Когда нужно начислять амортизацию автомобиля, приобретенного для сдачи в аренду?

Question

Здравствуйте! ООО на УСН (Д-Р) занимается разработкой проектов.&#160; Организация приобрела автомобиль с целью сдачи его в аренду другой организации и получения дополнительного дохода. При принятии авто к учету я отразила его по счету 03.05. И вот у меня вопрос. Авто мы купили в апреле месяце, а сдавать в аренду начали только в июне. Подскажите, пожалуйста, я ведь правильно понимаю, что начислять амортизацию я имею право только с момента заключения договора аренды, т.е. с июня месяца, потому что доход от этого авто я начну получать только с июня? и соответственно, если доход я буду отражать по счету 91.01, то и амортизацию я должна отражать по счету 91.02, ну и также отражать по счету 91.02 транспортный налог??? Буду очень признательна за помощь!!!

Важный бух · Accepted Answer

Цитата (Марина9552):я ведь правильно понимаю, что начислять амортизацию я имею право только с момента заключения договора аренды, т.е. с июня месяцаЗдравствуйте. Вы понимаете неправильно.&#160;Амортизацию начисляют с&#160;даты признания объекта в&#160;учете (ФСБУ 6/2020)

Марина9552 · Answer

Важный бух, спасибо, что откликнулись! и здесь даже не играет роли тот факт, что по сути расход (т.е. амортизация) в учете есть, но автомобиль фактически никакой экономической выгоды для организации не несет? меня просто смутил этот факт, я просто с таким никогда не сталкивалась. А по отражению амортизации и транс.налога правильно будет, что учитываем по счету 91.02?

Важный бух · Answer

Цитата (Марина9552):А по отражению амортизации и транс.налога правильно будет, что учитываем по счету 91.02?Это верно, поскольку аренда не основной ваш вид деятельности. Доход от сдачи будете отражать как прочий (ПБУ 9/99,10/99)

Марина9552 · Answer

Важный бух, спасибо большое за ответ)Может быть кто-нибудь из коллег тоже выскажет своё мнение относительно момента начисления амортизации! Буду очень благодарна за помощь!!!

Formula · Answer

Марина9552,&#160;&#160;                   Здесь важно не мнение, а требование законодательства.  &#160;В соответствии с ФСБУ 6 п. 33. &#171;Начисление амортизации объекта основных средств:  а) начинается с даты его признания в бухгалтерском учете.  &#160;По решению организации допускается начинать начисление амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС &#160;в бухгалтерском учете;&#187;  &#160;  То есть, вы можете выбрать   1.&#160;&#160;&#160;&#160; с даты принятие на учет  2.&#160;&#160;&#160;&#160; со следующего месяца за принятием на учет  &#160;  Странно, что вы хотите &#171;отсрочить&#187; начисление амортизации.  Начисление &#160;амортизации это не повинность, а возможность включения затрат на приобретение ОС в расходы

Марина9552 · Answer

Formula, здравствуйте, благодарю за ответ.

Цитата (Formula):Здесь важно не мнение, а требование законодательства.

Под "мнением" я здесь подразумевала выражение точки зрения на основании закона более опытных коллег, чем я)) Поэтому благодарю Вас за разъяснения.

Цитата (Formula):Странно, что вы хотите «отсрочить» начисление амортизации.
Начисление амортизации это не повинность, а возможность включения затрат на приобретение ОС в расходы

Я просто опасалась, что по сути авто у нас месяц "простаивает" (т.е. на сч. 03), а расходы по амортизации я учитываю. А так мы конечно очень рады будем их принять)))
Спасибо, что развеяли мои сомнения, и извиняюсь за глупые вопросы с моей стороны)

28 июля 2022

Анастасия Вареник · Answer

Коллеги, добрый день! Моё мнение, что автомобиль должен быть учтён на 08 счёте до момента передачи в аренду. Он же не использовался предприятием в экономической деятельности. И по сути не должно было быть начисления амортизации. При сдачи в аренду авто надо определиться это операционный (без выкупа) или финансовый лизинг (с выкупом).

Марина9552 · Answer

Анастасия Вареник, здравствуйте! спасибо большое, что откликнулись) а могу ли я этот автомобиль до сдачи в аренду придержать на 08 счете? может быть это действительно будет наиболее правильный вариант? а так мы заключили в июне месяце договор аренды с другим юр.лицом без права выкупа. Спасибо большое, всем кто помогает разобраться)

Важный бух · Answer

Цитата (Анастасия Вареник):Моё мнение, что автомобиль должен быть учтён на 08 счёте до момента передачи в аренду.

Вы не правы. Имущество вводиться в эксплуатацию не тогда когда используется по факту. А когда готово к использованию. Изучите ФСБУ 6 и 26.

Цитата (Марина9552):по сути авто у нас месяц "простаивает" (т.е. на сч. 03), а расходы по амортизации я учитываю.

Вы можете авто законсервировать. Имеете право. Но в силу ФСБУ 6, имущество на консервации амортизируется.

Анастасия Вареник · Answer

Честно говоря, я не очень сильна в УСН. При УСН применяются нормы бухгалтерского или налогового учёта? На мой взгляд, для налогового учёта данная амортизация не может уменьшать налогооблагаемую базу, т.к. нет экономического обоснования

Важный бух · Answer

Цитата (Анастасия Вареник):я не очень сильна в УСН.Но мы же здесь бухучет обсуждаем. Причем здесь УСН.

Марина9552спросил27 июля 2022 в 16:44 493 просмотра Бухучет  Когда нужно начислять амортизацию автомобиля, приобретенного для сдачи в аренду? Здравствуйте! ООО на УСН (Д-Р) занимается разработкой проектов. Организация приобрела автомобиль с целью сдачи его в аренду другой организации и получения дополнительного дохода. При принятии авто к учету я отразила его по счету 03.05. И вот у меня вопрос. Авто мы купили в апреле месяце, а сдавать в аренду начали только в июне. Подскажите, пожалуйста, я ведь правильно понимаю, что начислять амортизацию я имею право только с момента заключения договора аренды, т.е. с июня месяца, потому что доход от этого авто я начну получать только с июня? и соответственно, если доход я буду отражать по счету 91.01, то и амортизацию я должна отражать по счету 91.02, ну и также отражать по счету 91.02 транспортный налог??? Буду очень признательна за помощь!!! Новый вопрос Ответить

Важный бух г. Астрахань230 511 баллов 27 июля 2022 в 16:48 9 баллов Цитата (Марина9552):я ведь правильно понимаю, что начислять амортизацию я имею право только с момента заключения договора аренды, т.е. с июня месяца Здравствуйте. Вы понимаете неправильно. Амортизацию начисляют с даты признания объекта в учете (ФСБУ 6/2020) 27 июля 2022 9 баллов

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Марина9552Автор вопроса г. Краснодар2 балла 27 июля 2022 в 16:53 Важный бух, спасибо, что откликнулись! и здесь даже не играет роли тот факт, что по сути расход (т.е. амортизация) в учете есть, но автомобиль фактически никакой экономической выгоды для организации не несет? меня просто смутил этот факт, я просто с таким никогда не сталкивалась. А по отражению амортизации и транс.налога правильно будет, что учитываем по счету 91.02? 27 июля 2022

Важный бух г. Астрахань230 511 баллов 27 июля 2022 в 16:55 Цитата (Марина9552):А по отражению амортизации и транс.налога правильно будет, что учитываем по счету 91.02? Это верно, поскольку аренда не основной ваш вид деятельности. Доход от сдачи будете отражать как прочий (ПБУ 9/99,10/99) 27 июля 2022

Марина9552Автор вопроса г. Краснодар2 балла 27 июля 2022 в 17:28 Важный бух, спасибо большое за ответ) Может быть кто-нибудь из коллег тоже выскажет своё мнение относительно момента начисления амортизации! Буду очень благодарна за помощь!!! 27 июля 2022 (Изменено)

Formula 2 456 баллов 27 июля 2022 в 18:06 Марина9552, Здесь важно не мнение, а требование законодательства. В соответствии с ФСБУ 6 п. 33. «Начисление амортизации объекта основных средств: а) начинается с даты его признания в бухгалтерском учете. По решению организации допускается начинать начисление амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухгалтерском учете;» То есть, вы можете выбрать 1. с даты принятие на учет 2. со следующего месяца за принятием на учет Странно, что вы хотите «отсрочить» начисление амортизации. Начисление амортизации это не повинность, а возможность включения затрат на приобретение ОС в расходы 27 июля 2022

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Марина9552Автор вопроса г. Краснодар2 балла 28 июля 2022 в 07:57 Formula, здравствуйте, благодарю за ответ. Цитата (Formula):Здесь важно не мнение, а требование законодательства. Под "мнением" я здесь подразумевала выражение точки зрения на основании закона более опытных коллег, чем я)) Поэтому благодарю Вас за разъяснения. Цитата (Formula):Странно, что вы хотите «отсрочить» начисление амортизации. Начисление амортизации это не повинность, а возможность включения затрат на приобретение ОС в расходы Я просто опасалась, что по сути авто у нас месяц "простаивает" (т.е. на сч. 03), а расходы по амортизации я учитываю. А так мы конечно очень рады будем их принять))) Спасибо, что развеяли мои сомнения, и извиняюсь за глупые вопросы с моей стороны) 28 июля 2022

Анастасия Вареник 0 баллов 28 июля 2022 в 09:09 Коллеги, добрый день! Моё мнение, что автомобиль должен быть учтён на 08 счёте до момента передачи в аренду. Он же не использовался предприятием в экономической деятельности. И по сути не должно было быть начисления амортизации. При сдачи в аренду авто надо определиться это операционный (без выкупа) или финансовый лизинг (с выкупом). 28 июля 2022

Марина9552Автор вопроса г. Краснодар2 балла 28 июля 2022 в 09:21 Анастасия Вареник, здравствуйте! спасибо большое, что откликнулись) а могу ли я этот автомобиль до сдачи в аренду придержать на 08 счете? может быть это действительно будет наиболее правильный вариант? а так мы заключили в июне месяце договор аренды с другим юр.лицом без права выкупа. Спасибо большое, всем кто помогает разобраться) 28 июля 2022

Важный бух г. Астрахань230 511 баллов 28 июля 2022 в 09:21 Цитата (Анастасия Вареник):Моё мнение, что автомобиль должен быть учтён на 08 счёте до момента передачи в аренду. Вы не правы. Имущество вводиться в эксплуатацию не тогда когда используется по факту. А когда готово к использованию. Изучите ФСБУ 6 и 26. Цитата (Марина9552):по сути авто у нас месяц "простаивает" (т.е. на сч. 03), а расходы по амортизации я учитываю. Вы можете авто законсервировать. Имеете право. Но в силу ФСБУ 6, имущество на консервации амортизируется. 28 июля 2022 (Изменено)

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

Анастасия Вареник 0 баллов 28 июля 2022 в 10:02 Честно говоря, я не очень сильна в УСН. При УСН применяются нормы бухгалтерского или налогового учёта? На мой взгляд, для налогового учёта данная амортизация не может уменьшать налогооблагаемую базу, т.к. нет экономического обоснования 28 июля 2022

Важный бух г. Астрахань230 511 баллов 28 июля 2022 в 10:10 Цитата (Анастасия Вареник):я не очень сильна в УСН. Но мы же здесь бухучет обсуждаем. Причем здесь УСН. 28 июля 2022