и уплате НДФЛ.
Если хотите закрыть данную выплату "в ноль", чтобы не возникало переплаты налога, то оформите данную выплату как премию не за производственные результаты, не учитываемую в составе налоговых расходов, т.е. премию, выплачиваемую за счет прибыли (код для НДФЛ 2003 - Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
17 июля в 15:39
НКК, она будет закрыта следующим месяцем, т.е заработной платой (работник не против).
Просто сейчас не будет сходится ФОТ и начисленный налог, удержано получается больше, чем начислено. Месяц закрыт, начислений больше не будет. Поэтому не соображу, как это оформить в 6-НДФЛ.  Вроде как налог с выплаты удержан, в рамках закона...
Подключиться к системе электронного документооборота для целей обязательной маркировки
НКК Консультант
18 июля в 13:08
Цитата (Srvirina):НКК, она будет закрыта следующим месяцем, т.е заработной платой (работник не против).Просто сейчас не будет сходится ФОТ и начисленный налог, удержано получается больше, чем начислено. Месяц закрыт, начислений больше не будет. Поэтому не соображу, как это оформить в 6-НДФЛ.  Вроде как налог с выплаты удержан, в рамках закона...
Добрый день!

Давайте начнем с того, что "закрыться зарплатой" данная сумма не может, так как ТК РФ установлено ограничение случаев удержаний (зачетов) из зарплаты и данный случай не подпадает под разрешенный.
Соответственно, если компания удержит сумму переплаты из зарплаты, то это будет противозаконно, а на форуме запрещено обсуждение противозаконных действий.
Именно поэтому я написал выше
Цитата (НКК):Если эта сумма не будет взыскиваться с работника, работник не будет ее добровольно возвращать
Например, если работник вернет данную переплату в кассу или на счет, то такую переплату не нужно отражать в отчетности по НДФЛ, так как дохода в данном случае нет (ст. 41 НК РФ). А НДФЛ с переплаты нужно отразить как излишне выплаченную сумму и возвращать на счет.
19 июля в 14:00
НКК, почему вы считаете "противозаконно". Согласно ст. 137  ТК РФ "Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок..."
Sveto4Divny 175 956 баллов, г. Новосибирск
19 июля в 14:02
Добрый день.
Цитата (Srvirina):Согласно ст. 137  ТК РФ "Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок..."
"Подняли оклад, потом передумали" к счётной ошибке никакого отношения не имеет.
19 июля в 14:05
Sveto4Divny, будем считать, что это бухгалтер ошиблась, ведь официально мы все равно не можем объяснить, что "подняли, потом передумали".
Заполнить и сдать отчеты № 11, № 11 (краткая), № 11 (сделка) по новой форме через интернет
Sveto4Divny 175 956 баллов, г. Новосибирск
19 июля в 14:07
Цитата (Srvirina):будем считать, что это бухгалтер ошиблась
Главное, чтобы также считал работник/проверяющие.
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/6/14766
19 июля в 15:20
Sveto4Divny, спасибо за статью.
Что я поняла из нее, если не верно, поправьте меня пожалуйста.
Условия:  ФОТ 66216,72, выплата на руки 60255,30, НДФЛ 9004
6-НДФЛ текущий квартал
66216,72 стр. 110 раздел 2 
9004 стр. 022 раздел 1 
6-НДФЛ следующий квартал (при условии, что ФОТ такой же 66216,72)
66216,72 стр. 110 раздел 2 
8212  стр. 022 раздел 1

Может консультанты с сайта помогут?
Александр Погребс Главный консультант
28 июля в 09:45
Добрый день!
Цитата (Srvirina):Может консультанты с сайта помогут?
Вам с самого начала помогает консультант сайта (форума).

Успехов!
Sveto4Divny 175 956 баллов, г. Новосибирск
28 июля в 11:32
Цитата (Srvirina):Условия:  ФОТ 66216,72, выплата на руки 60255,30, НДФЛ 9004
6-НДФЛ текущий квартал
66216,72 стр. 110 раздел 2 
9004 стр. 022 раздел 1 
6-НДФЛ следующий квартал (при условии, что ФОТ такой же 66216,72)
66216,72 стр. 110 раздел 2 
8212  стр. 022 раздел 1
При условии, что работник вернёт излишне выплаченную сумму, в отчётности отражаете сумму удержанного налога в размере исчисленного. Излишне уплаченную в бюджет возвращать по правилам ст. 78 НК РФ.
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года
31 июля в 13:53
Александр Погребс, добрый день! 
Я не знала что Sveto4Divny ваш консультант , я думала это активист сайта. 
Совет консультанта НКК ясности не внес , а Sveto4Divny пропала после просьбы поправить меня после прочтения статьи... пришлось еще раз прибегнуть к помощи консультантов, это же не воспрещается?
А время неумолимо идет вперед завтра уже отчетная дата сдачи отчета.

Sveto4Divny, здравствуйте!
Ни кто вносить  излишне выплаченную сумму не будет,  есть заявление об удержании. Месяц закрыт ,  квартал закрыт,  потому и стоит и вопрос как это все отразить.
И как говорится, все нужно делать вовремя, здесь эта тема обсуждается уже месяц, завтра отчетная дата и очень не хочется сдавать как есть ,  потом вносить изменения и ждать "умных" вопросов от инспекторов.
Nataly S 431 036 баллов
1 августа в 00:42
Цитата (Srvirina):Ни кто вносить  излишне выплаченную сумму не будет,  есть заявление об удержании.
В статье 137 ТК нет такого основания доя удержания излишне выплаченной зарплаты, как заявление работника. Более корректный вариант - получить заявление на зачет излишне выплаченной зарплаты в счет будущих выплат работнику.
Sveto4Divny 175 956 баллов, г. Новосибирск
1 августа в 08:14
Цитата (Srvirina):Месяц закрыт ,  квартал закрыт,  потому и стоит и вопрос как это все отразить.
Невозможно корректно отразить в отчётности то, что некорректно оформлено.
Цитата (Srvirina):Условия:  ФОТ 66216,72, выплата на руки 60255,30, НДФЛ 9004
Исчисленный НДФЛ с суммы 66216,72*13% = 8608.
Вы выплатили работнику на руки 60255,30. Это фактически означает, что вы удержали НДФЛ в сумме 66216,72-60255,30 = 5961,42 рубля. А в бюджет переплатили нечто, не являющееся налогом, в сумме 9004-8608 = 396 рублей.
Необоснованно не удержан налог в сумме  8608-5961,42 = 2646,58 рублей.
Получается, у работника нужно удержать НДФЛ за прошлый период в сумме 2646,58 (без всяких заявлений), и после этого перечислять в бюджет + пени (если не хотите штраф по ст. 123 НК РФ).
А из бюджета возвращать (зачитывать) излишне уплаченную сумму по правилам ст. 78 НК РФ.
В отчётности за полугодие:
строка 140: 8608
строка 160 (020, 022): 5961
Гораздо проще было воспользоваться советом эксперта:
Цитата (НКК):нужно просто указать данную сумму в 6-НДФЛ как облагаемый налогом доход.
Цитата (НКК):Если хотите закрыть данную выплату "в ноль", чтобы не возникало переплаты налога, то оформите данную выплату как премию не за производственные результаты, не учитываемую в составе налоговых расходов, т.е. премию, выплачиваемую за счет прибыли (код для НДФЛ 2003 - Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Но работодателю выгоднее исправлять свои ошибки за счёт работников.
Цитата (Srvirina):и ждать "умных" вопросов от инспекторов.
А от отсутствия вопросов в этой ситуации вы не гарантированы при любом отражении в отчётности.
Проверить фирму или ИП по критериям «антиотмывочного» закона № 115‑ФЗ
1 августа в 13:50
Sveto4Divny ,  простите,  не так,  у меня нет "необоснованно не удержанного налога в сумме  8608-5961,42 = 2646,58 рублей"
Начислено  66216,72 НДФЛ  8609 (удержан и перечислен)  Выплата  57607,72
начислено 0 НДФЛ 396 (перечислен) Выплата 2647,58
8609 точнее из за округления с прошлого месяца
Nataly S 431 036 баллов
1 августа в 14:42
Цитата (Srvirina):у меня нет "необоснованно не удержанного налога в сумме  8608-5961,42 = 2646,58 рублей"
Начислено  66216,72 НДФЛ  8609 (удержан и перечислен)  Выплата  57607,72
При начислении 66216,72 и выплате 60255,3 удержано 5961,42. Проверяющие будут рассуждать именно так. Фактически перечисленная сумма налога 9004 не соответствует ни исчисленному налогу, ни удержанному, и поэтому утверждать, что налог удержан и перечислен полностью, просто зарплату выплатили в большей сумме, оснований нет. НДФЛ удержан не полностью и точка, можете спорить с налоговиками в суде, выиграть который весьма проблематично.
И еще подумайте над тем, как логично объяснить проверяющему нестыковки по копейкам, ведь НДФЛ исчисляется в полных рублях (ст 52 НК).

Цитата (Srvirina):Начислено  66216,72 НДФЛ  8609 (удержан и перечислен)  Выплата  57607,72
начислено 0 НДФЛ 396 (перечислен) Выплата 2647,58
Поясните, пожалуйста, выделенное синим цветом.
Sveto4Divny 175 956 баллов, г. Новосибирск
1 августа в 15:21
Цитата (Srvirina):начислено 0 НДФЛ 396 (перечислен) 
С начисленного дохода = 0 исчисленный НДФЛ = 0.
То, что вы перечислили (396) к НДФЛ отношения не имеет.
Цитата (Srvirina):Выплата 2647,58
Вот если бы эта сумма была выплачена работнику по отдельному документу, или выделена в платёжном поручении, тогда вы могли бы настаивать на ошибочной выплате. 
Но вы ведь выплатили одну сумму (60255,30) и позиционировали её, как зарплату после удержания налога.
Ваши арифметические действия, не подкреплённые документами, никого не убедят.
1 августа в 21:11
Ок, я вас услышала,  всем спасибо за объяснения и терпение, буду разруливать
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет