Правомерно ли заказчик перед заключением договора подряда запрашивает помимо учредительных документов бухгалтерскую и кадровую отчетность?

Question

Добрый день. Мы ООО на УСН 6, строительные работы. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли то, что для заключения договора Заказчик запрашивает, помимо учредительных документов, всю отчетность по бухгалтерии (декларацию, баланс, ОПиУ, штатное расписание, отчетность по страховым взносам)?
Другие наши заказчики запрашивали только учредительные документы.

JacksonS · Accepted Answer

Добрый день.&#160;&#160;  Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 &#171;Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды&#187; ввело понятие "должная осмотрительность при выборе контрагента". Государство ведет борьбу с недобросовестными поставщиками&#160; и подрядчиками.&#160; Законодательство не содержит конкретного перечня документов по которым будет проведена проверка.&#160; Но существует&#160;&#160;  письмо ФНС России от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 в котором определено:Цитата:В соответствии с 12-м критерием оценки рисков &#171;Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском&#187; при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, в частности:— отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru);— контрагент зарегистрирован по адресу &#171;массовой&#187; регистрации;— отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.Таким образом, приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, изданный с целью создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков, содержит рекомендации налогоплательщику исследовать определенные признаки при оценке налоговых рисков.Понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано, потому и перечень необходимых действий и документов не может быть исчерпывающим.Кроме того, суды, рассматривая налоговые споры о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, исходят из фактических обстоятельств конкретной ситуации и достаточности доказательной базы, представленной сторонами спора. То есть и перечень документов, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной осмотрительности, зависит от конкретных обстоятельств. почему именно эти документы требуют:Цитата (Катерина Сапожок):декларацию, баланс, ОПиУ, штатное расписание, отчетность по страховым взносамв них содержится нужная информациия:1. Штатное расписание и РСВ подтверждают наличие трудовых ресурсов для выполнения операции;2. Фин.отчетность&#160; показывает Ваше состояние финансовое и стабильность работы.&#160;3. Декларации подтверждают, что Вы добросовестно платите налоги и не декларируете убытки.&#160; Более того, при поступлении требования от ФНС&#160; можно&#160; доказать, что проверка контрагента проводилась перед совершением операций.&#160;&#160; По поводу самих отчетов и деклараций: по РСВ достаточно будет предоставить титульный лист и квитанции о приеме от ФНС (там указана численность сотрудников), финотчетность и декларации полностью.&#160;&#160; Кроме того, у Вас&#160;Цитата (Катерина Сапожок):строительные работыэто сейчас подлежит особому контролю, т.к. много злоупотреблений и негарантийных работ от подрядчиков-однодневок, плюс государственные&#160; средства.

Катерина Сапожок · Answer

JacksonS, Спасибо огромное

Важный бух · Answer

Цитата (JacksonS):Но существует&#160;&#160;  письмо ФНС России от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 в котором определено:Здравствуйте. Нужно руководствоваться другим письмом.&#160;&#160;  Письмом ФНС&#160; от 10 марта 2021&#160;г. N БВ-4-7/3060@ “О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации”. Именно оно актуально в вопросах применения должной коммерческой осмотрительности.

Катерина Сапожок · Answer

Спасибо

Катерина Сапожокспросил13 июля 2022 в 10:49 1 598 просмотров Юридические вопросы  Правомерно ли заказчик перед заключением договора подряда запрашивает помимо учредительных документов бухгалтерскую и кадровую отчетность? Добрый день. Мы ООО на УСН 6, строительные работы. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли то, что для заключения договора Заказчик запрашивает, помимо учредительных документов, всю отчетность по бухгалтерии (декларацию, баланс, ОПиУ, штатное расписание, отчетность по страховым взносам)? Другие наши заказчики запрашивали только учредительные документы. Новый вопрос Ответить

JacksonS 17 505 баллов 13 июля 2022 в 11:37 31 балл Добрый день. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» ввело понятие "должная осмотрительность при выборе контрагента". Государство ведет борьбу с недобросовестными поставщиками и подрядчиками. Законодательство не содержит конкретного перечня документов по которым будет проведена проверка. Но существует письмо ФНС России от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 в котором определено: Цитата:В соответствии с 12-м критерием оценки рисков «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, в частности: — отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru); — контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации; — отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д. Таким образом, приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, изданный с целью создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков, содержит рекомендации налогоплательщику исследовать определенные признаки при оценке налоговых рисков. Понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано, потому и перечень необходимых действий и документов не может быть исчерпывающим. Кроме того, суды, рассматривая налоговые споры о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, исходят из фактических обстоятельств конкретной ситуации и достаточности доказательной базы, представленной сторонами спора. То есть и перечень документов, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной осмотрительности, зависит от конкретных обстоятельств. почему именно эти документы требуют: Цитата (Катерина Сапожок):декларацию, баланс, ОПиУ, штатное расписание, отчетность по страховым взносам в них содержится нужная информациия: 1. Штатное расписание и РСВ подтверждают наличие трудовых ресурсов для выполнения операции; 2. Фин.отчетность показывает Ваше состояние финансовое и стабильность работы. 3. Декларации подтверждают, что Вы добросовестно платите налоги и не декларируете убытки. Более того, при поступлении требования от ФНС можно доказать, что проверка контрагента проводилась перед совершением операций. По поводу самих отчетов и деклараций: по РСВ достаточно будет предоставить титульный лист и квитанции о приеме от ФНС (там указана численность сотрудников), финотчетность и декларации полностью. Кроме того, у Вас Цитата (Катерина Сапожок):строительные работы это сейчас подлежит особому контролю, т.к. много злоупотреблений и негарантийных работ от подрядчиков-однодневок, плюс государственные средства. 13 июля 2022 31 балл

Проверяйте контрагентов за 1 клик Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Катерина СапожокАвтор вопроса 0 баллов 13 июля 2022 в 12:52 JacksonS, Спасибо огромное 13 июля 2022

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 13 июля 2022 в 12:57 12 баллов Цитата (JacksonS):Но существует письмо ФНС России от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 в котором определено: Здравствуйте. Нужно руководствоваться другим письмом. Письмом ФНС от 10 марта 2021 г. N БВ-4-7/3060@ “О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации”. Именно оно актуально в вопросах применения должной коммерческой осмотрительности. 13 июля 2022 12 баллов

Катерина СапожокАвтор вопроса 0 баллов 13 июля 2022 в 14:19 Спасибо 13 июля 2022

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты